In de moderne zakenwereld, waar grenzen vervagen en economische principes voortdurend evolueren, is inzicht in de belangrijkste regelgevende vereisten essentieel voor succes. Een van deze vereisten die wijdverbreid is in de VAE is ESR, of Economic Substance Regulations. Dit artikel is bedoeld om u een grondig inzicht te geven in dit belangrijke aspect van zakendoen in de VAE.

Laten we onze reis door de wereld van ESR in de VAE beginnen met een duik in de definitie en het doel ervan.

ESR (Economic Substance Regulations) en het doel ervan in de context van de VAE

De invoering van ESR in de VAE maakte deel uit van een bredere internationale beweging om belastingontduiking en kunstmatige belastingstructuren tegen te gaan. De VAE staan onder druk van de EU en andere internationale organisaties om hun belastingregels aan te scherpen en ervoor te zorgen dat bedrijven die in het land geregistreerd zijn, er ook daadwerkelijk zaken doen.

De invoering van het ESR was een belangrijke stap voor de VAE in het verbeteren van hun relaties met de EU en andere internationale organisaties. Het heeft de VAE geholpen om zichzelf te verwijderen van de fiscale zwarte lijst van de EU en om hun positie als betrouwbare zakenpartner in de internationale arena te versterken.

ESR, of Economic Substance Regulations, zijn een reeks wettelijke vereisten die in 2019 in de VAE zijn ingevoerd. Het doel van deze vereisten is om ervoor te zorgen dat bedrijven die in de VAE geregistreerd staan een echte economische aanwezigheid in het land hebben. Dit betekent dat ze daadwerkelijke activiteiten, management, activa, personeel en documentatie in de VAE moeten hebben.

ESR's zijn dus gericht op het creëren van een transparant en eerlijk belastingregime in de VAE, waarbij misbruik en belastingontduiking worden voorkomen. Ze helpen ook om de reputatie van de VAE te versterken als een jurisdictie die voldoet aan de internationale normen op het gebied van belastingwetgeving.

Toepassingsgebied van ESR

De ESR's zijn van toepassing op alle bedrijven die in de VAE zijn opgericht, met inbegrip van bedrijven in vrije zones en offshorebedrijven. Er zijn echter bepaalde uitzonderingen die hieronder worden besproken.

ESR's zijn van toepassing op bepaalde activiteiten die zijn gedefinieerd als "relevante activiteiten". Hieronder vallen banken, verzekeringen, beleggingsbeheer, leasing, moedermaatschappijen, scheepvaart, holdings, intellectueel eigendom en distributie- en servicecentra.

Bedrijven die zich bezighouden met een of meer van deze activiteiten moeten voldoen aan de ESR-vereisten en aantonen dat ze voldoende economisch aanwezig zijn in de VAE.

Er zijn echter uitzonderingen. Staatsbedrijven, non-profitorganisaties en bedrijven die zich niet bezighouden met een van de 'relevante activiteiten' zijn vrijgesteld van de ESR-vereisten. Ook vrijgesteld zijn bedrijven die volledig worden geleid door inwoners van de VAE en geen deel uitmaken van een multinationale groep.

Een overzicht van de relevantie van ESR voor commerciële ondernemingen in de VAE

ESR's spelen een belangrijke rol in het ondernemingsklimaat van de VAE. Deze vereisten helpen ervoor te zorgen dat bedrijven in de VAE daadwerkelijk zaken doen en bijdragen aan de economie van het land, in plaats van het alleen te gebruiken als belastingparadijs. Dit helpt de reputatie van de VAE als betrouwbare en transparante zakenpartner te verbeteren.

Bedrijven die in aanmerking komen voor ESR hebben extra voordelen. Ze kunnen dubbele belasting vermijden, toegang krijgen tot het netwerk van internationale belastingverdragen van de VAE en hun bedrijfsreputatie verbeteren.

Aan de andere kant brengen ESR's ook extra verplichtingen met zich mee. Bedrijven moeten gedetailleerde gegevens over hun activiteiten bijhouden, jaarverslagen indienen en voorbereid zijn op inspecties door regelgevende instanties. Niet-naleving van de ESR-vereisten kan leiden tot boetes en andere sancties.

Het is belangrijk op te merken dat ESR's niet alleen over belastingen gaan. Ze gaan ook over corporate governance, risicobeheer en strategische planning. Daarom moeten bedrijven ervoor zorgen dat ze over de juiste structuren en processen beschikken om aan deze eisen te voldoen.

Speciale voorwaarden voor bedrijven in vrije economische zones (Free Zone) en offshorebedrijven

Bedrijven die geregistreerd zijn in vrije economische zones en offshorezones zijn ook onderworpen aan het ESR. Ze moeten bewijzen dat hun hoofdactiviteit plaatsvindt in de VAE en dat ze voldoende werknemers en activa in het land hebben. In sommige gevallen kunnen er echter speciale voorwaarden en vrijstellingen gelden voor deze bedrijven.

Zo kunnen holdings die actief zijn in vrije economische zones of offshorezones vrijgesteld zijn van bepaalde ESR-vereisten. Dergelijke bedrijven hebben doorgaans minder rapportageverplichtingen en hebben mogelijk geen groot aantal werknemers of activa in de VAE nodig.

Maar zelfs in deze gevallen moeten bedrijven bereid zijn om te bewijzen dat ze daadwerkelijk zaken doen in de VAE. Dit kan onder meer inhouden dat ze bewijs moeten leveren van de locatie van vergaderingen van de raad van bestuur, de locatie van bedrijfsactiva, het bestaan van contracten met lokale leveranciers en klanten, enz.

Het is belangrijk op te merken dat de regelgevende instanties in de VAE de ESR-vereisten regelmatig bijwerken en verduidelijken. Daarom wordt bedrijven die geregistreerd zijn in vrije economische zones en offshore zones aangeraden om regelmatig juridische en fiscale adviseurs te raadplegen om er zeker van te zijn dat ze aan alle huidige vereisten voldoen.

Criteria en vereisten voor economische aanwezigheid

Om in aanmerking te komen voor de ESR moeten bedrijven aantonen dat ze een daadwerkelijke economische aanwezigheid hebben in de VAE. Dit betekent dat ze daadwerkelijk activiteiten, management, activa, personeel en documentatie in het land moeten hebben. De criteria kunnen variëren afhankelijk van de activiteiten van het bedrijf, maar in het algemeen zijn ze onder andere:

1. Bewijs dat de hoofdactiviteiten van het bedrijf plaatsvinden in de VAE.
2. Beschikbaarheid van voldoende gekwalificeerd personeel in het land.
3. Een fysiek kantoor of andere werkplek hebben in de VAE.
4. Het bewijs dat belangrijke beslissingen in de VAE worden genomen.
5. Beschikbaarheid van activa die nodig zijn om de activiteiten van het bedrijf uit te voeren.
6. Het verstrekken van documentatie ter ondersteuning van de feitelijke activiteiten van het bedrijf in de VAE, waaronder financiële overzichten, contracten, facturen, enz.
7. Bewijs dat het bedrijf een zinvolle bijdrage levert aan de economie van de VAE.

RIVIERA 35

van $343 605

Mohammed Bin Rashid City (MBR), Dubai, Verenigde Arabische Emiraten

RIVIERA 36

van $190 589

Mohammed Bin Rashid City (MBR), Dubai, Verenigde Arabische Emiraten

RIVIERA 41

van $245 043

Mohammed Bin Rashid City (MBR), Dubai, Verenigde Arabische Emiraten

RIVIERA 59

van $394 792

Mohammed Bin Rashid City (MBR), Dubai, Verenigde Arabische Emiraten

RIVIERA 61

van $300 314

Mohammed Bin Rashid City (MBR), Dubai, Verenigde Arabische Emiraten

RIVIERA 65

van $367 020

Mohammed Bin Rashid City (MBR), Dubai, Verenigde Arabische Emiraten

Het is belangrijk op te merken dat deze criteria niet uitputtend zijn en kunnen worden aangevuld of gewijzigd door regelgevende instanties. Bedrijven wordt aangeraden om hun informatie regelmatig bij te werken en juridische en fiscale adviseurs te raadplegen om er zeker van te zijn dat ze aan alle vereisten voldoen.

Voorbeelden van bewijs van economische aanwezigheid kunnen zijn:

• Leaseovereenkomsten ter staving van een kantoor of andere bedrijfsruimte in de VAE.
• Documenten van arbeidsrelaties die de aanwezigheid van werknemers in de VAE bewijzen.
• Eigendomsdocumenten van activa zoals onroerend goed, apparatuur, enz.
• Financiële transactierapporten die de uitvoering van zakelijke transacties in de VAE bevestigen.
• Documenteert dat belangrijke managementbeslissingen worden genomen in de VAE.

Uitzonderingen en speciale gevallen

Hoewel ESR's van toepassing zijn op de meeste bedrijven die in de VAE zijn opgericht, zijn er bepaalde vrijstellingen. Met name staatsbedrijven, non-profitorganisaties en bepaalde andere categorieën bedrijven kunnen worden vrijgesteld van ESR-vereisten. Daarnaast kunnen er speciale voorwaarden en vereisten gelden voor bepaalde activiteiten.

Zo kunnen houdstermaatschappijen die zich alleen bezighouden met activa-eigendomsactiviteiten in de VAE worden vrijgesteld van sommige ESR-vereisten. Ze moeten echter wel kunnen aantonen dat hun hoofdactiviteit in de VAE plaatsvindt.

Bedrijven die volledig worden geleid door burgers van de VAE en geen deel uitmaken van een multinationale groep, kunnen ook worden vrijgesteld van sommige ESR-vereisten. Ze moeten echter wel kunnen aantonen dat ze een echte economische aanwezigheid hebben in de VAE en dat hun activiteiten voldoen aan de ESR-vereisten.

Daarnaast kunnen voor bepaalde activiteiten, zoals activiteiten op het gebied van intellectuele eigendom, aanvullende ESR-vereisten gelden. Zo kan van bedrijven die intellectuele eigendom ontwikkelen en gebruiken worden verlangd dat ze bewijzen dat ze over voldoende gekwalificeerde werknemers en activa in de VAE beschikken en dat hun activiteiten een zinvolle bijdrage leveren aan de economie van de VAE.

ESR-voorbereiding en rapportage

Een belangrijk aspect van ESR-naleving is het opstellen en indienen van rapporten. Bedrijven moeten routinematig documenten verzamelen en verstrekken om hun economische aanwezigheid in de VAE aan te tonen. Dit kunnen jaarrekeningen, leaseovereenkomsten, arbeidsgegevens, eigendomsgegevens van activa en andere bewijzen van hun activiteiten in het land zijn.

Bedrijven moeten jaarverslagen indienen over hun activiteiten, inclusief informatie over het type bedrijf, het aantal werknemers, activa, inkomsten en uitgaven. Rapporten moeten worden opgesteld in overeenstemming met vastgestelde formats en deadlines.

Het is belangrijk om te weten dat bedrijven al hun documenten en dossiers minstens zes jaar moeten bewaren. Dit zorgt ervoor dat ESR-naleving op elk moment kan worden geverifieerd.

Niet-naleving van de rapportageverplichtingen kan leiden tot boetes en andere sancties, waaronder intrekking van de vergunning of weigering om een vergunning te verlengen. Bedrijven wordt daarom geadviseerd om de naleving van alle ESR-vereisten nauwlettend in de gaten te houden en regelmatig juridische en fiscale adviseurs te raadplegen.

Sancties en boetes voor niet-naleving van de ESR

Het niet voldoen aan de ESR-vereisten kan leiden tot zware straffen en boetes. Bedrijven kunnen boetes krijgen tussen $13.600 en $81.700 voor het niet voldoen aan de ESR-vereisten en voor het indienen van onjuiste of misleidende informatie. In sommige gevallen kan een bedrijf zijn vergunning kwijtraken of op een zwarte lijst geplaatst worden. Daarnaast kan het verliezen van een vergunning of het op een zwarte lijst geplaatst worden een langdurige negatieve invloed hebben op de reputatie van een bedrijf en zijn vermogen om zaken te doen. Bedrijf in VAE en daarna. Bedrijven wordt daarom sterk aangeraden om zorgvuldig na te gaan of ze aan alle ESR-vereisten voldoen.

Lijst van mogelijke boetes en straffen

1. Een boete van maximaal $13.600 voor het niet voldoen aan de ESR-vereisten.
2. Een boete van maximaal $81.700 voor het verstrekken van onjuiste of misleidende informatie.
3. Ontneming van een bedrijfsvergunning, wat tot aanzienlijke financiële verliezen kan leiden.
4. Bedrijven die ESR-vereisten overtreden op een zwarte lijst plaatsen, wat de reputatie van het bedrijf en zijn vermogen om zaken te doen in de VAE en daarbuiten kan aantasten.

Het is belangrijk op te merken dat deze boetes en sancties kunnen worden opgelegd voor elk jaar waarin een bedrijf niet voldoet aan de ESR-vereisten. Dit kan leiden tot aanzienlijke cumulatieve financiële verliezen.

Daarnaast kunnen regelgevende instanties bij ernstige overtredingen besluiten om de licentie van een bedrijf om zaken te doen in de VAE op te schorten of in te trekken. Dit kan ernstige gevolgen hebben, waaronder verlies van klanten, inkomsten en reputatie.

Het is ook vermeldenswaard dat op de zwarte lijst staan kan leiden tot extra moeilijkheden, waaronder problemen bij het verkrijgen van financiering, het sluiten van contracten en het samenwerken met andere bedrijven.

In het licht van deze mogelijke straffen en sancties wordt bedrijven ten zeerste aangeraden de nodige aandacht te besteden aan naleving van ESR en regelmatig juridisch en fiscaal advies in te winnen.

Conclusie

Naleving van de ESR is essentieel voor zakendoen in de VAE. Het helpt de reputatie van het land in de internationale arena te verbeteren en zorgt voor transparantie en integriteit tussen bedrijven en de overheid.