Dans le monde des affaires moderne, où les frontières s'estompent et où les principes économiques évoluent constamment, il est essentiel de comprendre les principales exigences réglementaires pour réussir. L'une de ces exigences, qui s'est généralisée aux Émirats arabes unis, est l'ESR, ou Economic Substance Regulations (réglementation sur les substances économiques). Cet article a pour but de vous donner une compréhension approfondie de cet aspect important des affaires aux Émirats arabes unis.

Commençons notre voyage dans le monde de l'ESR aux Émirats arabes unis en nous penchant sur sa définition et son objectif.

ESR (Economic Substance Regulations) et son objectif dans le contexte des Émirats arabes unis

L'introduction de l'ESR aux Émirats arabes unis s'inscrit dans le cadre d'un mouvement international plus large visant à lutter contre l'évasion fiscale et les structures fiscales artificielles. L'UE et d'autres organisations internationales ont fait pression sur les Émirats arabes unis pour qu'ils renforcent leurs règles fiscales et veillent à ce que les entreprises enregistrées dans le pays y exercent réellement leurs activités.

L'introduction de l'ESR a constitué une étape importante pour les EAU dans l'amélioration de leurs relations avec l'UE et d'autres organisations internationales. Elle a aidé les EAU à se retirer de la liste noire de l'UE en matière de fiscalité et à renforcer leur position en tant que partenaire commercial fiable sur la scène internationale.

L'ESR, ou Economic Substance Regulations, est un ensemble d'exigences légales introduites aux Émirats arabes unis en 2019. L'objectif de ces exigences est de s'assurer que les entreprises enregistrées aux EAU ont une présence économique réelle dans le pays. Cela signifie qu'elles doivent avoir des opérations, une gestion, des actifs, du personnel et de la documentation réels aux Émirats arabes unis.

Ainsi, les ESR visent à créer un régime fiscal transparent et équitable dans les EAU, en empêchant les abus et l'évasion fiscale. Elles contribuent également à renforcer la réputation des Émirats arabes unis en tant que juridiction répondant aux normes internationales dans le domaine de la législation fiscale.

Champ d'application de l'ESR

L'ESR s'applique à toutes les sociétés constituées dans les EAU, y compris celles des zones franches et les sociétés offshore. Il existe toutefois certaines exceptions qui seront examinées ci-dessous.

L'ESR s'applique à certaines activités définies comme "activités pertinentes". Il s'agit des banques, des assurances, de la gestion des investissements, du crédit-bail, des sociétés mères, du transport maritime, des sociétés holding, de la propriété intellectuelle et des centres de distribution et de services.

Les entreprises qui exercent une ou plusieurs de ces activités doivent satisfaire aux exigences de l'ESR et prouver qu'elles ont une présence économique suffisante aux Émirats arabes unis.

Il existe toutefois des exceptions. Les entreprises publiques, les organisations à but non lucratif et les entreprises qui n'exercent aucune des "activités pertinentes" sont exemptées des exigences en matière d'ESR. Sont également exemptées les entreprises entièrement gérées par des ressortissants des Émirats arabes unis et qui ne font pas partie d'un groupe multinational.

Aperçu de la pertinence de l'ESR pour les entreprises commerciales des Émirats arabes unis

Les ESR jouent un rôle important dans le climat des affaires des Émirats arabes unis. Ces exigences permettent de s'assurer que les entreprises des Émirats arabes unis font réellement des affaires et contribuent à l'économie du pays, au lieu de l'utiliser comme un paradis fiscal. Cela contribue à améliorer la réputation des Émirats arabes unis en tant que partenaire commercial fiable et transparent.

Les entreprises qui se qualifient pour l'ESR bénéficient d'avantages supplémentaires. Elles peuvent éviter la double imposition, accéder au réseau de conventions fiscales internationales des Émirats arabes unis et améliorer leur réputation.

D'un autre côté, les ESE impliquent également des obligations supplémentaires. Les entreprises doivent tenir des registres détaillés de leurs activités, soumettre des rapports annuels et se préparer aux inspections des régulateurs. Le non-respect des exigences en matière d'ESE peut entraîner des amendes et d'autres sanctions.

Il est important de noter que l'ESR ne concerne pas seulement les impôts. Elles concernent également la gouvernance d'entreprise, la gestion des risques et la planification stratégique. Les entreprises doivent donc s'assurer qu'elles disposent des structures et des processus adéquats pour répondre à ces exigences.

Conditions spéciales pour les entreprises situées dans des zones économiques franches (Free Zone) et les entreprises offshore

Les entreprises enregistrées dans les zones économiques franches et les zones offshore sont également soumises à l'ESR. Elles doivent prouver que leur activité principale a lieu aux Émirats arabes unis et qu'elles ont un nombre suffisant d'employés et d'actifs dans le pays. Toutefois, dans certains cas, des conditions spéciales et des exemptions peuvent s'appliquer à ces entreprises.

Par exemple, les sociétés holding qui opèrent dans des zones économiques libres ou des zones offshore peuvent être exemptées de certaines exigences en matière d'ESR. Ces sociétés ont généralement moins d'obligations de déclaration et n'ont pas besoin d'un grand nombre d'employés ou d'actifs dans les Émirats arabes unis.

Toutefois, même dans ces cas, les entreprises doivent être prêtes à prouver qu'elles font réellement des affaires aux Émirats arabes unis. Elles peuvent notamment fournir des preuves concernant le lieu des réunions du conseil d'administration, la localisation des actifs de l'entreprise, l'existence de contrats avec des fournisseurs et des clients locaux, etc.

Il est important de noter que les régulateurs des Émirats arabes unis mettent régulièrement à jour et clarifient les exigences de l'ESR. Il est donc conseillé aux entreprises enregistrées dans les zones économiques franches et les zones offshore de consulter régulièrement des conseillers juridiques et fiscaux pour s'assurer qu'elles sont en conformité avec toutes les exigences actuelles.

Critères et exigences en matière de présence économique

Pour bénéficier de l'ESR, les entreprises doivent prouver qu'elles ont une présence économique réelle aux Émirats arabes unis. Cela signifie qu'elles doivent avoir des activités, une gestion, des actifs, du personnel et des documents dans le pays. Les critères peuvent varier en fonction du type d'activités de l'entreprise, mais en général ils incluent :

1. Preuve que les activités principales de l'entreprise se déroulent aux Émirats arabes unis.
2. La disponibilité d'un nombre suffisant de personnel qualifié dans le pays.
3. Disposer d'un bureau physique ou d'un autre lieu de travail aux Émirats arabes unis.
4. Preuve que les décisions clés sont prises aux Émirats arabes unis.
5. Disponibilité des actifs nécessaires à la réalisation des activités de l'entreprise.
6. Fournir des documents à l'appui des activités réelles de l'entreprise dans les Émirats arabes unis, notamment des états financiers, des contrats, des factures, etc.
7. Preuve que l'entreprise apporte une contribution significative à l'économie des Émirats arabes unis.

RIVIERA 35

de $343 605

Mohammed Bin Rashid City (MBR), Dubaï, EAU

RIVIERA 36

de $190 589

Mohammed Bin Rashid City (MBR), Dubaï, EAU

RIVIERA 41

à partir de $245 043

Mohammed Bin Rashid City (MBR), Dubaï, EAU

RIVIERA 59

de $394 792

Mohammed Bin Rashid City (MBR), Dubaï, EAU

RIVIERA 61

à partir de $300 314

Mohammed Bin Rashid City (MBR), Dubaï, EAU

RIVIERA 65

à partir de $367 020

Mohammed Bin Rashid City (MBR), Dubaï, EAU

Il est important de noter que ces critères ne sont pas exhaustifs et qu'ils peuvent être complétés ou modifiés par les régulateurs. Il est conseillé aux entreprises de mettre régulièrement à jour leurs informations et de consulter leurs conseillers juridiques et fiscaux pour s'assurer qu'elles répondent à toutes les exigences.

Voici quelques exemples de preuves de présence économique :

• Contrats de location d'un bureau ou d'un autre lieu d'activité aux Émirats arabes unis.
• Documents relatifs à la relation de travail prouvant la présence des employés aux Émirats arabes unis.
• Documents de propriété des actifs tels que les biens immobiliers, les équipements, etc.
• Rapports sur les transactions financières confirmant la réalisation de transactions commerciales dans les Émirats arabes unis.
• Documente le fait que les principales décisions de gestion sont prises aux Émirats arabes unis.

Exceptions et cas particuliers

Bien que l'ESR s'applique à la plupart des sociétés constituées aux Émirats arabes unis, il existe certaines exemptions. En particulier, les entreprises publiques, les organisations à but non lucratif et certaines autres catégories d'entreprises peuvent être exemptées des exigences ESR. En outre, des conditions et des exigences particulières peuvent s'appliquer à certaines activités.

Par exemple, les sociétés holding qui ne sont engagées que dans des activités de propriété d'actifs aux Émirats arabes unis peuvent être exemptées de certaines exigences de l'ESR. Toutefois, elles doivent être prêtes à prouver que leur activité principale se déroule dans les EAU.

Les entreprises qui sont entièrement gérées par des ressortissants des EAU et qui ne font pas partie d'un groupe multinational peuvent également être exemptées de certaines exigences en matière d'ESR. Elles doivent toutefois être prêtes à prouver qu'elles ont une présence économique réelle aux Émirats arabes unis et que leurs activités sont conformes aux exigences de l'ESR.

En outre, certaines activités, telles que les activités liées à la propriété intellectuelle, peuvent faire l'objet d'exigences supplémentaires en matière d'ESR. Par exemple, les entreprises qui développent et utilisent la propriété intellectuelle peuvent être tenues de prouver qu'elles disposent d'un nombre suffisant d'employés qualifiés et d'actifs dans les EAU et que leurs activités apportent une contribution significative à l'économie des EAU.

Préparation et rapports ESR

Un aspect important de la conformité à l'ESR est la préparation et la soumission de rapports. Les entreprises doivent régulièrement collecter et fournir des documents prouvant leur présence économique dans les Émirats arabes unis. Il peut s'agir d'états financiers, de contrats de location, de registres du travail, de registres de propriété d'actifs et d'autres preuves de leurs activités dans le pays.

Les entreprises doivent présenter des rapports annuels sur leurs activités, y compris des informations sur le type d'activité, le nombre d'employés, les actifs, les revenus et les dépenses. Les rapports doivent être préparés conformément aux formats et aux délais établis.

Il est important de noter que les entreprises doivent conserver tous leurs documents et enregistrements pendant au moins six ans. Cela permet de s'assurer que la conformité à l'ESR peut être vérifiée à tout moment.

Le non-respect des exigences en matière de rapports peut entraîner des amendes et d'autres sanctions, y compris le retrait de la licence ou le refus de la renouveler. Il est donc conseillé aux entreprises de surveiller de près le respect de toutes les exigences de l'ESR et de consulter régulièrement leurs conseillers juridiques et fiscaux.

Sanctions et pénalités en cas de non-respect du règlement ESR

Le non-respect des exigences ESR peut entraîner des sanctions et des amendes sévères. En particulier, les entreprises peuvent se voir infliger des amendes allant de 13 600 à 81 700 dollars pour non-respect des exigences ESR, ainsi que pour avoir fourni des informations fausses ou trompeuses. Dans certains cas, une entreprise peut se voir retirer sa licence ou être inscrite sur une liste noire. En outre, la perte d'une licence ou l'inscription sur une liste noire peut avoir un impact négatif à long terme sur la réputation d'une entreprise et sur sa capacité à exercer ses activités. Entreprises des EAU et au-delà. Il est donc vivement conseillé aux entreprises de veiller attentivement au respect de toutes les exigences en matière de RSE.

Liste des amendes et sanctions possibles

1. Une amende pouvant aller jusqu'à 13 600 dollars en cas de non-respect des exigences de l'ESR.
2. Une amende pouvant aller jusqu'à 81 700 dollars pour avoir fourni des informations fausses ou trompeuses.
3. La privation d'une licence d'exploitation, qui peut entraîner des pertes financières importantes.
4. L'établissement d'une liste noire des entreprises qui ne respectent pas les exigences de l'ESR, ce qui peut nuire à la réputation de l'entreprise et à sa capacité à faire des affaires dans les Émirats arabes unis et ailleurs.

Il est important de noter que ces amendes et pénalités peuvent être imposées pour chaque année au cours de laquelle une entreprise ne se conforme pas aux exigences de l'ESR. Il peut en résulter des pertes financières cumulées considérables.

En outre, en cas d'infractions graves, les autorités de régulation peuvent décider de suspendre ou de révoquer la licence d'exploitation d'une entreprise aux Émirats arabes unis. Cela peut avoir de graves conséquences, notamment la perte de clients, de revenus et de réputation.

Il convient également de noter que le fait de figurer sur une liste noire peut entraîner des difficultés supplémentaires, notamment en ce qui concerne l'obtention de financements, la conclusion de contrats et la coopération avec d'autres entreprises.

Compte tenu de ces pénalités et sanctions potentielles, il est vivement conseillé aux entreprises d'accorder toute l'attention nécessaire au respect de la RSE et de consulter régulièrement leurs conseillers juridiques et fiscaux.

Conclusion

La conformité à l'ESR est essentielle pour faire des affaires aux Émirats arabes unis. Elle contribue à améliorer la réputation du pays sur la scène internationale et garantit la transparence et l'intégrité entre les entreprises et le gouvernement.