У світі сучасного бізнесу, де кордони стираються, а економічні принципи постійно еволюціонують, розуміння ключових регуляторних вимог стає критично важливим для успіху. Однією з таких вимог, яка набула широкого поширення в ОАЕ, є ESR, або Economic Substance Regulations. Ця стаття призначена для того, щоб дати вам глибоке розуміння цього важливого аспекту ведення бізнесу в ОАЕ.

Давайте почнемо нашу подорож світом ESR в ОАЕ, занурившись у його визначення і мету.

ESR (Economic Substance Regulations) і його мета в контексті ОАЕ

Введення ESR в ОАЕ було частиною ширшого міжнародного руху по боротьбі з податковим ухиленням і штучними податковими структурами. ОАЕ були під тиском з боку Євросоюзу та інших міжнародних організацій, щоб посилити свої податкові правила і переконатися, що компанії, зареєстровані в країні, дійсно ведуть там бізнес.

Запровадження ESR було важливим кроком для ОАЕ в поліпшенні своїх відносин з Євросоюзом та іншими міжнародними організаціями. Це допомогло ОАЕ видалитися з "чорного списку" ЄС з податкових питань і зміцнити свою позицію як надійного ділового партнера на міжнародній арені.

ESR, або Economic Substance Regulations, являють собою набір законодавчих вимог, запроваджених в ОАЕ 2019 року. Метою цих вимог є забезпечення того, щоб компанії, зареєстровані в ОАЕ, мали реальну економічну присутність у країні. Це означає, що вони повинні мати фактичну діяльність, управління, активи, персонал і документацію в ОАЕ.

Таким чином, ESR спрямовані на створення прозорого і справедливого податкового режиму в ОАЕ, запобігання зловживанням і ухиленню від податків. Вони також допомагають зміцнити репутацію ОАЕ як юрисдикції, яка відповідає міжнародним стандартам у сфері податкового законодавства.

Область застосування ESR

ESR застосовуються до всіх компаній, зареєстрованих в ОАЕ, включно з тими, що перебувають у вільних економічних зонах (Free Zone) і offshore companies. Однак є певні винятки, які буде розглянуто далі.

ESR застосовуються до певних видів діяльності, які визначені як "релевантні види діяльності". Це охоплює банківську діяльність, страхування, інвестиційне управління, лізинг, головні компанії, судноплавство, холдингові компанії, інтелектуальну власність і розподільчі та сервісні центри.

Компанії, які займаються одним або кількома з цих видів діяльності, повинні відповідати вимогам ESR і довести, що вони мають достатню економічну присутність в ОАЕ.

Однак є винятки. Державні компанії, некомерційні організації та компанії, які не займаються жодним із "релевантних видів діяльності", звільнені від вимог ESR. Також звільнені компанії, які повністю управляються громадянами ОАЕ і не є частиною багатонаціональної групи.

Загальний огляд значущості ESR для комерційних підприємств в ОАЕ

ESR відіграють важливу роль у бізнес-кліматі ОАЕ. Ці вимоги допомагають переконатися, що компанії в ОАЕ дійсно ведуть бізнес і роблять внесок в економіку країни, а не просто використовують її як податковий рай. Це допомагає поліпшити репутацію ОАЕ як надійного і прозорого ділового партнера.

Компаніям, які відповідають вимогам ESR, це дає додаткові переваги. Вони можуть уникнути подвійного оподаткування, отримати доступ до мережі міжнародних податкових угод ОАЕ та покращити свою корпоративну репутацію.

Однак, з іншого боку, ESR також тягнуть за собою додаткові зобов'язання. Компанії повинні вести детальний облік своєї діяльності, подавати щорічні звіти і бути готовими до перевірок з боку регуляторних органів. Недотримання вимог ESR може призвести до штрафів та інших санкцій.

Важливо зазначити, що ESR не тільки про податки. Вони також пов'язані з корпоративним управлінням, управлінням ризиками та стратегічним плануванням. Тому компанії мають переконатися, що вони мають правильні структури та процеси для відповідності цим вимогам.

Особливі умови для компаній у вільних економічних зонах (Free Zone) і offshore companies

Компанії, зареєстровані у вільних економічних зонах та офшорних зонах, також підпадають під дію ESR. Вони повинні довести, що їхня основна діяльність відбувається в ОАЕ, і що вони мають достатню кількість працівників та активів у країні. Однак, у деяких випадках, для цих компаній можуть діяти особливі умови та винятки.

Наприклад, холдингові компанії, які здійснюють свою діяльність у вільних економічних зонах або офшорних зонах, можуть бути звільнені від деяких вимог ESR. Такі компанії зазвичай мають менше зобов'язань щодо звітності та можуть не вимагати великої кількості працівників або активів в ОАЕ.

Однак, навіть у цих випадках, компанії повинні бути готові довести, що вони дійсно ведуть бізнес в ОАЕ. Це може включати в себе надання доказів про місце проведення зборів керуючої ради, місцезнаходження активів компанії, наявність договорів з місцевими постачальниками і клієнтами тощо.

Важливо зазначити, що регулятори в ОАЕ регулярно оновлюють і уточнюють вимоги ESR. Тому компаніям, зареєстрованим у вільних економічних зонах та офшорних зонах, рекомендується регулярно консультуватися з юридичними та податковими радниками, щоб переконатися, що вони відповідають усім актуальним вимогам.

Критерії та вимоги до економічної присутності

Для відповідності вимогам ESR, компанії повинні довести, що вони мають реальну економічну присутність в ОАЕ. Це означає, що вони повинні мати фактичну діяльність, управління, активи, персонал і документацію в країні. Критерії можуть варіюватися залежно від типу діяльності компанії, але в загальному випадку вони включають в себе:

1. Доказ того, що основна діяльність компанії відбувається в ОАЕ.
2. Наявність достатньої кількості кваліфікованих співробітників у країні.
3. Наявність фізичного офісу або іншого місця роботи в ОАЕ.
4. Доказ того, що ключові рішення ухвалюють в ОАЕ.
5. Наявність активів, необхідних для здійснення діяльності компанії.
6. Надання документації, що підтверджує фактичну діяльність компанії в ОАЕ, включно з фінансовими звітами, договорами, рахунками-фактурами тощо.
7. Доказ того, що компанія робить значний внесок в економіку ОАЕ.

Zenith Residences

від $ 128 200

Дубай, ОАЕ

BEACH WALK GRAND 2

від $ 650 000

Дубай, ОАЕ

Rayhan 1 by BT Properties

від $ 735 100

Дубай, ОАЕ

 Al Furjan

від $ 149 700

Дубай, ОАЕ

Пляжна прогулянка 4

від $ 528 700

Дубай, ОАЕ

Азізі Мілан

від $ 258 856

Дубай, ОАЕ

Важливо зазначити, що ці критерії не є вичерпними і можуть бути доповнені або змінені регуляторами. Компаніям рекомендується регулярно оновлювати свою інформацію та консультуватися з юридичними та податковими радниками, щоб переконатися, що вони відповідають усім вимогам.

Приклади доказів економічної присутності можуть містити в собі:

• Договори оренди, що підтверджують наявність офісу або іншого місця роботи в ОАЕ.
• Документи про трудові відносини, що підтверджують наявність співробітників в ОАЕ.
• Документи про власність активів, таких як нерухомість, обладнання тощо.
• Звіти про фінансові операції, що підтверджують проведення бізнес-операцій в ОАЕ.
• Документи, які підтверджують, що ключові управлінські рішення ухвалюються в ОАЕ.

Винятки та особливі випадки

Хоча ESR застосовуються до більшості компаній, зареєстрованих в ОАЕ, існують певні винятки. Зокрема, державні компанії, некомерційні організації та деякі інші категорії підприємств можуть бути звільнені від вимог ESR. Крім того, для деяких видів діяльності можуть діяти спеціальні умови та вимоги.

Наприклад, холдингові компанії, які займаються тільки діяльністю з володіння активами в ОАЕ, можуть бути звільнені від деяких вимог ESR. Однак, вони все одно мають бути готові довести, що їхня основна діяльність відбувається в ОАЕ.

Компанії, які повністю управляються громадянами ОАЕ і не є частиною багатонаціональної групи, також можуть бути звільнені від деяких вимог ESR. Однак, вони мають бути готові довести, що вони мають реальну економічну присутність в ОАЕ і що їхня діяльність відповідає вимогам ESR.

Крім того, деякі види діяльності, такі як діяльність у сфері інтелектуальної власності, можуть потрапляти під додаткові вимоги ESR. Наприклад, компанії, які займаються розробкою та використанням інтелектуальної власності, можуть бути зобов'язані довести, що вони мають достатню кількість кваліфікованих співробітників і активів в ОАЕ, і що їхня діяльність робить значний внесок в економіку країни.

Підготовка та звітність у рамках ESR

Важливим аспектом дотримання вимог ESR є підготовка та подання звітності. Компанії повинні регулярно збирати і надавати документи, що підтверджують їхню економічну присутність в ОАЕ. Це може включати в себе фінансові звіти, договори оренди, документи про трудові відносини, документи про власність активів та інші докази їхньої діяльності в країні.

Компанії повинні подавати щорічні звіти про свою діяльність, включно з інформацією про тип діяльності, кількість співробітників, активи, доходи та витрати. Звіти мають бути підготовлені відповідно до встановлених форматів і термінів.

Важливо зазначити, що компанії повинні зберігати всі свої документи і записи протягом щонайменше шести років. Це забезпечує можливість перевірки відповідності вимогам ESR у будь-який момент.

Недотримання вимог щодо звітності може призвести до штрафів та інших санкцій, включно з відкликанням ліцензії або відмовою в продовженні ліцензії. Тому компаніям рекомендується уважно стежити за дотриманням усіх вимог ESR і регулярно консультуватися з юридичними та податковими радниками.

Санкції та штрафи за недотримання ESR

Недотримання вимог ESR може призвести до серйозних санкцій і штрафів. Зокрема, компанії можуть бути оштрафовані на суму від 13 600 доларів до 81 700 доларів за недотримання вимог ESR, а також за подання неправдивих відомостей, що вводять в оману. У деяких випадках, компанія може бути позбавлена ліцензії або зареєстрована в "чорному списку". Крім того, втрата ліцензії або потрапляння до "чорного списку" може мати довгострокові негативні наслідки для репутації компанії та її можливості вести бізнес в ОАЕ і за її межами. Тому компаніям настійно рекомендується ретельно стежити за дотриманням усіх вимог ESR.

Перелік можливих штрафів і санкцій

1. Штраф до 13 600 доларів за недотримання вимог ESR.
2. Штраф до 81 700 доларів за надання неправдивої або такої, що вводить в оману, інформації.
3. Позбавлення ліцензії на ведення бізнесу, що може призвести до значних фінансових втрат.
4. Включення до "чорного списку" компаній, які порушують вимоги ESR, що може вплинути на репутацію компанії та її можливості вести бізнес в ОАЕ і за її межами.

Важливо зазначити, що ці штрафи та санкції можуть накладатися за кожен рік, у якому компанія не відповідає вимогам ESR. Це може призвести до значних накопичувальних фінансових втрат.

Крім того, у разі серйозних порушень, регуляторні органи можуть ухвалити рішення про призупинення або відкликання ліцензії компанії на ведення бізнесу в ОАЕ. Це може мати серйозні наслідки, включно з втратою клієнтів, доходів і репутації.

Також варто зазначити, що потрапляння до "чорного списку" може призвести до додаткових складнощів, включно з проблемами з отриманням фінансування, укладенням контрактів і співпрацею з іншими компаніями.

У світлі цих потенційних санкцій і штрафів, компаніям настійно рекомендується приділити належну увагу дотриманню вимог ESR і регулярно консультуватися з юридичними та податковими радниками.

Висновок

Дотримання вимог ESR є критично важливим для ведення бізнесу в ОАЕ. Це допомагає поліпшити репутацію країни на міжнародній арені, а також забезпечує прозорість і чесність у відносинах між компаніями та державою.