W świecie nowoczesnego biznesu, gdzie granice się zacierają, a zasady ekonomiczne stale ewoluują, zrozumienie kluczowych wymogów regulacyjnych staje się kluczowe dla osiągnięcia sukcesu. Jednym z takich wymogów, który stał się powszechny w Zjednoczonych Emiratach Arabskich, jest ESR, czyli Economic Substance Regulations. Niniejszy artykuł ma na celu dokładne zrozumienie tego ważnego aspektu prowadzenia działalności gospodarczej w Zjednoczonych Emiratach Arabskich.

Rozpocznijmy naszą podróż po świecie ESR w Zjednoczonych Emiratach Arabskich od zapoznania się z jego definicją i celem.

ESR (Economic Substance Regulations) i jego cel w kontekście ZEA

Wprowadzenie ESR w Zjednoczonych Emiratach Arabskich było częścią szerszego międzynarodowego ruchu na rzecz zwalczania uchylania się od opodatkowania i sztucznych struktur podatkowych. Zjednoczone Emiraty Arabskie znajdują się pod presją ze strony UE i innych organizacji międzynarodowych, aby zaostrzyć przepisy podatkowe i zapewnić, że firmy zarejestrowane w tym kraju faktycznie prowadzą tam działalność.

Wprowadzenie ESR było dla ZEA ważnym krokiem w kierunku poprawy stosunków z UE i innymi organizacjami międzynarodowymi. Pomogło to ZEA usunąć się z czarnej listy podatkowej UE i wzmocnić swoją pozycję jako wiarygodnego partnera biznesowego na arenie międzynarodowej.

ESR, czyli Economic Substance Regulations, to zestaw wymogów prawnych wprowadzonych w ZEA w 2019 roku. Celem tych wymogów jest zapewnienie, że spółki zarejestrowane w ZEA mają rzeczywistą obecność gospodarczą w tym kraju. Oznacza to, że muszą one prowadzić rzeczywistą działalność, zarządzać aktywami, personelem i dokumentacją w ZEA.

Tym samym, ESR mają na celu stworzenie przejrzystego i sprawiedliwego systemu podatkowego w ZEA, zapobiegając nadużyciom i uchylaniu się od opodatkowania. Pomagają one również wzmocnić reputację ZEA jako jurysdykcji spełniającej międzynarodowe standardy w dziedzinie przepisów podatkowych.

Zakres zastosowania ESR

ESR mają zastosowanie do wszystkich spółek zarejestrowanych w ZEA, w tym spółek w wolnych strefach i spółek offshore. Istnieją jednak pewne wyjątki, które zostaną omówione poniżej.

ESR mają zastosowanie do niektórych rodzajów działalności zdefiniowanych jako "odpowiednia działalność". Obejmuje to bankowość, ubezpieczenia, zarządzanie inwestycjami, leasing, spółki dominujące, żeglugę, spółki holdingowe, własność intelektualną oraz centra dystrybucji i usług.

Firmy, które angażują się w jedną lub więcej z tych działalności, muszą spełnić wymogi ESR i udowodnić, że mają wystarczającą obecność gospodarczą w Zjednoczonych Emiratach Arabskich.

Istnieją jednak wyjątki. Spółki państwowe, organizacje non-profit i spółki, które nie są zaangażowane w żadną z "istotnych działalności", są zwolnione z wymogów ESR. Zwolnione są również spółki, które są w całości zarządzane przez obywateli ZEA i nie są częścią międzynarodowej grupy.

Przegląd znaczenia ESR dla przedsiębiorstw komercyjnych w Zjednoczonych Emiratach Arabskich

ESR odgrywają ważną rolę w klimacie biznesowym ZEA. Wymogi te pomagają zapewnić, że firmy w ZEA faktycznie prowadzą działalność gospodarczą i wnoszą wkład w gospodarkę kraju, a nie tylko wykorzystują go jako raj podatkowy. Pomaga to poprawić reputację ZEA jako wiarygodnego i przejrzystego partnera biznesowego.

Spółki kwalifikujące się do ESR mają dodatkowe korzyści. Mogą uniknąć podwójnego opodatkowania, uzyskać dostęp do sieci międzynarodowych umów podatkowych ZEA i poprawić swoją reputację korporacyjną.

Z drugiej jednak strony, ESR wiążą się również z dodatkowymi obowiązkami. Firmy muszą prowadzić szczegółową dokumentację swoich działań, składać roczne raporty i być przygotowane na inspekcje organów regulacyjnych. Nieprzestrzeganie wymogów ESR może skutkować grzywnami i innymi sankcjami.

Należy zauważyć, że ESR dotyczą nie tylko podatków. Dotyczą one również ładu korporacyjnego, zarządzania ryzykiem i planowania strategicznego. Dlatego firmy muszą upewnić się, że posiadają odpowiednie struktury i procesy, aby spełnić te wymagania.

Specjalne warunki dla spółek w wolnych strefach ekonomicznych (Free Zone) i spółek offshore

Spółki zarejestrowane w wolnych strefach ekonomicznych i strefach offshore również podlegają ESR. Muszą one udowodnić, że ich główna działalność ma miejsce w ZEA oraz że posiadają wystarczającą liczbę pracowników i aktywów w tym kraju. Jednak w niektórych przypadkach do tych spółek mogą mieć zastosowanie specjalne warunki i zwolnienia.

Na przykład spółki holdingowe działające w wolnych strefach ekonomicznych lub strefach offshore mogą być zwolnione z niektórych wymogów ESR. Takie spółki mają zazwyczaj mniej obowiązków sprawozdawczych i mogą nie wymagać dużej liczby pracowników lub aktywów w ZEA.

Jednak nawet w takich przypadkach spółki muszą być przygotowane na udowodnienie, że faktycznie prowadzą działalność w ZEA. Może to obejmować przedstawienie dowodów na lokalizację posiedzeń zarządu, lokalizację aktywów spółki, istnienie umów z lokalnymi dostawcami i klientami itp.

Należy zauważyć, że organy regulacyjne w Zjednoczonych Emiratach Arabskich regularnie aktualizują i wyjaśniają wymogi ESR. W związku z tym spółkom zarejestrowanym w wolnych strefach ekonomicznych i strefach offshore zaleca się regularne konsultacje z doradcami prawnymi i podatkowymi w celu zapewnienia zgodności ze wszystkimi aktualnymi wymogami.

Kryteria i wymogi dotyczące obecności gospodarczej

Aby zakwalifikować się do ESR, firmy muszą udowodnić, że są faktycznie obecne gospodarczo w Zjednoczonych Emiratach Arabskich. Oznacza to, że muszą prowadzić rzeczywistą działalność, zarządzać, posiadać aktywa, personel i dokumentację w tym kraju. Kryteria mogą się różnić w zależności od rodzaju działalności spółki, ale ogólnie obejmują:

1. Dowód, że główna działalność spółki ma miejsce w Zjednoczonych Emiratach Arabskich.
2. Dostępność wystarczającej liczby wykwalifikowanych pracowników w kraju.
3. Posiadanie fizycznego biura lub innego miejsca pracy w Zjednoczonych Emiratach Arabskich.
4. Dowód na to, że kluczowe decyzje podejmowane są w Zjednoczonych Emiratach Arabskich.
5. Dostępność aktywów niezbędnych do prowadzenia działalności spółki.
6. Dostarczanie dokumentacji wspierającej faktyczną działalność firmy w Zjednoczonych Emiratach Arabskich, w tym sprawozdań finansowych, umów, faktur itp.
7. Dowód na to, że firma wnosi znaczący wkład w gospodarkę Zjednoczonych Emiratów Arabskich.

BINGHATTI ELITE

od $221 208

Dubai Production City, Dubaj, Zjednoczone Emiraty Arabskie

AMAZONIA

od $322 134

Al Jaddaf, Dubaj, Zjednoczone Emiraty Arabskie

VAL BY KASCO

od $249 054

Al Jaddaf, Dubaj, Zjednoczone Emiraty Arabskie

KOŚĆ SŁONIOWA BINGHATTI

od $257 452

Al Jaddaf, Dubaj, Zjednoczone Emiraty Arabskie

DUCH BINGHATTI

od $302 507

Al Jaddaf, Dubaj, Zjednoczone Emiraty Arabskie

V1STARA HOUSE

od $318 851

Jebel Ali Village, Dubaj, Zjednoczone Emiraty Arabskie

Należy zauważyć, że kryteria te nie są wyczerpujące i mogą zostać uzupełnione lub zmienione przez organy regulacyjne. Zaleca się, aby spółki regularnie aktualizowały swoje informacje i konsultowały się z doradcami prawnymi i podatkowymi, aby upewnić się, że spełniają wszystkie wymogi.

Przykłady dowodów obecności gospodarczej mogą obejmować:

• Umowy najmu potwierdzające biuro lub inne miejsce prowadzenia działalności w Zjednoczonych Emiratach Arabskich.
• Dokumenty stosunku pracy potwierdzające obecność pracowników w ZEA.
• Dokumenty własności aktywów, takich jak nieruchomości, sprzęt itp.
• Raporty transakcji finansowych potwierdzające przeprowadzenie transakcji biznesowych w Zjednoczonych Emiratach Arabskich.
• Dokumentuje, że kluczowe decyzje zarządcze są podejmowane w Zjednoczonych Emiratach Arabskich.

Wyjątki i przypadki szczególne

Chociaż ESR mają zastosowanie do większości spółek zarejestrowanych w Zjednoczonych Emiratach Arabskich, istnieją pewne wyjątki. W szczególności spółki państwowe, organizacje non-profit i niektóre inne kategorie przedsiębiorstw mogą być zwolnione z wymogów ESR. Ponadto do niektórych rodzajów działalności mogą mieć zastosowanie specjalne warunki i wymogi.

Na przykład spółki holdingowe, które są zaangażowane wyłącznie w działalność związaną z posiadaniem aktywów w ZEA, mogą być zwolnione z niektórych wymogów ESR. Muszą one jednak być przygotowane na udowodnienie, że ich główna działalność ma miejsce w ZEA.

Spółki, które są w całości zarządzane przez obywateli ZEA i nie są częścią międzynarodowej grupy, mogą być również zwolnione z niektórych wymogów ESR. Muszą one jednak być przygotowane do udowodnienia, że mają rzeczywistą obecność gospodarczą w ZEA i że ich działalność jest zgodna z wymogami ESR.

Ponadto niektóre działania, takie jak działania związane z własnością intelektualną, mogą podlegać dodatkowym wymogom ESR. Na przykład spółki, które rozwijają i wykorzystują własność intelektualną, mogą być zobowiązane do udowodnienia, że posiadają wystarczającą liczbę wykwalifikowanych pracowników i aktywów w ZEA oraz że ich działalność wnosi znaczący wkład w gospodarkę ZEA.

Przygotowanie i raportowanie ESR

Ważnym aspektem zgodności z ESR jest przygotowywanie i składanie raportów. Spółki muszą rutynowo gromadzić i dostarczać dokumenty potwierdzające ich obecność gospodarczą w ZEA. Może to obejmować sprawozdania finansowe, umowy najmu, rejestry pracownicze, rejestry własności aktywów i inne dowody ich działalności w kraju.

Spółki muszą składać roczne sprawozdania ze swojej działalności, w tym informacje o rodzaju działalności, liczbie pracowników, aktywach, przychodach i wydatkach. Raporty powinny być przygotowywane zgodnie z ustalonymi formatami i terminami.

Ważne jest, aby pamiętać, że firmy muszą przechowywać wszystkie swoje dokumenty i zapisy przez co najmniej sześć lat. Gwarantuje to, że zgodność z ESR może zostać zweryfikowana w dowolnym momencie.

Nieprzestrzeganie wymogów sprawozdawczych może skutkować grzywnami i innymi sankcjami, w tym cofnięciem licencji lub odmową jej odnowienia. W związku z tym zaleca się, aby spółki ściśle monitorowały zgodność ze wszystkimi wymogami ESR i regularnie konsultowały się z doradcami prawnymi i podatkowymi.

Sankcje i kary za nieprzestrzeganie ESR

Nieprzestrzeganie wymogów ESR może skutkować surowymi karami i grzywnami. W szczególności spółki mogą zostać ukarane grzywną w wysokości od 13 600 USD do 81 700 USD za nieprzestrzeganie wymogów ESR, a także za przedstawianie fałszywych lub wprowadzających w błąd informacji. W niektórych przypadkach firma może zostać pozbawiona licencji lub trafić na czarną listę. Ponadto utrata licencji lub znalezienie się na czarnej liście może mieć długoterminowy negatywny wpływ na reputację firmy i jej zdolność do prowadzenia działalności. Biznes w Zjednoczonych Emiratach Arabskich i nie tylko. W związku z tym zdecydowanie zaleca się firmom uważne monitorowanie zgodności ze wszystkimi wymogami ESR.

Lista możliwych grzywien i kar

1. Grzywna w wysokości do 13 600 USD za niespełnienie wymogów ESR.
2. Grzywna w wysokości do 81 700 USD za podanie fałszywych lub wprowadzających w błąd informacji.
3. Pozbawienie licencji biznesowej, co może prowadzić do znacznych strat finansowych.
4. Umieszczanie na czarnej liście firm, które naruszają wymogi ESR, co może wpłynąć na reputację firmy i jej zdolność do prowadzenia działalności w ZEA i poza nimi.

Należy zauważyć, że te grzywny i kary mogą być nakładane za każdy rok, w którym firma nie spełnia wymogów ESR. Może to skutkować znacznymi skumulowanymi stratami finansowymi.

Ponadto, w przypadku poważnych naruszeń, organy regulacyjne mogą podjąć decyzję o zawieszeniu lub cofnięciu licencji spółki na prowadzenie działalności w ZEA. Może to mieć poważne konsekwencje, w tym utratę klientów, przychodów i reputacji.

Warto również zauważyć, że znalezienie się na czarnej liście może prowadzić do dodatkowych trudności, w tym problemów z uzyskaniem finansowania, zawieraniem umów i współpracą z innymi firmami.

W świetle tych potencjalnych kar i sankcji zdecydowanie zaleca się, aby firmy należycie rozważyły zgodność z ESR i regularnie konsultowały się z doradcami prawnymi i podatkowymi.

Wnioski

Zgodność z ESR ma kluczowe znaczenie dla prowadzenia działalności gospodarczej w Zjednoczonych Emiratach Arabskich. Pomaga to poprawić reputację kraju na arenie międzynarodowej i zapewnia przejrzystość i uczciwość między firmami a rządem.