I den moderne forretningsverden, hvor grænserne udviskes, og de økonomiske principper konstant udvikler sig, er det afgørende for succes at forstå de vigtigste lovkrav. Et af de krav, der er blevet udbredt i De Forenede Arabiske Emirater, er ESR, eller Economic Substance Regulations. Denne artikel er designet til at give dig en grundig forståelse af dette vigtige aspekt af at drive forretning i De Forenede Arabiske Emirater.

Lad os begynde vores rejse gennem ESR-verdenen i De Forenede Arabiske Emirater ved at dykke ned i dens definition og formål.

ESR (Economic Substance Regulations) og dens formål i UAE-sammenhæng

Indførelsen af ESR i De Forenede Arabiske Emirater var en del af en større international bevægelse for at bekæmpe skatteunddragelse og kunstige skattestrukturer. De Forenede Arabiske Emirater har været under pres fra EU og andre internationale organisationer for at stramme sine skatteregler og sikre, at virksomheder, der er registreret i landet, rent faktisk driver forretning der.

Indførelsen af ESR var et vigtigt skridt for De Forenede Arabiske Emirater til at forbedre sine relationer med EU og andre internationale organisationer. Det har hjulpet De Forenede Arabiske Emirater med at fjerne sig selv fra EU's sorte skatteliste og styrke sin position som en pålidelig forretningspartner på den internationale arena.

ESR, eller Economic Substance Regulations, er et sæt lovkrav, der blev indført i De Forenede Arabiske Emirater i 2019. Formålet med disse krav er at sikre, at virksomheder, der er registreret i UAE, har en reel økonomisk tilstedeværelse i landet. Det betyder, at de skal have faktiske aktiviteter, ledelse, aktiver, personale og dokumentation i De Forenede Arabiske Emirater.

ESR'er har således til formål at skabe et gennemsigtigt og retfærdigt skattesystem i UAE og forhindre misbrug og skatteunddragelse. De hjælper også med at forbedre UAE's omdømme som en jurisdiktion, der lever op til internationale standarder inden for skattelovgivning.

Anvendelsesområde for ESR

ESR'erne gælder for alle virksomheder, der er stiftet i De Forenede Arabiske Emirater, herunder virksomheder i frizoner og offshore-virksomheder. Der er dog visse undtagelser, som vil blive diskuteret nedenfor.

ESR gælder for visse aktiviteter, der er defineret som "relevante aktiviteter". Det omfatter bankvirksomhed, forsikring, investeringsforvaltning, leasing, moderselskaber, shipping, holdingselskaber, intellektuel ejendomsret samt distributions- og servicecentre.

Virksomheder, der er involveret i en eller flere af disse aktiviteter, skal opfylde ESR-kravene og bevise, at de har en tilstrækkelig økonomisk tilstedeværelse i UAE.

Der er dog undtagelser. Statsejede virksomheder, nonprofitorganisationer og virksomheder, der ikke er involveret i nogen af de 'relevante aktiviteter', er undtaget fra ESR-kravene. Undtaget er også virksomheder, der udelukkende ledes af statsborgere fra De Forenede Arabiske Emirater, og som ikke er en del af en multinational koncern.

Et overblik over relevansen af ESR for kommercielle virksomheder i De Forenede Arabiske Emirater

ESR'er spiller en vigtig rolle i UAE's erhvervsklima. Disse krav er med til at sikre, at virksomheder i De Forenede Arabiske Emirater rent faktisk driver forretning og bidrager til landets økonomi i stedet for blot at bruge det som et skattely. Det er med til at forbedre UAE's omdømme som en pålidelig og gennemsigtig forretningspartner.

Virksomheder, der kvalificerer sig til ESR, har yderligere fordele. De kan undgå dobbeltbeskatning, få adgang til UAE's netværk af internationale skatteaftaler og forbedre deres virksomheds omdømme.

Men på den anden side medfører ESR også yderligere forpligtelser. Virksomheder skal føre detaljerede optegnelser over deres aktiviteter, indsende årsrapporter og være forberedt på inspektioner fra myndighederne. Manglende overholdelse af ESR-kravene kan resultere i bøder og andre sanktioner.

Det er vigtigt at bemærke, at ESR ikke kun handler om skat. De handler også om virksomhedsledelse, risikostyring og strategisk planlægning. Derfor skal virksomheder sikre sig, at de har de rigtige strukturer og processer på plads til at opfylde disse krav.

Særlige betingelser for virksomheder i frie økonomiske zoner (Free Zone) og offshore-virksomheder

Virksomheder, der er registreret i frie økonomiske zoner og offshore-zoner, er også underlagt ESR. De skal bevise, at deres hovedaktivitet finder sted i UAE, og at de har et tilstrækkeligt antal ansatte og aktiver i landet. I nogle tilfælde kan der dog gælde særlige betingelser og undtagelser for disse virksomheder.

For eksempel kan holdingselskaber, der opererer i frie økonomiske zoner eller offshore-zoner, være undtaget fra visse ESR-krav. Sådanne virksomheder har typisk færre rapporteringsforpligtelser og kræver måske ikke et stort antal ansatte eller aktiver i De Forenede Arabiske Emirater.

Men selv i disse tilfælde skal virksomhederne være parate til at bevise, at de rent faktisk driver forretning i UAE. Det kan omfatte dokumentation for, hvor der afholdes bestyrelsesmøder, hvor virksomhedens aktiver befinder sig, om der findes kontrakter med lokale leverandører og kunder osv.

Det er vigtigt at bemærke, at myndighederne i De Forenede Arabiske Emirater jævnligt opdaterer og præciserer ESR-kravene. Derfor rådes virksomheder, der er registreret i frie økonomiske zoner og offshore-zoner, til regelmæssigt at rådføre sig med juridiske og skattemæssige rådgivere for at sikre, at de overholder alle gældende krav.

Kriterier og krav til økonomisk tilstedeværelse

For at kvalificere sig til ESR skal virksomheder bevise, at de har en faktisk økonomisk tilstedeværelse i UAE. Det betyder, at de skal have faktiske aktiviteter, ledelse, aktiver, personale og dokumentation i landet. Kriterierne kan variere afhængigt af virksomhedens aktiviteter, men generelt omfatter de:

1. Bevis for, at virksomhedens hovedaktiviteter finder sted i UAE.
2. Tilgængelighed af et tilstrækkeligt antal kvalificerede medarbejdere i landet.
3. At have et fysisk kontor eller andet arbejdssted i UAE.
4. Et bevis på, at vigtige beslutninger træffes i UAE.
5. Tilgængelighed af aktiver, der er nødvendige for at udføre virksomhedens aktiviteter.
6. Tilvejebringelse af dokumentation til støtte for virksomhedens faktiske aktiviteter i UAE, herunder regnskaber, kontrakter, fakturaer osv.
7. Bevis for, at virksomheden yder et meningsfuldt bidrag til UAE's økonomi.

RIVIERA 35

fra $343 605

Mohammed Bin Rashid City (MBR), Dubai, UAE

RIVIERA 36

fra $190 589

Mohammed Bin Rashid City (MBR), Dubai, UAE

RIVIERA 41

fra $245 043

Mohammed Bin Rashid City (MBR), Dubai, UAE

RIVIERA 59

fra $394 792

Mohammed Bin Rashid City (MBR), Dubai, UAE

RIVIERA 61

fra $300 314

Mohammed Bin Rashid City (MBR), Dubai, UAE

RIVIERA 65

fra $367 020

Mohammed Bin Rashid City (MBR), Dubai, UAE

Det er vigtigt at bemærke, at disse kriterier ikke er udtømmende og kan blive suppleret eller ændret af myndighederne. Virksomheder rådes til regelmæssigt at opdatere deres oplysninger og rådføre sig med juridiske og skattemæssige rådgivere for at sikre, at de opfylder alle krav.

Eksempler på bevis for økonomisk tilstedeværelse kan være:

• Lejekontrakter, der beviser et kontor eller et andet forretningssted i UAE.
• Dokumenter for ansættelsesforhold, der beviser medarbejdernes tilstedeværelse i UAE.
• Ejerskabsdokumenter for aktiver som f.eks. fast ejendom, udstyr osv.
• Finansielle transaktionsrapporter, der bekræfter gennemførelsen af forretningstransaktioner i UAE.
• Dokumenterer, at vigtige ledelsesbeslutninger træffes i UAE.

Undtagelser og særlige tilfælde

Selvom ESR'er gælder for de fleste virksomheder, der er registreret i UAE, er der visse undtagelser. Især statsejede virksomheder, nonprofitorganisationer og visse andre kategorier af virksomheder kan være undtaget fra ESR-krav. Derudover kan der gælde særlige betingelser og krav for visse aktiviteter.

For eksempel kan holdingselskaber, der kun beskæftiger sig med ejerskab af aktiver i De Forenede Arabiske Emirater, være undtaget fra nogle ESR-krav. De skal dog stadig være parate til at bevise, at deres hovedaktivitet finder sted i UAE.

Virksomheder, der udelukkende ledes af statsborgere fra De Forenede Arabiske Emirater og ikke er en del af en multinational koncern, kan også være undtaget fra nogle ESR-krav. De skal dog være parate til at bevise, at de har en reel økonomisk tilstedeværelse i UAE, og at deres aktiviteter overholder ESR-kravene.

Derudover kan visse aktiviteter, som f.eks. aktiviteter inden for intellektuel ejendomsret, være omfattet af yderligere ESR-krav. For eksempel kan virksomheder, der udvikler og bruger intellektuel ejendom, blive bedt om at bevise, at de har et tilstrækkeligt antal kvalificerede medarbejdere og aktiver i UAE, og at deres aktiviteter yder et meningsfuldt bidrag til UAE's økonomi.

Forberedelse og rapportering af ESR

Et vigtigt aspekt af ESR-overholdelse er udarbejdelse og indsendelse af rapporter. Virksomheder skal rutinemæssigt indsamle og fremlægge dokumenter for at bevise deres økonomiske tilstedeværelse i UAE. Det kan være årsregnskaber, lejekontrakter, arbejdsregistre, registre over ejerskab af aktiver og andre beviser på deres aktiviteter i landet.

Virksomheder skal indsende årsrapporter om deres aktiviteter, herunder oplysninger om virksomhedstype, antal ansatte, aktiver, indtægter og udgifter. Rapporterne skal udarbejdes i overensstemmelse med fastlagte formater og tidsfrister.

Det er vigtigt at bemærke, at virksomheder skal opbevare alle deres dokumenter og optegnelser i mindst seks år. Det sikrer, at ESR-overholdelse kan verificeres til enhver tid.

Manglende overholdelse af rapporteringskravene kan resultere i bøder og andre sanktioner, herunder tilbagekaldelse af licens eller afvisning af at forny en licens. Derfor rådes virksomheder til nøje at overvåge overholdelsen af alle ESR-krav og regelmæssigt rådføre sig med juridiske og skattemæssige rådgivere.

Sanktioner og straffe for manglende overholdelse af ESR

Manglende overholdelse af ESR-kravene kan resultere i alvorlige straffe og bøder. Virksomheder kan især få bøder på mellem 13.600 og 81.700 dollars for ikke at overholde ESR-kravene og for at indsende falske eller vildledende oplysninger. I nogle tilfælde kan en virksomhed få frataget sin licens eller blive sortlistet. Desuden kan det at miste en licens eller blive sortlistet have en langsigtet negativ indvirkning på en virksomheds omdømme og dens evne til at drive forretning. UAE-forretning og mere til. Derfor rådes virksomheder på det kraftigste til nøje at overvåge overholdelsen af alle ESR-krav.

Liste over mulige bøder og sanktioner

1. En bøde på op til $13.600 for manglende overholdelse af ESR-kravene.
2. En bøde på op til 81.700 dollars for at give falske eller vildledende oplysninger.
3. Fratagelse af en erhvervslicens, hvilket kan føre til betydelige økonomiske tab.
4. Sortlistning af virksomheder, der overtræder ESR-kravene, hvilket kan påvirke virksomhedens omdømme og dens evne til at drive forretning i og uden for De Forenede Arabiske Emirater.

Det er vigtigt at bemærke, at disse bøder og sanktioner kan pålægges for hvert år, hvor en virksomhed ikke overholder ESR-kravene. Det kan resultere i betydelige kumulative økonomiske tab.

I tilfælde af alvorlige overtrædelser kan tilsynsmyndighederne desuden beslutte at suspendere eller tilbagekalde en virksomheds licens til at drive forretning i De Forenede Arabiske Emirater. Det kan have alvorlige konsekvenser, herunder tab af kunder, indtægter og omdømme.

Det er også værd at bemærke, at det at være sortlistet kan føre til yderligere vanskeligheder, herunder problemer med at opnå finansiering, indgå kontrakter og samarbejde med andre virksomheder.

I lyset af disse potentielle straffe og sanktioner opfordres virksomheder til at overveje ESR-overholdelse og til regelmæssigt at rådføre sig med juridiske og skattemæssige rådgivere.

Konklusion

Overholdelse af ESR er afgørende for at drive forretning i De Forenede Arabiske Emirater. Det hjælper med at forbedre landets omdømme på den internationale arena og sikrer gennemsigtighed og integritet mellem virksomheder og regering.