在现代商业世界中，界限越来越模糊，经济原则也在不断演变，因此了解关键的监管要求成为成功的关键。在阿联酋，ESR（即《经济物质法规》）就是这样一项广泛存在的要求。本文旨在让您全面了解在阿联酋开展业务的这一重要方面。

让我们通过深入了解 ESR 的定义和目的，开始我们在阿联酋的 ESR 之旅。

经济物质条例》（ESR）及其在阿联酋的目的

在阿联酋引入 ESR 是打击逃税和人为税收结构的广泛国际运动的一部分。阿联酋一直受到欧盟和其他国际组织的压力，要求其收紧税收规则，确保在该国注册的公司真正在该国开展业务。

引入 ESR 是阿联酋改善与欧盟和其他国际组织关系的重要一步。它帮助阿联酋从欧盟的税收黑名单中除名，并巩固了阿联酋在国际舞台上作为可靠商业伙伴的地位。

ESR，即《经济实质条例》，是阿联酋于 2019 年推出的一套法律要求。这些要求的目的是确保在阿联酋注册的公司在阿联酋有真正的经济存在。这意味着它们必须在阿联酋有实际运营、管理、资产、人员和文件。

因此，ESR 的目标是在阿联酋建立透明、公平的税收制度，防止滥用和逃税。它们还有助于提高阿联酋作为一个在税收立法领域符合国际标准的司法管辖区的声誉。

ESR 的应用领域

ESR 适用于在阿联酋注册成立的所有公司，包括自由区公司和离岸公司。不过，也有一些例外情况，下文将对此进行讨论。

外包税适用于某些被定义为 "相关活动 "的活动。这包括银行、保险、投资管理、租赁、母公司、航运、控股公司、知识产权以及分销和服务中心。

从事一项或多项上述活动的公司必须满足 ESR 要求，并证明其在阿联酋有足够的经济存在。

不过，也有例外情况。国有公司、非营利性组织和不从事任何 "相关活动 "的公司可免于 ESR 要求。此外，完全由阿联酋国民管理且不属于跨国集团的公司也可豁免。

阿联酋商业企业的社会经济责任相关性概述

企业社会责任在阿联酋的商业环境中发挥着重要作用。这些要求有助于确保阿联酋的公司真正开展业务并为国家经济做出贡献，而不仅仅是把阿联酋当作避税天堂。这有助于提高阿联酋作为可靠和透明的商业伙伴的声誉。

符合 ESR 资格的公司还能获得额外的好处。它们可以避免双重征税，利用阿联酋的国际税务条约网络，并提高企业声誉。

然而，另一方面，企业社会责任也要求企业承担额外的义务。公司必须保存详细的活动记录，提交年度报告，并为监管机构的检查做好准备。不遵守 ESR 要求可能会导致罚款和其他处罚。

必须指出的是，企业社会责任不仅与税收有关。它们还与公司治理、风险管理和战略规划有关。因此，公司需要确保有正确的结构和流程来满足这些要求。

自由经济区（Free Zone）内公司和离岸公司的特殊条件

在自由经济区和离岸区注册的公司也须遵守 ESR。它们必须证明其主要活动在阿联酋进行，并且在阿联酋拥有足够数量的员工和资产。不过，在某些情况下，这些公司可能适用特殊条件和豁免。

例如，在自由经济区或离岸区运营的控股公司可以免除某些 ESR 要求。这类公司的报告义务通常较少，而且可能不需要在阿联酋拥有大量员工或资产。

不过，即使在这些情况下，公司也必须准备好证明它们确实在阿联酋开展业务。这可能包括提供董事会会议地点、公司资产地点、与当地供应商和客户签订的合同等证据。

值得注意的是，阿联酋的监管机构会定期更新和明确 ESR 要求。因此，建议在自由经济区和离岸区注册的公司定期咨询法律和税务顾问，以确保符合所有现行要求。

经济存在的标准和要求

要获得 ESR 资格，公司必须证明其在阿联酋有实际的经济存在。这意味着它们必须在阿联酋有实际运营、管理、资产、人员和文件。标准可能因公司活动类型而异，但一般包括

1. 证明公司的主要活动在阿联酋进行。
2. 国内有足够数量的合格工作人员。
3. 在阿联酋拥有实际办公室或其他工作场所。
4. 证明关键决策是在阿联酋做出的。
5. 开展公司活动所需资产的可用性。
6. 提供公司在阿联酋实际运营的证明文件，包括财务报表、合同、发票等。
7. 证明公司对阿联酋经济做出了有意义的贡献。

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需要注意的是，这些标准并非详尽无遗，监管机构可能会对其进行补充或修订。建议公司定期更新信息，并咨询法律和税务顾问，以确保符合所有要求。

经济存在的证据实例可包括

• 证明在阿联酋拥有办公室或其他营业场所的租赁协议。
• 证明雇员在阿联酋的雇佣关系文件。
• 房地产、设备等资产的所有权文件。
• 确认在阿联酋进行的商业交易的金融交易报告。
• 记录关键管理决策是在阿联酋做出的。

例外和特殊情况

尽管 ESR 适用于大多数在阿联酋注册成立的公司，但也有某些豁免情况。特别是，国有公司、非营利组织和某些其他类别的企业可以豁免 ESR 要求。此外，某些活动可能适用特殊条件和要求。

例如，仅在阿联酋从事资产所有权活动的控股公司可以豁免某些 ESR 要求。不过，它们仍必须准备证明其主要活动是在阿联酋进行的。

完全由阿联酋国民管理且不属于跨国集团的公司也可免除某些 ESR 要求。但是，它们必须准备好证明自己在阿联酋有真正的经济存在，并且其活动符合 ESR 要求。

此外，某些活动，如知识产权活动，可能会受到额外的外商投资环境报告要求的约束。例如，开发和利用知识产权的公司可能需要证明其在阿联酋拥有足够数量的合格员工和资产，并证明其活动对阿联酋经济做出了有意义的贡献。

准备和报告 ESR

遵守经济活动报告制度的一个重要方面是编制和提交报告。公司必须定期收集和提供文件，以证明其在阿联酋的经济存在。这可能包括财务报表、租赁协议、劳动记录、资产所有权记录以及在阿联酋开展活动的其他证据。

公司必须提交有关其活动的年度报告，包括业务类型、员工人数、资产、收入和支出等信息。报告应按照既定格式和期限编写。

值得注意的是，公司必须将所有文件和记录保留至少六年。这可确保随时核实 ESR 合规性。

不遵守报告要求可能导致罚款和其他制裁，包括吊销执照或拒绝续期。因此，建议公司密切关注所有 ESR 要求的遵守情况，并定期咨询法律和税务顾问。

对不遵守 ESR 的制裁和处罚

不遵守 ESR 要求会导致严重的处罚和罚款。特别是，不遵守 ESR 要求以及提交虚假或误导性信息的公司可被处以 13,600 美元至 81,700 美元的罚款。在某些情况下，公司可能会被吊销执照或列入黑名单。 此外，吊销执照或列入黑名单还会对公司的声誉和开展业务的能力产生长期的负面影响。 阿联酋业务 及以后。因此，强烈建议企业认真监督所有 ESR 要求的遵守情况。

可能的罚款和处罚清单

1. 对未遵守 ESR 要求的行为处以最高 13 600 美元的罚款。
2. 提供虚假或误导性信息，最高罚款 81,700 美元。
3. 剥夺营业执照，这可能会导致重大经济损失。
4. 将违反 ESR 要求的公司列入黑名单，这可能会影响公司的声誉及其在阿联酋内外开展业务的能力。

值得注意的是，如果公司未能遵守 ESR 要求，每年都会被处以罚款和处罚。这可能导致重大的累积经济损失。

此外，如果发生严重违规行为，监管机构可能会决定暂停或吊销公司在阿联酋的营业执照。这可能会造成严重后果，包括失去客户、收入和声誉。

还值得注意的是，被列入黑名单会导致更多的困难，包括获得融资、签订合同和与其他公司合作方面的问题。

鉴于这些潜在的处罚和制裁，强烈建议企业充分考虑 ESR 合规性，并定期咨询法律和税务顾问。

结论

遵守 ESR 对于在阿联酋开展业务至关重要。它有助于提高阿联酋在国际舞台上的声誉，确保公司与政府之间的透明度和诚信。