Nykyaikaisessa yritysmaailmassa, jossa rajat hämärtyvät ja taloudelliset periaatteet kehittyvät jatkuvasti, keskeisten sääntelyvaatimusten ymmärtäminen on ratkaisevan tärkeää menestyksen kannalta. Yksi tällainen vaatimus, joka on yleistynyt Arabiemiirikunnissa, on ESR eli Economic Substance Regulations. Tämän artikkelin tarkoituksena on antaa sinulle perusteellinen käsitys tästä tärkeästä näkökohdasta, joka liittyy liiketoiminnan harjoittamiseen Yhdistyneissä arabiemiirikunnissa.

Aloitetaan matkamme läpi Yhdistyneiden arabiemiirikuntien ESR:n maailman tutustumalla sen määritelmään ja tarkoitukseen.

ESR (Economic Substance Regulations) ja sen tarkoitus Arabiemiirikunnissa.

ESR:n käyttöönotto Yhdistyneissä arabiemiirikunnissa oli osa laajempaa kansainvälistä liikettä veronkierron ja keinotekoisten verorakenteiden torjumiseksi. EU ja muut kansainväliset järjestöt ovat painostaneet Arabiemiirikuntia tiukentamaan verosääntöjään ja varmistamaan, että maahan rekisteröidyt yritykset todella harjoittavat siellä liiketoimintaa.

ESR:n käyttöönotto oli Arabiemiraateille tärkeä askel niiden suhteiden parantamisessa EU:hun ja muihin kansainvälisiin järjestöihin. Se on auttanut Arabiemiirikuntia poistumaan EU:n mustalta listalta ja vahvistamaan asemaansa luotettavana liikekumppanina kansainvälisellä areenalla.

ESR eli Economic Substance Regulations on joukko lakisääteisiä vaatimuksia, jotka otettiin käyttöön Yhdistyneissä arabiemiirikunnissa vuonna 2019. Näiden vaatimusten tarkoituksena on varmistaa, että Arabiemiirikuntiin rekisteröidyillä yrityksillä on todellinen taloudellinen läsnäolo maassa. Tämä tarkoittaa, että niillä on oltava todellista toimintaa, hallintoa, omaisuutta, henkilöstöä ja asiakirjoja Arabiemiirikunnissa.

Näin ollen ESR-järjestelmillä pyritään luomaan Arabiemiirikuntiin avoin ja oikeudenmukainen verojärjestelmä, jolla estetään väärinkäytökset ja veronkierto. Ne auttavat myös parantamaan Arabiemiraattien mainetta lainkäyttöalueena, joka täyttää kansainväliset normit verolainsäädännön alalla.

ESR:n käyttöala

ESR-vaatimuksia sovelletaan kaikkiin Arabiemiirikunnissa perustettaviin yrityksiin, myös vapaa-alueilla sijaitseviin yrityksiin ja offshore-yrityksiin. On kuitenkin tiettyjä poikkeuksia, joita käsitellään jäljempänä.

ESR:iä sovelletaan tiettyihin toimintoihin, jotka on määritelty "merkityksellisiksi toiminnoiksi". Näitä ovat pankkitoiminta, vakuutustoiminta, sijoitusten hallinta, leasing, emoyhtiöt, merenkulku, holdingyhtiöt, henkinen omaisuus sekä jakelu- ja palvelukeskukset.

Yritysten, jotka harjoittavat yhtä tai useampaa näistä toiminnoista, on täytettävä ESR-vaatimukset ja osoitettava, että niillä on riittävä taloudellinen läsnäolo Yhdistyneissä arabiemiirikunnissa.

On kuitenkin olemassa poikkeuksia. Valtion omistamat yritykset, voittoa tavoittelemattomat organisaatiot ja yritykset, jotka eivät harjoita mitään "merkityksellistä toimintaa", on vapautettu ESR-vaatimuksista. Vapautettuja ovat myös yritykset, joita johtavat kokonaan Arabiemiirikuntien kansalaiset eivätkä ne ole osa monikansallista konsernia.

Yleiskatsaus ESR:n merkityksestä Arabiemiirikuntien kaupallisille yrityksille.

Eurooppalaiset rekistereillä on tärkeä rooli Arabiemiirikuntien liiketoimintaympäristössä. Nämä vaatimukset auttavat varmistamaan, että Arabiemiirikunnissa toimivat yritykset todella harjoittavat liiketoimintaa ja edistävät maan taloutta sen sijaan, että ne käyttäisivät sitä vain veroparatiisina. Tämä auttaa parantamaan Arabiemiirikuntien mainetta luotettavana ja avoimena liikekumppanina.

ESR-järjestelmän piiriin kuuluvilla yrityksillä on lisäetuja. Ne voivat välttää kaksinkertaisen verotuksen, päästä osallisiksi Arabiemiraattien kansainvälisten verosopimusten verkostosta ja parantaa yrityksensä mainetta.

Toisaalta eurooppalaiset suositukset tuovat mukanaan myös lisävelvoitteita. Yritysten on pidettävä yksityiskohtaista kirjanpitoa toiminnastaan, toimitettava vuosikertomukset ja oltava valmiita sääntelyviranomaisten tarkastuksiin. ESR-vaatimusten noudattamatta jättäminen voi johtaa sakkoihin ja muihin seuraamuksiin.

On tärkeää huomata, että ESR:t eivät koske ainoastaan veroja. Niissä on kyse myös omistajaohjauksesta, riskienhallinnasta ja strategisesta suunnittelusta. Siksi yritysten on varmistettava, että niillä on oikeat rakenteet ja prosessit näiden vaatimusten täyttämiseksi.

Vapaiden talousalueiden (Free Zone) ja offshore-yhtiöiden erityisedellytykset.

Vapaille talousvyöhykkeille ja offshore-alueille rekisteröidyt yritykset ovat myös ESR:n alaisia. Niiden on osoitettava, että niiden pääasiallinen toiminta tapahtuu Yhdistyneissä arabiemiirikunnissa ja että niillä on maassa riittävä määrä työntekijöitä ja omaisuutta. Joissakin tapauksissa näihin yrityksiin voidaan kuitenkin soveltaa erityisehtoja ja vapautuksia.

Esimerkiksi holdingyhtiöt, jotka toimivat vapailla talousvyöhykkeillä tai offshore-alueilla, voidaan vapauttaa tietyistä ESR-vaatimuksista. Tällaisilla yhtiöillä on yleensä vähemmän raportointivelvoitteita, eikä niillä välttämättä tarvitse olla suurta määrää työntekijöitä tai omaisuutta Arabiemiirikunnissa.

Näissäkin tapauksissa yritysten on kuitenkin oltava valmiita todistamaan, että ne todella harjoittavat liiketoimintaa Yhdistyneissä arabiemiirikunnissa. Tähän voi sisältyä todisteiden esittäminen hallintoneuvoston kokousten pitopaikasta, yrityksen omaisuuden sijainnista, paikallisten toimittajien ja asiakkaiden kanssa tehtyjen sopimusten olemassaolosta jne.

On tärkeää huomata, että Arabiemiirikuntien sääntelyviranomaiset päivittävät ja selventävät säännöllisesti EJR-vaatimuksia. Vapaille talousvyöhykkeille ja offshore-alueille rekisteröityjen yritysten on sen vuoksi suositeltavaa neuvotella säännöllisesti oikeudellisten ja verotuksellisten neuvonantajien kanssa varmistaakseen, että ne noudattavat kaikkia voimassa olevia vaatimuksia.

Taloudellista läsnäoloa koskevat kriteerit ja vaatimukset

Saadakseen ESR-korvauksen yritysten on osoitettava, että niillä on tosiasiallinen taloudellinen läsnäolo Yhdistyneissä arabiemiirikunnissa. Tämä tarkoittaa, että niillä on oltava maassa todellista toimintaa, johtoa, omaisuutta, henkilöstöä ja asiakirjoja. Kriteerit voivat vaihdella yrityksen toiminnan tyypin mukaan, mutta yleisesti ottaen niihin kuuluvat seuraavat:

1. Todiste siitä, että yrityksen pääasiallinen toiminta tapahtuu Yhdistyneissä arabiemiirikunnissa.
2. Riittävä määrä pätevää henkilöstöä on saatavilla maassa.
3. Fyysinen toimisto tai muu työpaikka Arabiemiirikunnissa.
4. Todiste siitä, että tärkeimmät päätökset tehdään Yhdistyneissä arabiemiirikunnissa.
5. Yrityksen toiminnan harjoittamiseen tarvittavan omaisuuden saatavuus.
6. Yrityksen Arabiemiirikunnissa harjoittamaa toimintaa tukevien asiakirjojen toimittaminen, mukaan lukien tilinpäätökset, sopimukset, laskut jne.
7. Todiste siitä, että yritys antaa merkittävän panoksen Arabiemiirikuntien talouteen.

RIVIERA 35

alkaen $343 605

Mohammed Bin Rashid City (MBR), Dubai, Arabiemiirikunnat

RIVIERA 36

alkaen $190 589

Mohammed Bin Rashid City (MBR), Dubai, Arabiemiirikunnat

RIVIERA 41

alkaen $245 043

Mohammed Bin Rashid City (MBR), Dubai, Arabiemiirikunnat

RIVIERA 59

alkaen $394 792

Mohammed Bin Rashid City (MBR), Dubai, Arabiemiirikunnat

RIVIERA 61

alkaen $300 314

Mohammed Bin Rashid City (MBR), Dubai, Arabiemiirikunnat

RIVIERA 65

tullattaessa $367 020

Mohammed Bin Rashid City (MBR), Dubai, Arabiemiirikunnat

On tärkeää huomata, että nämä kriteerit eivät ole tyhjentäviä, ja sääntelyviranomaiset voivat täydentää tai muuttaa niitä. Yrityksiä kehotetaan päivittämään tietonsa säännöllisesti ja neuvottelemaan oikeudellisten ja veroneuvojien kanssa varmistaakseen, että ne täyttävät kaikki vaatimukset.

Esimerkkejä todisteista taloudellisesta läsnäolosta voivat olla:

• Vuokrasopimukset, jotka osoittavat toimiston tai muun toimipaikan Arabiemiirikunnissa.
• Työsuhdeasiakirjat, jotka osoittavat työntekijöiden oleskelun Arabiemiirikunnissa.
• Omaisuuden, kuten kiinteistöjen, laitteiden jne. omistusasiakirjat.
• Rahoitustapahtumaraportit, jotka vahvistavat liiketoimien suorittamisen Arabiemiirikunnissa.
• Dokumentoi, että keskeiset johtopäätökset tehdään Yhdistyneissä arabiemiirikunnissa.

Poikkeukset ja erityistapaukset

Vaikka ESR:ää sovelletaan useimpiin Arabiemiirikunnissa perustettuihin yrityksiin, on olemassa tiettyjä poikkeuksia. Erityisesti valtion omistamat yritykset, voittoa tavoittelemattomat organisaatiot ja tietyt muut yritysryhmät voidaan vapauttaa ESR-vaatimuksista. Lisäksi tiettyihin toimintoihin voidaan soveltaa erityisehtoja ja -vaatimuksia.

Esimerkiksi holdingyhtiöt, jotka harjoittavat Arabiemiirikunnissa ainoastaan omaisuuden omistustoimintaa, voidaan vapauttaa joistakin ESR-vaatimuksista. Niiden on kuitenkin oltava valmiita osoittamaan, että niiden pääasiallinen toiminta tapahtuu Yhdistyneissä arabiemiirikunnissa.

Yritykset, joita johtavat kokonaan Arabiemiirikuntien kansalaiset ja jotka eivät ole osa monikansallista konsernia, voidaan myös vapauttaa joistakin ESR-vaatimuksista. Niiden on kuitenkin oltava valmiita osoittamaan, että niillä on todellinen taloudellinen läsnäolo Yhdistyneissä arabiemiirikunnissa ja että niiden toiminta on ESR-vaatimusten mukaista.

Lisäksi tietyt toiminnot, kuten henkiseen omaisuuteen liittyvät toimet, voivat kuulua ESR:n lisävaatimusten piiriin. Esimerkiksi yritysten, jotka kehittävät ja hyödyntävät henkistä omaisuutta, voidaan vaatia todistamaan, että niillä on riittävä määrä päteviä työntekijöitä ja omaisuutta Yhdistyneissä arabiemiirikunnissa ja että niiden toiminta edistää merkittävästi Arabiemiirikuntien taloutta.

ESR:n valmistelu ja raportointi

Tärkeä osa ESR:n noudattamista on raporttien laatiminen ja toimittaminen. Yritysten on kerättävä ja toimitettava säännöllisesti asiakirjoja, joilla ne voivat todistaa taloudellisen läsnäolonsa Yhdistyneissä arabiemiirikunnissa. Tällaisia asiakirjoja voivat olla esimerkiksi tilinpäätökset, vuokrasopimukset, työvoimatiedot, omaisuuserien omistusta koskevat tiedot ja muut todisteet niiden toiminnasta maassa.

Yritysten on toimitettava vuosittain toimintakertomukset, joihin sisältyvät tiedot liiketoiminnan tyypistä, työntekijöiden lukumäärästä, varoista, tuloista ja menoista. Kertomukset on laadittava vakiintuneiden muotojen ja määräaikojen mukaisesti.

On tärkeää huomata, että yritysten on säilytettävä kaikki asiakirjansa ja tietonsa vähintään kuusi vuotta. Näin varmistetaan, että ESR:n noudattaminen voidaan tarkistaa milloin tahansa.

Raportointivaatimusten laiminlyönti voi johtaa sakkoihin ja muihin seuraamuksiin, kuten toimiluvan peruuttamiseen tai toimiluvan uusimisen epäämiseen. Yrityksiä kehotetaankin seuraamaan tarkasti kaikkien ESR-vaatimusten noudattamista ja neuvottelemaan säännöllisesti oikeudellisten ja verotuksellisten neuvonantajien kanssa.

Seuraamukset ja rangaistukset ESR:n noudattamatta jättämisestä

ESR-vaatimusten noudattamatta jättäminen voi johtaa vakaviin seuraamuksiin ja sakkoihin. Yrityksille voidaan määrätä 13 600-81 700 dollarin sakko ESR-vaatimusten noudattamatta jättämisestä sekä väärien tai harhaanjohtavien tietojen toimittamisesta. Joissakin tapauksissa yritykseltä voidaan evätä toimilupa tai se voidaan asettaa mustalle listalle. Lisäksi toimiluvan menettämisellä tai mustalle listalle joutumisella voi olla pitkäaikainen kielteinen vaikutus yrityksen maineeseen ja sen kykyyn harjoittaa liiketoimintaa. UAE-liiketoiminta ja sen jälkeen. Yrityksiä kehotetaankin valvomaan huolellisesti kaikkien ESR-vaatimusten noudattamista.

Luettelo mahdollisista sakoista ja seuraamuksista

1. Enintään 13 600 dollarin sakko ESR-vaatimusten noudattamatta jättämisestä.
2. Enintään 81 700 dollarin sakko väärien tai harhaanjohtavien tietojen antamisesta.
3. Liiketoimintaluvan menettäminen, mikä voi johtaa huomattaviin taloudellisiin menetyksiin.
4. ESR-vaatimuksia rikkovien yritysten asettaminen mustalle listalle, mikä voi vaikuttaa yrityksen maineeseen ja kykyyn harjoittaa liiketoimintaa Yhdistyneissä arabiemiirikunnissa ja muualla.

On tärkeää huomata, että nämä sakot ja rangaistukset voidaan määrätä jokaiselta vuodelta, jona yritys ei noudata ESR-vaatimuksia. Tämä voi johtaa merkittäviin kumulatiivisiin taloudellisiin tappioihin.

Lisäksi sääntelyviranomaiset voivat vakavissa rikkomistapauksissa päättää keskeyttää tai peruuttaa yrityksen toimiluvan Arabiemiirikunnissa. Tällä voi olla vakavia seurauksia, kuten asiakkaiden, tulojen ja maineen menetys.

On myös syytä huomata, että mustalle listalle joutuminen voi aiheuttaa lisävaikeuksia, kuten ongelmia rahoituksen saamisessa, sopimusten tekemisessä ja yhteistyössä muiden yritysten kanssa.

Näiden mahdollisten rangaistusten ja seuraamusten vuoksi yrityksiä kehotetaan voimakkaasti harkitsemaan asianmukaisesti ESR:n noudattamista ja neuvottelemaan säännöllisesti oikeudellisten ja verotuksellisten neuvonantajien kanssa.

Päätelmä

ESR-vaatimusten noudattaminen on ratkaisevan tärkeää liiketoiminnan harjoittamiselle Yhdistyneissä arabiemiirikunnissa. Se auttaa parantamaan maan mainetta kansainvälisellä areenalla ja varmistaa avoimuuden ja rehellisyyden yritysten ja hallituksen välillä.