Mokesčių rūšys JAE

Pažintis su JAE mokesčių sistema daugeliui užsieniečių ir verslininkų gali būti netikėtas atradimas. JAE vykdoma unikali mokesčių politika, suteikianti daug privalumų gyventojams ir įmonėms. Šiame straipsnyje išsamiai apžvelgsime pagrindinius JAE taikomus mokesčius, įskaitant PVM, nekilnojamojo turto ir pelno mokesčius. Taip pat apžvelgsime JAE laisvosiose ekonominėse zonose taikomas mokesčių lengvatas ir aptarsime, kaip išvengti dvigubo apmokestinimo. Straipsnio pabaigoje rasite realių mokesčių planavimo JAE pavyzdžių ir JAE mokesčių sistemų palyginimą su kitomis populiariomis verslo ir gyvenimo šalimis.

JAE mokesčių politika

JAE garsėja patrauklia mokesčių politika. Pagrindinis privalumas - fiziniams asmenims ir daugumai įmonių netaikomi tiesioginiai mokesčiai. Tačiau yra išimčių, pavyzdžiui, naftos ir dujų pramonės įmonės ir užsienio bankų filialai, kuriems taikomas pelno mokestis.

JAE yra sudarę dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartis su daugiau nei 70 šalių. Pagal šias sutartis JAE gyventojai gali išvengti mokesčių už užsienyje uždirbtas pajamas savo gyvenamojoje šalyje.

Dvigubo apmokestinimo išvengimo sutarčių taikymo pavyzdys gali būti situacija, kai rezidentas JAE gauna investicijų grąžą užsienio bendrovės akcijų. Pagal šią sutartį jis gali išvengti pajamų iš tokių investicijų apmokestinimo toje šalyje, kurioje įsikūrusi bendrovė.

Tarkime, esate JAE verslo savininkas ir gaunate pajamų iš prekių ar paslaugų pardavimo. Tokiu atveju jums nereikia mokėti pelno mokesčio, todėl JAE yra patraukli vieta užsiimti verslu.

Fizinių asmenų atleidimas nuo mokesčių

JAE fiziniai asmenys atleidžiami nuo mokesčių, įskaitant gyventojų pajamų mokestį (GPM). Dėl to JAE yra patraukli vieta dirbti ir gyventi užsienio specialistams.

JAE laisvosiose ekonominėse zonose registruotoms įmonėms taikomos įvairios mokesčių lengvatos. Šios lengvatos apima visišką atleidimą nuo pelno mokesčio, turto ir akcijų pardavimo pelno mokesčio netaikymą ir importo bei eksporto muitų netaikymą.

Nors JAE nėra gyventojų pajamų mokesčio, šalis yra patraukli užsienio darbuotojams. Tačiau JAE dirbantys užsieniečiai turėtų pasidomėti savo šalies mokesčių įstatymais, nes kai kuriose šalyse reikalaujama mokėti mokesčius už užsienyje uždirbtas pajamas.

Juridinių asmenų mokesčiai

JAE juridiniams asmenims taikomas pelno mokestis, tačiau tik tuo atveju, jei jie įregistruoti naftos ir dujų pramonėje arba yra užsienio bankų filialai. Visos kitos bendrovės, įskaitant įregistruotas laisvosiose ekonominėse zonose, nuo šio mokesčio atleidžiamos.

Dubajuje taip pat taikomas pridėtinės vertės mokestis (PVM), kuris buvo įvestas 2018 m. ir yra 5%. Šis mokestis taikomas daugumai prekių ir paslaugų. Tačiau yra tam tikrų išimčių, įskaitant pagrindines maisto prekes, sveikatos priežiūrą ir švietimą, kurioms PVM netaikomas.

Svarbu pažymėti, kad Dubajuje netaikomas įmonių pajamų mokestis, todėl jis yra patraukli vieta verslui. Taip pat nėra kitų mokesčių, pavyzdžiui, nekilnojamojo turto mokesčio, dividendų mokesčio ir kapitalo prieaugio mokesčio.

Be to, Dubajus laisvosiose ekonominėse zonose įregistruotoms bendrovėms taiko specialias mokesčių lengvatas. Tai apima 100% atleidimą nuo pelno ir importo mokesčių iki 50 metų.

Apskritai Dubajaus mokesčių sistema yra viena iš liberaliausių pasaulyje, o tai pritraukia daug užsienio investuotojų ir verslininkų.

PVM

Pasiūlymas PVM JAE yra 5%. Tai gana mažas tarifas, ypač palyginti su Europos šalimis, kuriose PVM tarifas gali siekti 20-25%. PVM JAE taikomas visoms prekėms ir paslaugoms, išskyrus kai kurias kategorijas, kurioms šis mokestis netaikomas.

JAE nuo PVM atleidžiami pagrindiniai maisto produktai, tam tikros medicinos ir švietimo paslaugos. Taip siekiama sumažinti gyventojams tenkančią šių pagrindinių poreikių finansinę naštą.

Taip pat verta paminėti, kad prekių eksportas iš JAE neapmokestinamas PVM. Tai reiškia, kad jei prekės ar paslaugos eksportuojamos už šalies ribų, joms šis mokestis netaikomas. Tai skatina eksporto operacijas ir padeda išlaikyti vietos bendrovių konkurencingumą tarptautinėje rinkoje.

Taip pat į JAE importuojamoms prekėms taikomas PVM, išskyrus atvejus, kai prekės importuojamos į laisvąsias ekonomines zonas. Tai reiškia, kad šiose zonose registruotos bendrovės gali importuoti prekes nemokėdamos PVM.

Apskritai PVM JAE taikomas sąžiningai ir atsižvelgiant į socialinius ir ekonominius veiksnius, o tai padeda išlaikyti šalies stabilumą ir ekonominį augimą.

Registracijos PVM mokėtojais ypatumai

Įmonės, kurios privalo mokėti PVM JAE, turi registruotis Federalinėje mokesčių inspekcijoje. Šiam procesui reikia pateikti paraišką ir tam tikrus dokumentus, įskaitant įmonės registracijos dokumentus, banko sąskaitos duomenis ir verslo informaciją.

Norėdama įsiregistruoti PVM mokėtoja, įmonė turi pasiekti ne mažesnę kaip 100 100$ apyvartą per metus. Jei įmonės apyvarta yra nuo 51 051 iki 100 100 100 $, registracija PVM mokėtoju yra savanoriška.

Registruodamosi įmonės turi pateikti įrodymus, kad jų apyvarta per artimiausias 30 dienų pasieks nustatytą ribą. Tai gali būti prekių tiekimo ar paslaugų teikimo sutartis, patvirtinanti, kad bendrovės apyvarta viršys minimalią ribą.

Sėkmingai užsiregistravusi įmonė gauna unikalų PVM mokėtojo kodą, kuris turi būti nurodytas visose su PVM susijusiose sąskaitose faktūrose ir dokumentuose.

Svarbu pažymėti, kad nesilaikant PVM registracijos ir mokėjimo reikalavimų gali būti skiriamos didelės baudos ir nuobaudos. Todėl įmonėms patariama kreiptis į profesionalius mokesčių konsultantus dėl pagalbos registruojantis ir mokant PVM.

Nekilnojamojo turto ir automobilių mokesčiai

Nekilnojamasis turtas JAE yra nekilnojamojo turto mokesčio objektas, kuris mokamas pirkimo metu ir kasmet kaip savivaldybės mokestis. Nekilnojamojo turto mokesčio tarifas priklauso nuo emyrato ir turto tipo. Kalbant apie automobilius, perkant automobilį JAE, reikia sumokėti registracijos mokestį. Mokesčio dydis priklauso nuo automobilio tipo ir jo vertės. Skirtingai nei daugelyje kitų šalių, JAE netaikomas metinis automobilio nuosavybės mokestis.

JAE turi daug privalumų investuotojams ir verslininkams, įskaitant stabilią ekonomiką, strateginę geografinę padėtį, modernią infrastruktūrą ir patrauklią mokesčių politiką. Be to, investuotojai ir verslininkai gali pasinaudoti įvairiomis mokesčių lengvatomis, kurias siūlo laisvosios ekonominės zonos.

JAE laisvosiose ekonominėse zonose registruotoms įmonėms taikomos įvairios mokesčių lengvatos. Šios lengvatos apima visišką atleidimą nuo pelno mokesčio, turto ir akcijų pardavimo pelno mokesčio netaikymą ir importo bei eksporto muitų netaikymą.

Akcizai

JAE taikomas akcizas tam tikrų kategorijų prekėms, kurios laikomos nesveikomis. Tai tabako gaminiai, energiniai gėrimai ir saldūs gazuoti gėrimai. Akcizo mokesčio tarifas, priklausomai nuo produkto rūšies, svyruoja nuo 50% iki 100%.

Tabako gaminiams ir energiniams gėrimams taikomas 100% akcizas, o saldiesiems gazuotiems gėrimams - 50% akcizas. Šis mokestis įvestas siekiant sumažinti šių produktų vartojimą ir pagerinti visuomenės sveikatą.

JAE akcizas imamas prekių gamybos arba importo etape. Tai reiškia, kad šių prekių gamintojai arba importuotojai privalo sumokėti akcizą prieš pateikiant prekes rinkai.

Įmonės, gaminančios arba importuojančios akcizais apmokestinamas prekes, turi registruotis JAE Federalinėje mokesčių tarnyboje. Kaip ir PVM atveju, nesilaikant akcizų registravimo ir mokėjimo reikalavimų, gali būti skiriamos baudos ir nuobaudos.

Svarbu pažymėti, kad akcizas JAE yra netiesioginis mokestis, o tai reiškia, kad jo išlaidos galiausiai perkeliamos vartotojams padidinus mažmeninę prekių kainą. Dėl to akcizas yra veiksminga tam tikrų prekių vartojimo reguliavimo priemonė.

Turistų mokestiniai įsipareigojimai

JAE besilankantiems turistams taip pat taikomos tam tikros mokestinės prievolės. Visų pirma jie privalo mokėti turistinį mokestį, kuris įskaičiuotas į jų apgyvendinimo viešbutyje kainą. Be to, jie turi sumokėti PVM už daugumą pirkinių.

Turizmo mokestis, dar vadinamas viešbučio mokesčiu, priklauso nuo viešbučio klasės ir sudaro nuo 7TP3T iki 10% kambario kainos. Šis mokestis automatiškai įtraukiamas į sąskaitą ir mokamas išvykstant.

Kaip jau minėta, PVM tarifas yra 5% ir yra įtrauktas į daugumos prekių ir paslaugų kainą. Tačiau turistai gali pasinaudoti šia sistema PVM grąžinimas kai jie išvyksta iš šalies. Tai reiškia, kad jie gali susigrąžinti PVM, sumokėtą už pirkinius, įsigytus buvimo JAE metu.

Norėdami susigrąžinti PVM, turistai turi pateikti pirkimo kvitus specialiuose PVM grąžinimo punktuose, kurie paprastai yra oro uostuose. Grąžinama suma priklauso nuo bendros pirkinių vertės ir gali siekti iki 85% sumokėto PVM.

Apskritai JAE turistų mokestinės prievolės yra gana paprastos ir skaidrios, todėl apsipirkti ir gyventi šalyje yra patogu.

Mokesčių viešbučiuose ir restoranuose pavyzdžiai

JAE viešbučiams ir restoranams taikomi įvairūs mokesčiai ir rinkliavos. Pavyzdžiui, Dubajuje prie viešbučio kambario kainos pridedamas 7% savivaldybės mokestis, turistinis mokestis (3-6 $ už naktį, priklausomai nuo viešbučio klasės) ir 5% PVM. Restoranuose prie sąskaitos pridedamas aptarnavimo mokestis (paprastai 10%) ir PVM 5%. Šis mokestis skirtas finansuoti turizmo infrastruktūros ir paslaugų plėtrą mieste.

Be aptarnavimo mokesčio ir PVM, restoranuose gali būti taikomas 10% aptarnavimo mokestis. Tačiau kai kuriose įstaigose šis mokestis gali būti įskaičiuotas į patiekalų kainą, todėl prieš užsisakant patiekalus rekomenduojama išsiaiškinti šią informaciją.

Svarbu pažymėti, kad visi šie mokesčiai ir rinkliavos automatiškai įtraukiami į sąskaitą, todėl į galutinę sąskaitoje nurodytą sumą bus įtraukti visi mokesčiai ir rinkliavos.

Apskritai, nors mokesčiai ir rinkliavos JAE gali atrodyti sudėtingi, jie yra gana standartiniai ir panašūs į tuos, kurie taikomi daugelio kitų šalių viešbučiuose ir restoranuose.

Kaip tapti JAE mokesčių rezidentu

JAE mokesčių rezidentu galite tapti gavę rezidento vizą. Ji suteikia teisę gyventi šalyje ilgą laiką ir dirbti JAE. Norint gauti rezidento vizą, reikia įvykdyti keletą reikalavimų, tarp jų turėti darbdavį JAE arba nuosavas verslas.

Rezidento viza paprastai išduodama dvejiems-trejiems metams ir gali būti pratęsta. Yra įvairių rūšių gyventojo vizų, įskaitant darbuotojų vizas, investuotojų vizas ir studentų vizas.

Norint gauti darbuotojo vizą, paprastai reikia turėti darbdavį rėmėją JAE. Darbdavys paprastai pasirūpina vizos išdavimo procesu ir mokesčiais.

Investuotojo viza skirta tiems, kurie nori pradėti verslą JAE. Šiai vizai gauti reikia investuoti į šalies ekonomiką, kurios dydis priklauso nuo konkretaus emyrato ir verslo rūšies.

Studentų viza išduodama asmenims, kurie studijuoja JAE esančioje švietimo įstaigoje. Šią vizą paprastai turi patvirtinti mokymo įstaiga.

Gavę rezidento vizą, tampate JAE mokesčių rezidentu ir galite naudotis visais šio statuso teikiamais privalumais, įskaitant atleidimą nuo gyventojų pajamų mokesčio ir galimybę banko sąskaitos atidarymas.

Procesas ir reikalavimai

1. Paraiškos pateikimas: Pirmasis žingsnis siekiant gauti gyventojo vizą - pateikti prašymą. Tai galima padaryti per specializuotą agentūrą arba tiesiogiai per JAE imigracijos institucijas.
2. Dokumentų pateikimas: Turėsite pateikti keletą dokumentų, įskaitant galiojantį pasą, nuotraukas, pažymą apie teistumą ir, kai kuriais atvejais, medicininę pažymą. Jei planuojate dirbti JAE, taip pat turėsite pateikti darbdavio dokumentus.
3. Medicininis patikrinimas: Visi prašytojai, norintys gauti vizą, privalo atlikti medicininę apžiūrą, įskaitant ŽIV ir tuberkuliozės testus.
4. Darbdavys arba įmonė JAE: Norėdami gauti gyventojo vizą, turite turėti darbdavį JAE, kuris norėtų jus globoti, arba savo verslą šalyje. Investuotojai turi pateikti savo investicijas patvirtinančius dokumentus.
5. Šeimos nario rėmimas: Jei nedirbate ir neturite verslo, bet turite šeimos narį, kuris jau gyvena JAE, jis gali jus paremti.
6. Mokesčių mokėjimas: Kai pateiksite prašymą ir visus reikiamus dokumentus, turėsite sumokėti prašymo ir vizos išdavimo mokestį.
7. Vizos gavimas: Jei jūsų prašymas bus patenkintas, gausite gyventojo vizą, kuri bus įdėta į jūsų pasą. Viza galioja dvejus-trejus metus ir gali būti pratęsta.
8. Laiko praleidimas JAE: Kad išlaikytumėte savo mokestinės rezidavimo vietos statusą, turėsite JAE praleisti ne mažiau kaip 183 dienas per metus.
9. Registracija Federalinėje mokesčių inspekcijoje: Gavę gyventojo vizą, turite užsiregistruoti JAE federalinėje mokesčių tarnyboje. Tai privaloma visiems mokesčių rezidentams.
10. Banko sąskaitos atidarymas: Mokesčių rezidento statusas suteikia teisę JAE atidaryti banko sąskaitą. Turėsite pateikti dokumentus, patvirtinančius jūsų mokesčių rezidento statusą, ir kitus dokumentus, priklausomai nuo konkretaus banko reikalavimų.
11. Mokesčių reikalavimų laikymasis: Galiausiai, kaip JAE mokesčių rezidentas, privalote laikytis visų JAE įstatymuose nustatytų mokestinių prievolių. Tai apima visų taikomų mokesčių, tokių kaip PVM ir akcizas, mokėjimą ir reikiamų mokesčių deklaracijų pateikimą.

Svarbu pažymėti, kad mokestinės rezidavimo vietos JAE gavimo procesas gali būti sudėtingas ir užimti daug laiko. Todėl rekomenduojama kreiptis į profesionalų imigracijos konsultantą arba teisininką, kad padėtų surinkti visus reikiamus dokumentus, pateikti prašymą ir pereiti visus proceso etapus.

Rezidavimo mokesčių tikslais privalumai

Gyvenimas JAE mokesčių tikslais suteikia daug privalumų, įskaitant tai, kad čia netaikomas gyventojų pajamų mokestis, galima turėti nekilnojamojo turto ir užsiimti verslu, taip pat naudotis aukštos kokybės sveikatos priežiūros ir švietimo paslaugomis. Be to, JAE mokesčių rezidentai gali išvengti dvigubo apmokestinimo, nes JAE yra sudarę dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartis su daugeliu šalių.

JAE yra sudarę dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartis su daugiau nei 70 šalių. Pagal šias sutartis JAE gyventojai gali išvengti mokesčių už užsienyje uždirbtas pajamas savo gyvenamojoje šalyje.

Dvigubo apmokestinimo išvengimo sutarties taikymo pavyzdys - kai JAE rezidentas gauna pajamų iš investicijų į Rusijos bendrovės akcijas. Pagal JAE ir Rusijos susitarimą šios pajamos Rusijoje neapmokestinamos.

Tarkime, esate verslininkas iš Jungtinės Karalystės ir nusprendėte persikelti į Dubajų vykdyti savo verslo. Pagal JAE ir JK dvigubo apmokestinimo išvengsite mokesčių už JK verslo pajamas, nors esate JAE mokesčių rezidentas.

Lyginant JAE mokesčių sistemą su kitomis populiariomis verslo ir gyvenimo šalimis, JAE turi nemažai privalumų. Pirma, JAE netaikomas gyventojų pajamų mokestis, todėl jie patrauklūs verslininkams ir specialistams. Antra, JAE siūlo nemažai mokesčių lengvatų laisvosiose ekonominėse zonose registruotoms įmonėms. Trečia, JAE yra sudarę dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartis su daugiau kaip 70 šalių.

Išvada

Apskritai JAE mokesčių sistema teikia daug privalumų asmenims ir įmonėms. Gyventojų pajamų mokesčio nebuvimas, patraukli verslo aplinka ir galimybė išvengti dvigubo apmokestinimo daro JAE viena patraukliausių vietų gyventi ir dirbti.