I en moderne forretningsverden der grensene viskes ut og de økonomiske prinsippene er i stadig utvikling, er det avgjørende å forstå de viktigste lovkravene for å lykkes. Et slikt krav som har blitt utbredt i De forente arabiske emirater, er ESR, eller Economic Substance Regulations. Denne artikkelen er utformet for å gi deg en grundig forståelse av dette viktige aspektet ved å gjøre forretninger i De forente arabiske emirater.

La oss begynne vår reise gjennom ESR-verdenen i De forente arabiske emirater med å dykke ned i definisjonen og formålet med ESR.

ESR (Economic Substance Regulations) og dens formål i UAE-sammenheng

Innføringen av ESR i De forente arabiske emirater var en del av en større internasjonal bevegelse for å bekjempe skatteunndragelse og kunstige skattestrukturer. De forente arabiske emirater har vært under press fra EU og andre internasjonale organisasjoner for å stramme inn skattereglene og sikre at selskaper som er registrert i landet, faktisk gjør forretninger der.

Innføringen av ESR var et viktig skritt for De forente arabiske emirater i arbeidet med å forbedre forholdet til EU og andre internasjonale organisasjoner. Det har hjulpet De forente arabiske emirater med å fjerne seg selv fra EUs svarteliste og styrke sin posisjon som en pålitelig forretningspartner på den internasjonale arenaen.

ESR, eller Economic Substance Regulations, er et sett med lovkrav som ble innført i De forente arabiske emirater i 2019. Formålet med disse kravene er å sikre at selskaper som er registrert i De forente arabiske emirater, har en reell økonomisk tilstedeværelse i landet. Det betyr at de må ha faktisk drift, ledelse, eiendeler, personell og dokumentasjon i De forente arabiske emirater.

ESR har som mål å skape et transparent og rettferdig skatteregime i De forente arabiske emirater, og dermed forhindre misbruk og skatteunndragelse. De bidrar også til å styrke De forente arabiske emiraters omdømme som en jurisdiksjon som oppfyller internasjonale standarder på skattelovgivningens område.

Bruksområde for ESR

ESR-ene gjelder for alle selskaper som er stiftet i De forente arabiske emirater, inkludert selskaper i frisoner og offshoreselskaper. Det finnes imidlertid visse unntak, som vil bli diskutert nedenfor.

ESR gjelder for visse aktiviteter som er definert som "relevante aktiviteter". Dette omfatter bankvirksomhet, forsikring, kapitalforvaltning, leasing, morselskaper, shipping, holdingselskaper, immaterielle rettigheter samt distribusjons- og servicesentre.

Selskaper som driver med én eller flere av disse aktivitetene, må oppfylle ESR-kravene og bevise at de har tilstrekkelig økonomisk tilstedeværelse i De forente arabiske emirater.

Det finnes imidlertid unntak. Statseide selskaper, ideelle organisasjoner og selskaper som ikke er engasjert i noen av de "relevante aktivitetene", er unntatt fra ESR-kravene. Unntatt er også selskaper som i sin helhet ledes av statsborgere i De forente arabiske emirater, og som ikke er en del av et multinasjonalt konsern.

En oversikt over relevansen av ESR for kommersielle virksomheter i De forente arabiske emirater

ESR-ene spiller en viktig rolle i forretningsklimaet i De forente arabiske emirater. Disse kravene bidrar til å sikre at selskaper i De forente arabiske emirater faktisk gjør forretninger og bidrar til landets økonomi, og ikke bare bruker landet som et skatteparadis. Dette bidrar til å forbedre De forente arabiske emiraters omdømme som en pålitelig og transparent forretningspartner.

Selskaper som kvalifiserer for ESR, har flere fordeler. De kan unngå dobbeltbeskatning, få tilgang til De forente arabiske emiraters nettverk av internasjonale skatteavtaler og forbedre bedriftens omdømme.

På den annen side medfører ESR også ytterligere forpliktelser. Selskapene må føre detaljert oversikt over aktivitetene sine, sende inn årsrapporter og være forberedt på inspeksjoner fra tilsynsmyndighetene. Manglende overholdelse av ESR-kravene kan føre til bøter og andre sanksjoner.

Det er viktig å merke seg at ESR ikke bare handler om skatt. De handler også om selskapsstyring, risikostyring og strategisk planlegging. Derfor må selskapene sørge for at de har de riktige strukturene og prosessene på plass for å oppfylle disse kravene.

Spesielle vilkår for selskaper i fri økonomiske soner (Free Zone) og offshoreselskaper

Selskaper som er registrert i økonomiske frisoner og offshoresoner, er også underlagt ESR. De må bevise at hovedaktiviteten deres foregår i De forente arabiske emirater, og at de har et tilstrekkelig antall ansatte og eiendeler i landet. I noen tilfeller kan imidlertid spesielle vilkår og unntak gjelde for disse selskapene.

For eksempel kan holdingselskaper som driver virksomhet i økonomiske frisoner eller offshoresoner, være fritatt fra visse ESR-krav. Slike selskaper har vanligvis færre rapporteringsforpliktelser og trenger kanskje ikke et stort antall ansatte eller eiendeler i De forente arabiske emirater.

Men selv i disse tilfellene må selskapene være forberedt på å bevise at de faktisk driver virksomhet i De forente arabiske emirater. Dette kan omfatte bevis på hvor styremøtene holdes, hvor selskapets eiendeler befinner seg, om det finnes kontrakter med lokale leverandører og kunder, osv.

Det er viktig å merke seg at myndighetene i De forente arabiske emirater jevnlig oppdaterer og presiserer ESR-kravene. Selskaper som er registrert i økonomiske frisoner og offshoresoner, anbefales derfor å rådføre seg jevnlig med juridiske rådgivere og skatterådgivere for å sikre at de overholder alle gjeldende krav.

Kriterier og krav for økonomisk tilstedeværelse

For å kvalifisere for ESR må selskaper bevise at de har en faktisk økonomisk tilstedeværelse i De forente arabiske emirater. Dette betyr at de må ha faktisk virksomhet, ledelse, eiendeler, personell og dokumentasjon i landet. Kriteriene kan variere avhengig av selskapets aktiviteter, men generelt omfatter de følgende:

1. Bevis på at selskapets hovedaktiviteter finner sted i De forente arabiske emirater.
2. Tilgang på et tilstrekkelig antall kvalifiserte medarbeidere i landet.
3. Å ha et fysisk kontor eller annet arbeidssted i De forente arabiske emirater.
4. Et bevis på at viktige beslutninger tas i De forente arabiske emirater.
5. Tilgjengelighet av eiendeler som er nødvendige for å utføre selskapets aktiviteter.
6. Fremskaffe dokumentasjon som støtter selskapets faktiske virksomhet i De forente arabiske emirater, inkludert regnskaper, kontrakter, fakturaer osv.
7. Et bevis på at selskapet gir et meningsfylt bidrag til økonomien i De forente arabiske emirater.

RIVIERA 35

fra $343 605

Mohammed Bin Rashid City (MBR), Dubai, De forente arabiske emirater

RIVIERA 36

fra $190 589

Mohammed Bin Rashid City (MBR), Dubai, De forente arabiske emirater

RIVIERA 41

fra $245 043

Mohammed Bin Rashid City (MBR), Dubai, De forente arabiske emirater

RIVIERA 59

fra $394 792

Mohammed Bin Rashid City (MBR), Dubai, De forente arabiske emirater

RIVIERA 61

fra $300 314

Mohammed Bin Rashid City (MBR), Dubai, De forente arabiske emirater

RIVIERA 65

fra $367 020

Mohammed Bin Rashid City (MBR), Dubai, De forente arabiske emirater

Det er viktig å merke seg at disse kriteriene ikke er uttømmende, og at de kan bli supplert eller endret av tilsynsmyndighetene. Selskaper anbefales å oppdatere informasjonen sin jevnlig og rådføre seg med juridiske rådgivere og skatterådgivere for å sikre at de oppfyller alle kravene.

Eksempler på bevis på økonomisk tilstedeværelse kan være

• Leieavtaler som viser et kontor eller annet forretningssted i De forente arabiske emirater.
• Dokumenter for ansettelsesforhold som viser at de ansatte er til stede i De forente arabiske emirater.
• Eierskapsdokumenter for eiendeler som fast eiendom, utstyr osv.
• Finansielle transaksjonsrapporter som bekrefter gjennomføringen av forretningstransaksjoner i De forente arabiske emirater.
• Dokumenterer at viktige ledelsesbeslutninger tas i De forente arabiske emirater.

Unntak og spesialtilfeller

Selv om ESR gjelder for de fleste selskaper som er registrert i De forente arabiske emirater, finnes det visse unntak. Spesielt statseide selskaper, ideelle organisasjoner og visse andre kategorier av virksomheter kan være unntatt fra ESR-kravene. I tillegg kan det gjelde spesielle vilkår og krav for visse aktiviteter.

For eksempel kan holdingselskaper som kun driver med eierskap av eiendeler i De forente arabiske emirater, være fritatt fra enkelte ESR-krav. De må likevel være forberedt på å bevise at hovedaktiviteten deres foregår i De forente arabiske emirater.

Selskaper som i sin helhet ledes av statsborgere i De forente arabiske emirater, og som ikke er en del av et multinasjonalt konsern, kan også være fritatt fra noen av ESR-kravene. De må imidlertid være forberedt på å bevise at de har en reell økonomisk tilstedeværelse i De forente arabiske emirater, og at aktivitetene deres er i samsvar med ESR-kravene.

I tillegg kan visse aktiviteter, for eksempel aktiviteter knyttet til immaterielle rettigheter, falle inn under ytterligere ESR-krav. For eksempel kan selskaper som utvikler og utnytter immaterielle rettigheter, bli pålagt å bevise at de har et tilstrekkelig antall kvalifiserte ansatte og eiendeler i De forente arabiske emirater, og at aktivitetene deres gir et meningsfylt bidrag til økonomien i De forente arabiske emirater.

Utarbeidelse og rapportering av ESR

Et viktig aspekt ved etterlevelse av ESR er utarbeidelse og innlevering av rapporter. Selskaper må rutinemessig samle inn og fremlegge dokumenter som beviser deres økonomiske tilstedeværelse i De forente arabiske emirater. Dette kan omfatte regnskaper, leieavtaler, arbeidsregistre, registre over eierskap av eiendeler og andre bevis på virksomheten i landet.

Selskapene må sende inn årlige rapporter om sin virksomhet, inkludert informasjon om type virksomhet, antall ansatte, eiendeler, inntekter og utgifter. Rapportene skal utarbeides i henhold til fastsatte formater og tidsfrister.

Det er viktig å merke seg at bedrifter må oppbevare alle dokumenter og registreringer i minst seks år. Dette sikrer at ESR-samsvaret kan etterprøves når som helst.

Manglende overholdelse av rapporteringskravene kan føre til bøter og andre sanksjoner, inkludert inndragelse av lisens eller nektelse av å fornye lisensen. Selskaper anbefales derfor å følge nøye med på om alle ESR-kravene overholdes, og å rådføre seg jevnlig med juridiske rådgivere og skatterådgivere.

Sanksjoner og straff for manglende overholdelse av ESR

Manglende overholdelse av ESR-kravene kan føre til strenge straffer og bøter. Selskaper kan bli ilagt bøter på mellom 13 600 og 81 700 dollar for manglende overholdelse av ESR-kravene, samt for å ha levert falsk eller villedende informasjon. I noen tilfeller kan et selskap bli fratatt lisensen eller svartelistet. I tillegg kan det å miste en lisens eller bli svartelistet ha en langsiktig negativ innvirkning på selskapets omdømme og dets evne til å drive virksomhet. Virksomhet i De forente arabiske emirater og utover. Derfor anbefales det på det sterkeste at selskaper følger nøye med på at alle ESR-krav overholdes.

Liste over mulige bøter og sanksjoner

1. En bot på opptil 13 600 USD for manglende overholdelse av ESR-kravene.
2. En bot på opptil 81 700 USD for å ha gitt uriktige eller villedende opplysninger.
3. Fratakelse av næringstillatelse, noe som kan føre til betydelige økonomiske tap.
4. Svartelisting av selskaper som bryter ESR-kravene, noe som kan påvirke selskapets omdømme og dets evne til å gjøre forretninger i og utenfor De forente arabiske emirater.

Det er viktig å merke seg at disse bøtene og straffene kan ilegges for hvert år et selskap ikke overholder ESR-kravene. Dette kan resultere i betydelige kumulative økonomiske tap.

I tillegg kan tilsynsmyndighetene ved alvorlige brudd beslutte å suspendere eller tilbakekalle et selskaps lisens til å drive virksomhet i De forente arabiske emirater. Dette kan få alvorlige konsekvenser, blant annet tap av kunder, inntekter og omdømme.

Det er også verdt å merke seg at svartelisting kan føre til ytterligere vanskeligheter, blant annet problemer med å skaffe finansiering, inngå kontrakter og samarbeide med andre selskaper.

I lys av disse potensielle straffene og sanksjonene anbefales det på det sterkeste at selskaper vurderer etterlevelse av ESR og regelmessig rådfører seg med juridiske rådgivere og skatterådgivere.

Konklusjon

Etterlevelse av ESR er avgjørende for å gjøre forretninger i De forente arabiske emirater. Det bidrar til å forbedre landets omdømme på den internasjonale arenaen og sikrer åpenhet og integritet mellom selskaper og myndigheter.