I den moderna affärsvärlden, där gränserna suddas ut och de ekonomiska principerna ständigt utvecklas, är det avgörande för framgång att förstå de viktigaste lagkraven. Ett sådant krav som har fått stor spridning i Förenade Arabemiraten är ESR, eller Economic Substance Regulations. Den här artikeln är utformad för att ge dig en grundlig förståelse för denna viktiga aspekt av att göra affärer i Förenade Arabemiraten.

Låt oss börja vår resa genom ESR:s värld i Förenade Arabemiraten med att dyka ner i dess definition och syfte.

ESR (Economic Substance Regulations) och dess syfte i Förenade Arabemiraten

Införandet av ESR i Förenade Arabemiraten var en del av en bredare internationell rörelse för att bekämpa skatteflykt och konstgjorda skattestrukturer. Förenade Arabemiraten har pressats av EU och andra internationella organisationer att skärpa sina skatteregler och se till att företag som är registrerade i landet verkligen gör affärer där.

Införandet av ESR var ett viktigt steg för Förenade Arabemiraten för att förbättra sina relationer med EU och andra internationella organisationer. Det har hjälpt Förenade Arabemiraten att ta sig bort från EU:s svarta skattelista och stärka sin ställning som en pålitlig affärspartner på den internationella arenan.

ESR, eller Economic Substance Regulations, är en uppsättning rättsliga krav som infördes i Förenade Arabemiraten 2019. Syftet med dessa krav är att säkerställa att företag som är registrerade i Förenade Arabemiraten har en verklig ekonomisk närvaro i landet. Detta innebär att de måste ha faktisk verksamhet, ledning, tillgångar, personal och dokumentation i Förenade Arabemiraten.

ESR syftar således till att skapa ett transparent och rättvist skattesystem i Förenade Arabemiraten, som förhindrar missbruk och skatteflykt. De bidrar också till att stärka Förenade Arabemiratens rykte som en jurisdiktion som uppfyller internationella standarder på skattelagstiftningsområdet.

ESR:s tillämpningsområde

ESR gäller för alla bolag som är registrerade i Förenade Arabemiraten, inklusive bolag i frizoner och offshore-bolag. Det finns dock vissa undantag som kommer att diskuteras nedan.

ESR gäller för vissa verksamheter som definieras som "relevanta verksamheter". Detta inkluderar bank, försäkring, investment management, leasing, moderbolag, shipping, holdingbolag, immateriella rättigheter samt distributions- och servicecenter.

Företag som bedriver en eller flera av dessa verksamheter måste uppfylla ESR-kraven och bevisa att de har en tillräcklig ekonomisk närvaro i Förenade Arabemiraten.

Det finns dock undantag. Statligt ägda företag, ideella organisationer och företag som inte bedriver någon av de "relevanta verksamheterna" är undantagna från ESR-kraven. Undantagna är också företag som helt leds av medborgare i Förenade Arabemiraten och som inte ingår i en multinationell koncern.

En översikt över ESR:s relevans för kommersiella företag i Förenade Arabemiraten

ESR spelar en viktig roll för företagsklimatet i Förenade Arabemiraten. Dessa krav bidrar till att säkerställa att företag i Förenade Arabemiraten faktiskt gör affärer och bidrar till landets ekonomi, snarare än att bara använda det som ett skatteparadis. Detta bidrar till att förbättra Förenade Arabemiratens rykte som en pålitlig och transparent affärspartner.

Företag som kvalificerar sig för ESR har ytterligare fördelar. De kan undvika dubbelbeskattning, få tillgång till Förenade Arabemiratens nätverk av internationella skatteavtal och förbättra sitt företags rykte.

Men å andra sidan medför ESR också ytterligare skyldigheter. Företagen måste föra detaljerade register över sin verksamhet, lämna in årsrapporter och vara beredda på inspektioner från tillsynsmyndigheter. Underlåtenhet att uppfylla ESR-kraven kan leda till böter och andra sanktioner.

Det är viktigt att notera att ESR inte bara handlar om skatter. De handlar också om bolagsstyrning, riskhantering och strategisk planering. Därför måste företagen se till att de har rätt strukturer och processer på plats för att uppfylla dessa krav.

Särskilda villkor för företag i fria ekonomiska zoner (Free Zone) och offshore-företag

Företag som är registrerade i fria ekonomiska zoner och offshore-zoner omfattas också av ESR. De måste bevisa att deras huvudsakliga verksamhet äger rum i Förenade Arabemiraten och att de har ett tillräckligt antal anställda och tillgångar i landet. I vissa fall kan dock särskilda villkor och undantag gälla för dessa företag.

Exempelvis kan holdingbolag som är verksamma i fria ekonomiska zoner eller offshore-zoner vara undantagna från vissa ESR-krav. Sådana företag har vanligtvis färre rapporteringsskyldigheter och behöver kanske inte ha ett stort antal anställda eller tillgångar i Förenade Arabemiraten.

Men även i dessa fall måste företagen vara beredda att bevisa att de faktiskt gör affärer i Förenade Arabemiraten. Detta kan innefatta att tillhandahålla bevis för platsen för styrelsemöten, platsen för företagets tillgångar, förekomsten av kontrakt med lokala leverantörer och kunder etc.

Det är viktigt att notera att tillsynsmyndigheterna i Förenade Arabemiraten regelbundet uppdaterar och förtydligar ESR-kraven. Företag som är registrerade i ekonomiska frizoner och offshore-zoner rekommenderas därför att regelbundet rådgöra med juridiska rådgivare och skatterådgivare för att säkerställa att de uppfyller alla aktuella krav.

Kriterier och krav för ekonomisk närvaro

För att kvalificera sig för ESR måste företagen bevisa att de har en faktisk ekonomisk närvaro i Förenade Arabemiraten. Detta innebär att de måste ha faktisk verksamhet, ledning, tillgångar, personal och dokumentation i landet. Kriterierna kan variera beroende på vilken typ av verksamhet företaget bedriver, men i allmänhet omfattar de följande:

1. Bevis på att företagets huvudsakliga verksamhet äger rum i Förenade Arabemiraten.
2. Tillgång till ett tillräckligt antal kvalificerade medarbetare i landet.
3. Att ha ett fysiskt kontor eller annan arbetsplats i Förenade Arabemiraten.
4. Bevis på att viktiga beslut fattas i Förenade Arabemiraten.
5. Tillgång till de tillgångar som krävs för att bedriva företagets verksamhet.
6. Tillhandahålla dokumentation för att stödja företagets faktiska verksamhet i Förenade Arabemiraten, inklusive finansiella rapporter, kontrakt, fakturor etc.
7. Bevis på att företaget på ett meningsfullt sätt bidrar till Förenade Arabemiratens ekonomi.

RIVIERA 35

från $343 605

Mohammed Bin Rashid City (MBR), Dubai, Förenade Arabemiraten

RIVIERA 36

från $190 589

Mohammed Bin Rashid City (MBR), Dubai, Förenade Arabemiraten

RIVIERA 41

från $245 043

Mohammed Bin Rashid City (MBR), Dubai, Förenade Arabemiraten

RIVIERA 59

från $394 792

Mohammed Bin Rashid City (MBR), Dubai, Förenade Arabemiraten

RIVIERA 61

från $300 314

Mohammed Bin Rashid City (MBR), Dubai, Förenade Arabemiraten

RIVIERA 65

från $367 020

Mohammed Bin Rashid City (MBR), Dubai, Förenade Arabemiraten

Det är viktigt att notera att dessa kriterier inte är uttömmande och kan komma att kompletteras eller ändras av tillsynsmyndigheterna. Företagen uppmanas att regelbundet uppdatera sin information och rådgöra med juridiska rådgivare och skatterådgivare för att säkerställa att de uppfyller alla krav.

Exempel på bevis på ekonomisk närvaro kan vara följande:

• Hyresavtal för kontor eller annan plats för affärsverksamhet i Förenade Arabemiraten.
• Dokument om anställningsförhållande som styrker de anställdas närvaro i Förenade Arabemiraten.
• Ägarhandlingar för tillgångar såsom fastigheter, utrustning etc.
• Finansiella transaktionsrapporter som bekräftar genomförandet av affärstransaktioner i Förenade Arabemiraten.
• Dokumenterar att viktiga ledningsbeslut fattas i Förenade Arabemiraten.

Undantag och specialfall

Även om ESR gäller för de flesta företag som är registrerade i Förenade Arabemiraten finns det vissa undantag. I synnerhet kan statligt ägda företag, ideella organisationer och vissa andra kategorier av företag vara undantagna från ESR-kraven. Dessutom kan särskilda villkor och krav gälla för vissa verksamheter.

Exempelvis kan holdingbolag som endast ägnar sig åt tillgångsägande i Förenade Arabemiraten vara undantagna från vissa ESR-krav. De måste dock fortfarande vara beredda att bevisa att deras huvudsakliga verksamhet äger rum i Förenade Arabemiraten.

Företag som helt leds av medborgare i Förenade Arabemiraten och som inte ingår i en multinationell koncern kan också vara undantagna från vissa ESR-krav. De måste dock vara beredda att bevisa att de har en verklig ekonomisk närvaro i Förenade Arabemiraten och att deras verksamhet uppfyller ESR-kraven.

Dessutom kan vissa verksamheter, t.ex. immaterialrättslig verksamhet, omfattas av ytterligare ESR-krav. Företag som utvecklar och använder immateriella rättigheter kan till exempel behöva bevisa att de har ett tillräckligt antal kvalificerade anställda och tillgångar i Förenade Arabemiraten och att deras verksamhet ger ett meningsfullt bidrag till Förenade Arabemiratens ekonomi.

Förberedelse och rapportering av ESR

En viktig aspekt av ESR-efterlevnaden är utarbetandet och inlämnandet av rapporter. Företagen måste rutinmässigt samla in och tillhandahålla dokument för att bevisa sin ekonomiska närvaro i Förenade Arabemiraten. Detta kan omfatta bokslut, hyresavtal, arbetsregister, register över ägande av tillgångar och andra bevis på deras verksamhet i landet.

Företag måste lämna in årsrapporter om sin verksamhet, inklusive information om typ av verksamhet, antal anställda, tillgångar, intäkter och kostnader. Rapporterna ska utarbetas i enlighet med fastställda format och tidsfrister.

Det är viktigt att notera att företagen måste spara alla sina dokument och uppgifter i minst sex år. Detta säkerställer att ESR-efterlevnaden kan verifieras när som helst.

Underlåtenhet att uppfylla rapporteringskraven kan leda till böter och andra sanktioner, inklusive återkallande av licens eller vägran att förnya en licens. Därför rekommenderas företag att noga övervaka efterlevnaden av alla ESR-krav och regelbundet rådgöra med juridiska rådgivare och skatterådgivare.

Sanktioner och påföljder för bristande efterlevnad av ESR

Underlåtenhet att uppfylla ESR-kraven kan leda till allvarliga påföljder och böter. I synnerhet kan företag dömas till böter på mellan 13 600 och 81 700 USD för bristande efterlevnad av ESR-kraven, samt för att ha lämnat in falsk eller vilseledande information. I vissa fall kan ett företag bli av med sin licens eller bli svartlistat. Att förlora en licens eller bli svartlistad kan dessutom ha en långsiktig negativ inverkan på ett företags rykte och dess förmåga att bedriva affärsverksamhet. Förenade Arabemiraten och därefter. Därför rekommenderas företagen starkt att noggrant övervaka efterlevnaden av alla ESR-krav.

Lista över möjliga böter och påföljder

1. Böter på upp till 13 600 USD för underlåtenhet att uppfylla ESR-kraven.
2. Böter på upp till 81 700 USD för att ha lämnat falsk eller vilseledande information.
3. Indragning av en företagslicens, vilket kan leda till betydande ekonomiska förluster.
4. Svartlistning av företag som bryter mot ESR-kraven, vilket kan påverka företagets rykte och dess förmåga att göra affärer i Förenade Arabemiraten och utanför.

Det är viktigt att notera att dessa böter och straffavgifter kan utdömas för varje år som ett företag underlåter att uppfylla ESR-kraven. Detta kan leda till betydande kumulativa ekonomiska förluster.

Vid allvarliga överträdelser kan tillsynsmyndigheterna dessutom besluta att tillfälligt dra in eller återkalla ett företags tillstånd att bedriva verksamhet i Förenade Arabemiraten. Detta kan få allvarliga konsekvenser, inklusive förlust av kunder, intäkter och anseende.

Det är också värt att notera att svartlistning kan leda till ytterligare svårigheter, t.ex. problem med att få finansiering, ingå avtal och samarbeta med andra företag.

Mot bakgrund av dessa potentiella straff och sanktioner rekommenderas företag starkt att ta vederbörlig hänsyn till ESR-efterlevnad och att regelbundet rådfråga juridiska rådgivare och skatterådgivare.

Slutsats

ESR-efterlevnad är avgörande för att göra affärer i Förenade Arabemiraten. Det bidrar till att förbättra landets rykte på den internationella arenan och säkerställer transparens och integritet mellan företag och regering.