V sodobnem poslovnem svetu, v katerem se meje brišejo, ekonomska načela pa se nenehno razvijajo, je razumevanje ključnih regulativnih zahtev ključnega pomena za uspeh. Ena od takšnih zahtev, ki se je v ZAE zelo razširila, je ESR (Economic Substance Regulations). Ta članek je namenjen temeljitemu razumevanju tega pomembnega vidika poslovanja v ZAE.

Potovanje po svetu ESR v ZAE začnimo z njegovo opredelitvijo in namenom.

ESR (Economic Substance Regulations) in njegov namen v ZAE

Uvedba ESR v ZAE je bila del širšega mednarodnega gibanja za boj proti davčnim utajam in umetnim davčnim strukturam. EU in druge mednarodne organizacije so pritiskale na ZAE, naj poostrijo svoja davčna pravila in zagotovijo, da podjetja, registrirana v državi, dejansko poslujejo v tej državi.

Uvedba ESR je bila za ZAE pomemben korak k izboljšanju odnosov z EU in drugimi mednarodnimi organizacijami. Z njo so se ZAE umaknili s črne davčne liste EU in okrepili svoj položaj zanesljivega poslovnega partnerja na mednarodnem prizorišču.

ESR (Economic Substance Regulations) je sklop pravnih zahtev, ki so bile v ZAE uvedene leta 2019. Namen teh zahtev je zagotoviti, da so podjetja, registrirana v ZAE, dejansko gospodarsko prisotna v državi. To pomeni, da morajo v ZAE dejansko poslovati, upravljati, imeti sredstva, osebje in dokumentacijo.

Cilj ESR je torej vzpostaviti pregleden in pravičen davčni režim v ZAE ter preprečiti zlorabe in davčne utaje. Prav tako pomagajo izboljšati ugled ZAE kot jurisdikcije, ki izpolnjuje mednarodne standarde na področju davčne zakonodaje.

Področje uporabe ESR

ESR veljajo za vse družbe, registrirane v ZAE, vključno s tistimi v prostih conah in offshore družbami. Vendar obstajajo nekatere izjeme, ki bodo obravnavane v nadaljevanju.

ESR veljajo za nekatere dejavnosti, ki so opredeljene kot "ustrezne dejavnosti". Sem spadajo bančništvo, zavarovalništvo, upravljanje naložb, lizing, matične družbe, ladijski promet, holdingi, intelektualna lastnina ter distribucijski in storitveni centri.

Podjetja, ki opravljajo eno ali več teh dejavnosti, morajo izpolnjevati zahteve ESR in dokazati, da so dovolj gospodarsko prisotna v ZAE.

Vendar obstajajo izjeme. Podjetja v državni lasti, neprofitne organizacije in podjetja, ki ne opravljajo nobene od "ustreznih dejavnosti", so izvzeta iz zahtev ESR. Izvzeta so tudi podjetja, ki jih v celoti upravljajo državljani ZAE in niso del večnacionalne skupine.

Pregled pomena ESR za komercialna podjetja v ZAE

ESR imajo pomembno vlogo v poslovnem okolju ZAE. Te zahteve pomagajo zagotoviti, da podjetja v ZAE dejansko poslujejo in prispevajo h gospodarstvu države, ne pa da jo le uporabljajo kot davčno oazo. To pomaga izboljšati ugled ZAE kot zanesljivega in preglednega poslovnega partnerja.

Podjetja, ki izpolnjujejo pogoje za ESR, imajo dodatne ugodnosti. Izognejo se lahko dvojnemu obdavčevanju, pridobijo dostop do mreže mednarodnih davčnih sporazumov ZAE in izboljšajo ugled podjetja.

Po drugi strani pa evropska priporočila prinašajo tudi dodatne obveznosti. Podjetja morajo voditi podrobne evidence o svojih dejavnostih, predložiti letna poročila in biti pripravljena na inšpekcijske preglede regulatorjev. Neizpolnjevanje zahtev ESR ima lahko za posledico globe in druge sankcije.

Pomembno je poudariti, da se evropski priporočeni prispevki ne nanašajo samo na davke. Gre tudi za upravljanje podjetij, obvladovanje tveganj in strateško načrtovanje. Zato morajo podjetja poskrbeti, da imajo ustrezne strukture in procese za izpolnjevanje teh zahtev.

Posebni pogoji za podjetja v prostih ekonomskih conah (prosta cona) in offshore podjetja

Za podjetja, registrirana v prostih ekonomskih conah in offshore conah, prav tako velja ESR. Dokazati morajo, da njihova glavna dejavnost poteka v ZAE ter da imajo zadostno število zaposlenih in sredstev v državi. Vendar pa lahko v nekaterih primerih za ta podjetja veljajo posebni pogoji in oprostitve.

Na primer, holdingi, ki poslujejo v prostih ekonomskih conah ali offshore conah, so lahko izvzeti iz nekaterih zahtev ESR. Takšna podjetja imajo običajno manj obveznosti poročanja in morda ne potrebujejo velikega števila zaposlenih ali sredstev v ZAE.

Vendar morajo biti podjetja tudi v teh primerih pripravljena dokazati, da dejansko poslujejo v ZAE. To lahko vključuje predložitev dokazil o kraju sestankov upravnega odbora, lokaciji sredstev podjetja, obstoju pogodb z lokalnimi dobavitelji in strankami itd.

Pomembno je opozoriti, da regulativni organi v ZAE redno posodabljajo in pojasnjujejo zahteve ESR. Zato podjetjem, registriranim v prostih ekonomskih conah in offshore conah, svetujemo, da se redno posvetujejo s pravnimi in davčnimi svetovalci ter tako zagotovijo skladnost z vsemi veljavnimi zahtevami.

Merila in zahteve za gospodarsko prisotnost

Da bi bila podjetja upravičena do ESR, morajo dokazati, da so dejansko gospodarsko prisotna v ZAE. To pomeni, da morajo v državi dejansko poslovati, upravljati, imeti sredstva, osebje in dokumentacijo. Merila se lahko razlikujejo glede na vrsto dejavnosti podjetja, vendar na splošno vključujejo:

1. Dokaz, da se glavne dejavnosti podjetja opravljajo v ZAE.
2. razpoložljivost zadostnega števila usposobljenega osebja v državi.
3. imeti fizično pisarno ali drugo delovno mesto v ZAE.
4. Dokaz, da se ključne odločitve sprejemajo v ZAE.
5. Razpoložljivost sredstev, potrebnih za izvajanje dejavnosti podjetja.
6. Zagotavljanje dokumentacije, ki podpira dejansko poslovanje podjetja v ZAE, vključno z računovodskimi izkazi, pogodbami, računi itd.
7. Dokaz, da podjetje pomembno prispeva h gospodarstvu ZAE.

BINGHATTI ELITE

od $221 208

Dubai Production City, Dubaj, ZAE

AMAZONIJA

od $322 134

Al Jaddaf, Dubaj, ZAE

VAL BY KASCO

od $249 054

Al Jaddaf, Dubaj, ZAE

BINGHATTI SLONOVA KOST

od $257 452

Al Jaddaf, Dubaj, ZAE

BINGHATTI DUH

od $302 507

Al Jaddaf, Dubaj, ZAE

HIŠA V1STARA

od $318 851

Jebel Ali Village, Dubaj, ZAE

Pomembno je opozoriti, da ta merila niso izčrpna in jih lahko regulatorji dopolnijo ali spremenijo. Podjetjem svetujemo, da redno posodabljajo svoje informacije ter se posvetujejo s pravnimi in davčnimi svetovalci, da zagotovijo izpolnjevanje vseh zahtev.

Primeri dokazov o gospodarski prisotnosti so lahko:

• Najemne pogodbe, ki dokazujejo pisarno ali drugo poslovno enoto v ZAE.
• dokumenti o delovnem razmerju, ki dokazujejo prisotnost zaposlenih v ZAE.
• dokumenti o lastništvu sredstev, kot so nepremičnine, oprema itd.
• Poročila o finančnih transakcijah, ki potrjujejo izvajanje poslovnih transakcij v ZAE.
• Dokumenti, ki potrjujejo, da se ključne upravljavske odločitve sprejemajo v ZAE.

Izjeme in posebni primeri

Čeprav ESR veljajo za večino podjetij, registriranih v ZAE, obstajajo nekatere izjeme. Zlasti podjetja v državni lasti, neprofitne organizacije in nekatere druge kategorije podjetij so lahko izvzete iz zahtev ESR. Poleg tega lahko za nekatere dejavnosti veljajo posebni pogoji in zahteve.

Na primer, holdingi, ki v ZAE opravljajo le dejavnosti lastništva sredstev, so lahko izvzeti iz nekaterih zahtev ESR. Vendar morajo biti še vedno pripravljeni dokazati, da njihova glavna dejavnost poteka v ZAE.

Podjetja, ki jih v celoti upravljajo državljani ZAE in niso del večnacionalne skupine, so lahko prav tako izvzeta iz nekaterih zahtev ESR. Vendar morajo biti pripravljena dokazati, da so dejansko gospodarsko prisotna v ZAE in da so njihove dejavnosti skladne z zahtevami ESR.

Poleg tega lahko za nekatere dejavnosti, kot so dejavnosti v zvezi z intelektualno lastnino, veljajo dodatne zahteve ESR. Podjetja, ki razvijajo in uporabljajo intelektualno lastnino, morajo na primer dokazati, da imajo v ZAE zadostno število usposobljenih zaposlenih in sredstev ter da njihove dejavnosti pomembno prispevajo h gospodarstvu ZAE.

Priprava poročila ESR in poročanje o njem

Pomemben vidik skladnosti ESR je priprava in predložitev poročil. Podjetja morajo redno zbirati in predložiti dokumente, ki dokazujejo njihovo gospodarsko prisotnost v ZAE. To lahko vključuje finančne izkaze, najemne pogodbe, evidence o delu, evidence o lastništvu sredstev in druga dokazila o njihovih dejavnostih v državi.

Podjetja morajo predložiti letna poročila o svojih dejavnostih, vključno z informacijami o vrsti dejavnosti, številu zaposlenih, sredstvih, prihodkih in odhodkih. Poročila je treba pripraviti v skladu z določenimi oblikami in roki.

Pomembno je opozoriti, da morajo podjetja vse dokumente in evidence hraniti vsaj šest let. To zagotavlja, da je skladnost z uredbo ESR mogoče kadar koli preveriti.

Neupoštevanje zahtev za poročanje lahko povzroči globe in druge sankcije, vključno z odvzemom licence ali zavrnitvijo podaljšanja licence. Zato podjetjem svetujemo, da pozorno spremljajo izpolnjevanje vseh zahtev ESR ter se redno posvetujejo s pravnimi in davčnimi svetovalci.

Sankcije in kazni za neskladnost z ESR

Neizpolnjevanje zahtev ESR lahko povzroči stroge kazni in globe. Zlasti zaradi neizpolnjevanja zahtev ESR ter predložitve lažnih ali zavajajočih informacij se lahko podjetja kaznujejo z globo od 13 600 do 81 700 USD. V nekaterih primerih se lahko podjetju odvzame dovoljenje ali se ga uvrsti na črni seznam. Poleg tega lahko izguba dovoljenja ali uvrstitev na črni seznam dolgoročno negativno vplivata na ugled podjetja in njegovo sposobnost poslovanja. Poslovanje v ZAE in naprej. Podjetjem zato priporočamo, da skrbno spremljajo skladnost z vsemi zahtevami ESR.

Seznam možnih glob in kazni

1. Kazen do 13 600 USD za neizpolnjevanje zahtev ESR.
2. kazen do 81.700 USD za posredovanje lažnih ali zavajajočih informacij.
3. odvzem poslovne licence, kar lahko povzroči veliko finančno izgubo.
4. uvrstitev podjetij, ki kršijo zahteve ESR, na črno listo, kar lahko vpliva na ugled podjetja in njegovo sposobnost poslovanja v ZAE in drugod.

Pomembno je opozoriti, da se te globe in kazni lahko naložijo za vsako leto, v katerem podjetje ne izpolni zahtev ESR. To lahko povzroči znatne kumulativne finančne izgube.

Poleg tega se lahko regulatorji v primeru resnih kršitev odločijo, da podjetju začasno ali trajno odvzamejo dovoljenje za poslovanje v ZAE. To ima lahko resne posledice, vključno z izgubo strank, prihodkov in ugleda.

Prav tako je treba opozoriti, da lahko uvrstitev na črni seznam povzroči dodatne težave, vključno s težavami pri pridobivanju financiranja, sklepanju pogodb in sodelovanju z drugimi podjetji.

Glede na te morebitne kazni in sankcije podjetjem priporočamo, da ustrezno razmislijo o skladnosti z ESR ter se redno posvetujejo s pravnimi in davčnimi svetovalci.

Zaključek

Skladnost z ESR je ključnega pomena za poslovanje v ZAE. Pomaga izboljšati ugled države na mednarodnem prizorišču ter zagotavlja preglednost in integriteto med podjetji in vlado.