Ve světě moderního podnikání, kde se hranice stírají a ekonomické principy se neustále vyvíjejí, je pochopení klíčových regulačních požadavků klíčové pro úspěch. Jedním z takových požadavků, který se ve Spojených arabských emirátech rozšířil, je ESR neboli Economic Substance Regulations. Cílem tohoto článku je poskytnout vám důkladné informace o tomto důležitém aspektu podnikání v SAE.

Začněme naši cestu světem ESR v SAE tím, že se ponoříme do jeho definice a účelu.

ESR (Economic Substance Regulations) a jeho účel v kontextu SAE

Zavedení ESR v SAE bylo součástí širšího mezinárodního hnutí za boj proti daňovým únikům a umělým daňovým strukturám. SAE jsou pod tlakem EU a dalších mezinárodních organizací, aby zpřísnily svá daňová pravidla a zajistily, že společnosti registrované v zemi budou skutečně podnikat.

Zavedení ESR bylo pro SAE důležitým krokem ke zlepšení vztahů s EU a dalšími mezinárodními organizacemi. Pomohlo SAE odstranit se z černé daňové listiny EU a posílit svou pozici spolehlivého obchodního partnera na mezinárodní scéně.

ESR neboli Economic Substance Regulations je soubor právních požadavků zavedených v SAE v roce 2019. Účelem těchto požadavků je zajistit, aby společnosti registrované v SAE měly v zemi skutečnou ekonomickou přítomnost. To znamená, že musí mít v SAE skutečnou činnost, vedení, majetek, zaměstnance a dokumentaci.

Cílem ESR je tedy vytvořit transparentní a spravedlivý daňový režim v SAE, který zabrání zneužívání a daňovým únikům. Přispívají také ke zlepšení pověsti SAE jako jurisdikce, která splňuje mezinárodní standardy v oblasti daňové legislativy.

Oblast použití ESR

ESR se vztahují na všechny společnosti registrované v SAE, včetně společností ve svobodných zónách a offshore společností. Existují však určité výjimky, které budou popsány níže.

ESR se vztahují na určité činnosti, které jsou definovány jako "relevantní činnosti". Patří sem bankovnictví, pojišťovnictví, správa investic, leasing, mateřské společnosti, lodní doprava, holdingové společnosti, duševní vlastnictví a distribuční a servisní centra.

Společnosti, které se zabývají jednou nebo více z těchto činností, musí splňovat požadavky ESR a prokázat, že mají v SAE dostatečnou ekonomickou přítomnost.

Existují však výjimky. Státní podniky, neziskové organizace a podniky, které nevykonávají žádnou z "relevantních činností", jsou z požadavků ESR vyňaty. Osvobozeny jsou rovněž společnosti, které jsou zcela řízeny státními příslušníky SAE a nejsou součástí nadnárodní skupiny.

Přehled významu ESR pro obchodní podniky v SAE

ESR hrají důležitou roli v podnikatelském prostředí SAE. Tyto požadavky pomáhají zajistit, aby společnosti v SAE skutečně podnikaly a přispívaly k ekonomice země, a ne ji pouze využívaly jako daňový ráj. To pomáhá zlepšit pověst SAE jako spolehlivého a transparentního obchodního partnera.

Společnosti, které se kvalifikují pro ESR, mají další výhody. Mohou se vyhnout dvojímu zdanění, získat přístup k síti mezinárodních daňových smluv SAE a zlepšit svou firemní pověst.

Na druhou stranu však z ESR vyplývají i další povinnosti. Společnosti musí vést podrobné záznamy o své činnosti, předkládat výroční zprávy a být připraveny na kontroly ze strany regulačních orgánů. Nedodržení požadavků ESR může vést k pokutám a dalším sankcím.

Je důležité si uvědomit, že ESR se netýkají pouze daní. Týkají se také řízení společnosti, řízení rizik a strategického plánování. Podniky se proto musí ujistit, že mají správné struktury a procesy, aby tyto požadavky splnily.

Zvláštní podmínky pro společnosti ve svobodných ekonomických zónách (Free Zone) a offshore společnosti

ESR se vztahuje také na společnosti registrované ve volných ekonomických zónách a offshore zónách. Musí prokázat, že jejich hlavní činnost probíhá v SAE a že mají v zemi dostatečný počet zaměstnanců a majetku. V některých případech se však na tyto společnosti mohou vztahovat zvláštní podmínky a výjimky.

Například holdingové společnosti, které působí ve volných ekonomických zónách nebo offshore zónách, mohou být osvobozeny od některých požadavků ESR. Takové společnosti mají obvykle méně ohlašovacích povinností a nemusí mít v SAE velký počet zaměstnanců nebo aktiv.

I v těchto případech však musí být společnosti připraveny prokázat, že v SAE skutečně podnikají. To může zahrnovat předložení důkazů o místě konání zasedání správní rady, umístění majetku společnosti, existenci smluv s místními dodavateli a zákazníky atd.

Je důležité poznamenat, že regulační orgány v SAE pravidelně aktualizují a upřesňují požadavky ESR. Proto se společnostem registrovaným ve volných ekonomických zónách a offshore zónách doporučuje, aby se pravidelně radily s právními a daňovými poradci, zda splňují všechny aktuální požadavky.

Kritéria a požadavky na ekonomickou přítomnost

Aby se společnosti mohly ucházet o status ESR, musí prokázat, že jsou v SAE skutečně ekonomicky přítomny. To znamená, že v zemi musí skutečně působit, mít zde management, majetek, zaměstnance a dokumentaci. Kritéria se mohou lišit v závislosti na typu činnosti společnosti, ale obecně mezi ně patří:

1. Důkaz, že hlavní činnost společnosti se odehrává v SAE.
2. Dostupnost dostatečného počtu kvalifikovaných pracovníků v zemi.
3. mít fyzickou kancelář nebo jiné pracoviště v SAE.
4. Důkaz, že klíčová rozhodnutí se přijímají v SAE.
5. Dostupnost majetku potřebného k provádění činností společnosti.
6. Poskytování dokumentace na podporu skutečných operací společnosti v SAE, včetně finančních výkazů, smluv, faktur atd.
7. Důkaz, že společnost významně přispívá k ekonomice SAE.

RIVIERA 35

od $343 605

Mohammed Bin Rashid City (MBR), Dubaj, SAE

RIVIERA 36

od $190 589

Mohammed Bin Rashid City (MBR), Dubaj, SAE

RIVIERA 41

od $245 043

Mohammed Bin Rashid City (MBR), Dubaj, SAE

RIVIERA 59

od $394 792

Mohammed Bin Rashid City (MBR), Dubaj, SAE

RIVIERA 61

od $300 314

Mohammed Bin Rashid City (MBR), Dubaj, SAE

RIVIERA 65

od $367 020

Mohammed Bin Rashid City (MBR), Dubaj, SAE

Je důležité si uvědomit, že tato kritéria nejsou vyčerpávající a regulační orgány je mohou doplnit nebo změnit. Společnostem se doporučuje, aby pravidelně aktualizovaly své informace a konzultovaly je s právními a daňovými poradci, aby se ujistily, že splňují všechny požadavky.

Příklady důkazů ekonomické přítomnosti mohou zahrnovat:

• Nájemní smlouvy prokazující kancelář nebo jiné místo podnikání v SAE.
• Doklady o pracovním poměru prokazující přítomnost zaměstnanců v SAE.
• doklady o vlastnictví majetku, jako jsou nemovitosti, vybavení atd.
• Zprávy o finančních transakcích potvrzující provádění obchodních transakcí v SAE.
• Doklady o tom, že klíčová manažerská rozhodnutí jsou přijímána v SAE.

Výjimky a zvláštní případy

Ačkoli se ESR vztahují na většinu společností registrovaných v SAE, existují určité výjimky. Zejména státní společnosti, neziskové organizace a některé další kategorie podniků mohou být od požadavků ESR osvobozeny. Kromě toho se na určité činnosti mohou vztahovat zvláštní podmínky a požadavky.

Například holdingové společnosti, které se v SAE zabývají pouze vlastnictvím aktiv, mohou být osvobozeny od některých požadavků ESR. Stále však musí být připraveny prokázat, že jejich hlavní činnost probíhá v SAE.

Společnosti, které jsou zcela řízeny státními příslušníky SAE a nejsou součástí nadnárodní skupiny, mohou být rovněž osvobozeny od některých požadavků ESR. Musí však být připraveny prokázat, že jsou v SAE skutečně ekonomicky přítomny a že jejich činnost je v souladu s požadavky ESR.

Kromě toho mohou některé činnosti, například činnosti v oblasti duševního vlastnictví, spadat pod další požadavky ESR. Například společnosti, které vyvíjejí a využívají duševní vlastnictví, mohou být povinny prokázat, že mají v SAE dostatečný počet kvalifikovaných zaměstnanců a majetku a že jejich činnost významně přispívá k ekonomice SAE.

Příprava a podávání zpráv ESR

Důležitým aspektem dodržování ESR je příprava a předkládání zpráv. Společnosti musí běžně shromažďovat a předkládat dokumenty, které prokazují jejich ekonomickou přítomnost v SAE. Může se jednat o finanční výkazy, nájemní smlouvy, pracovní záznamy, záznamy o vlastnictví majetku a další doklady o jejich činnosti v zemi.

Společnosti musí předkládat výroční zprávy o své činnosti, včetně informací o druhu podnikání, počtu zaměstnanců, majetku, příjmech a výdajích. Zprávy by měly být vypracovány v souladu se stanovenými formáty a lhůtami.

Je důležité si uvědomit, že společnosti musí uchovávat všechny své dokumenty a záznamy po dobu nejméně šesti let. Tím je zajištěno, že soulad s nařízením ESR lze kdykoli ověřit.

Nesplnění požadavků na podávání zpráv může vést k pokutám a dalším sankcím, včetně odebrání licence nebo odmítnutí jejího prodloužení. Proto se společnostem doporučuje, aby pečlivě sledovaly dodržování všech požadavků ESR a pravidelně se radily s právními a daňovými poradci.

Sankce a tresty za nedodržení ESR

Nedodržení požadavků ESR může vést k přísným sankcím a pokutám. Zejména za nedodržení požadavků ESR a za předložení nepravdivých nebo zavádějících informací mohou být společnosti pokutovány částkou od 13 600 do 81 700 USD. V některých případech může být společnosti odebrána licence nebo může být zařazena na černou listinu. Kromě toho může mít ztráta licence nebo zařazení na černou listinu dlouhodobý negativní dopad na pověst společnosti a její schopnost podnikat. Podnikání v SAE a další. Proto se společnostem důrazně doporučuje, aby pečlivě sledovaly dodržování všech požadavků ESR.

Seznam možných pokut a sankcí

1. Pokuta až do výše 13 600 USD za nedodržení požadavků ESR.
2. Pokuta až 81 700 USD za poskytnutí nepravdivých nebo zavádějících informací.
3. Zbavení podnikatelského oprávnění, které může vést ke značným finančním ztrátám.
4. zařazení společností, které porušují požadavky ESR, na černou listinu, což může ovlivnit pověst společnosti a její schopnost podnikat v SAE i mimo ně.

Je důležité si uvědomit, že tyto pokuty a sankce mohou být uloženy za každý rok, kdy společnost nesplní požadavky ESR. To může mít za následek značné kumulativní finanční ztráty.

V případě závažných porušení mohou navíc regulační orgány rozhodnout o pozastavení nebo odebrání licence společnosti k podnikání v SAE. To může mít závažné důsledky, včetně ztráty zákazníků, příjmů a pověsti.

Je také třeba poznamenat, že zařazení na černou listinu může vést k dalším obtížím, včetně problémů při získávání financování, uzavírání smluv a spolupráci s jinými společnostmi.

Vzhledem k těmto možným pokutám a sankcím se společnostem důrazně doporučuje, aby náležitě zvážily dodržování ESR a pravidelně se radily s právními a daňovými poradci.

Závěr

Dodržování předpisů ESR je pro podnikání v SAE zásadní. Pomáhá zlepšovat pověst země na mezinárodní scéně a zajišťuje transparentnost a integritu mezi společnostmi a vládou.