Vrste davkov v ZAE

Spoznavanje davčnega sistema ZAE je lahko za mnoge tujce in poslovneže presenetljivo odkritje. Združeni arabski emirati imajo edinstveno davčno politiko, ki prebivalcem in podjetjem ponuja številne ugodnosti. V tem članku si bomo podrobno ogledali glavne davke v ZAE, vključno z DDV, davki na nepremičnine in davki od dohodkov pravnih oseb. Ogledali si bomo tudi davčne spodbude, ki so na voljo v prostih ekonomskih conah ZAE, in razpravljali o tem, kako se izogniti dvojnemu obdavčevanju. Na koncu članka boste našli resnične primere davčnega načrtovanja v ZAE in primerjavo davčnih sistemov ZAE z drugimi priljubljenimi državami za poslovanje in življenje.

Davčna politika ZAE

ZAE so znani po ugodni davčni politiki. Glavna prednost je odsotnost neposredne obdavčitve za posameznike in večino podjetij. Vendar obstajajo izjeme, kot so podjetja iz naftne in plinske industrije ter podružnice tujih bank, za katere velja davek od dohodka pravnih oseb.

ZAE imajo z več kot 70 državami sklenjene sporazume o izogibanju dvojnemu obdavčevanju. Ti sporazumi prebivalcem ZAE omogočajo, da se izognejo plačevanju davkov na dohodke, zaslužene v tujini, v državi stalnega prebivališča.

Primer uporabe pogodb o izogibanju dvojnemu obdavčevanju je lahko primer, ko rezident UAE dobijo donosnost naložbe v delnicah tujega podjetja. S sporazumom se lahko izogne plačilu davka na dohodek od takšnih naložb v državi, v kateri ima podjetje sedež.

Recimo, da ste lastnik podjetja v Združenih arabskih emiratih in ustvarjate dohodek s prodajo blaga ali storitev. V tem primeru vam ni treba plačati davka od dohodka pravnih oseb, zato so ZAE privlačen kraj za poslovanje.

Davčna oprostitev za posameznike

Posamezniki v ZAE so oproščeni plačila davkov, vključno z dohodnino (PIT). Zaradi tega so ZAE privlačen kraj za delo in življenje za tuje strokovnjake.

Svobodne gospodarske cone ZAE ponujajo številne davčne spodbude za podjetja, ki so v njih registrirana. Te spodbude vključujejo popolno oprostitev davka od dohodkov pravnih oseb, neobdavčitev dobička od prodaje sredstev in delnic ter odpravo uvoznih in izvoznih dajatev.

Čeprav v ZAE ni davka na dohodek fizičnih oseb, je država privlačna za tuje delavce. Vendar morajo tujci, ki delajo v ZAE, preveriti davčno zakonodajo svoje države, saj nekatere države zahtevajo plačilo davka na dohodek, dosežen v tujini.

Davki za pravne osebe

Za pravne osebe v ZAE velja davek od dohodka pravnih oseb, vendar le, če so registrirane v naftni in plinski industriji ali so podružnice tujih bank. Vse druge družbe, vključno s tistimi, ki so registrirane v prostih ekonomskih conah, so tega davka oproščene.

V Dubaju velja tudi davek na dodano vrednost (DDV), ki je bil uveden leta 2018 in znaša 5%. Ta davek velja za večino blaga in storitev. Vendar pa obstajajo nekatere izjeme, vključno z osnovnimi živili, zdravstvenim varstvom in izobraževanjem, ki so oproščeni plačila DDV.

Pomembno je poudariti, da v Dubaju ni davka na dohodek pravnih oseb, zato je to privlačno mesto za poslovanje. Prav tako ni drugih vrst davkov, kot so davek na nepremičnine, davek na dividende in davek na kapitalski dobiček.

Poleg tega Dubaj ponuja posebne davčne spodbude za podjetja, registrirana v prostih ekonomskih conah. To vključuje oprostitev plačila davka od dohodkov pravnih oseb in uvoznega davka za obdobje do 50 let.

Na splošno je davčni sistem Dubaja eden najbolj liberalnih na svetu, kar privablja številne tuje vlagatelje in podjetnike.

DDV

Ponudba DDV v ZAE je 5%. To je precej nizka stopnja, zlasti v primerjavi z evropskimi državami, kjer stopnja DDV lahko doseže 20-25%. DDV v ZAE velja za vse blago in storitve, razen za nekatere kategorije, ki so oproščene tega davka.

Oprostitev DDV v ZAE velja za osnovna živila, nekatere zdravstvene storitve in izobraževalne storitve. S tem se želi zmanjšati finančno breme prebivalstva za te ključne potrebe.

Prav tako je treba omeniti, da je izvoz blaga iz ZAE oproščen plačila DDV. To pomeni, da če se blago ali storitve izvažajo zunaj države, niso obdavčeni s tem davkom. To spodbuja izvozne dejavnosti in pomaga ohranjati konkurenčnost lokalnih podjetij na mednarodnem trgu.

Hkrati je uvoz blaga v ZAE obdavčen z DDV, razen če je blago uvoženo v proste ekonomske cone. To pomeni, da lahko podjetja, registrirana v teh conah, uvažajo blago brez plačila DDV.

Na splošno se DDV v ZAE uporablja pošteno in ob upoštevanju socialnih in gospodarskih dejavnikov, kar prispeva k ohranjanju stabilnosti in gospodarske rasti države.

Posebnosti registracije za DDV

Podjetja, ki so zavezana k plačilu DDV v ZAE, se morajo registrirati pri zveznem davčnem uradu. Ta postopek vključuje prijavo in predložitev določenih dokumentov, vključno z dokumenti za registracijo podjetja, podatki o bančnem računu in poslovnimi informacijami.

Za registracijo za DDV mora imeti podjetje promet v višini najmanj 100.100$ na leto. Če je promet podjetja med 51.051 in 100.100 $, je registracija za DDV prostovoljna.

Ob registraciji morajo podjetja predložiti dokazila, da bo njihov promet v naslednjih 30 dneh dosegel predpisani prag. To je lahko pogodba o dobavi blaga ali storitev, ki potrjuje, da bo promet podjetja presegel minimalni prag.

Po uspešni registraciji podjetje prejme enotno številko DDV, ki mora biti navedena na vseh računih in dokumentih, povezanih z DDV.

Pomembno je opozoriti, da lahko neupoštevanje zahtev za registracijo in plačilo DDV povzroči visoke globe in kazni. Zato podjetjem svetujemo, da se za pomoč pri registraciji in plačilu DDV obrnejo na strokovne davčne svetovalce.

Davki na nepremičnine in avtomobile

Nepremičnine v ZAE je predmet davka na nepremičnine, ki ga je treba plačati ob nakupu in vsako leto kot občinsko dajatev. Stopnja davka na nepremičnine se razlikuje glede na emirat in vrsto nepremičnine. Kar zadeva avtomobile, je treba ob nakupu avtomobila v ZAE plačati pristojbino za registracijo. Višina pristojbine je odvisna od vrste avtomobila in njegove vrednosti. Za razliko od številnih drugih držav v ZAE ni letnega davka na lastništvo avtomobila.

ZAE ponujajo številne prednosti za vlagatelje in podjetnike, vključno s stabilnim gospodarstvom, strateško geografsko lego, sodobno infrastrukturo in privlačno davčno politiko. Poleg tega lahko vlagatelji in podjetniki izkoristijo številne davčne spodbude, ki jih ponujajo proste gospodarske cone.

Mercedes-Benz Lokacije

od $ 2.804.600

Mesto Dubaj v ZAE, območje Business Bay

Stolp Al Habtoor

od $ 660.000

Mesto Dubaj v ZAE, območje Business Bay

Sobha One

od $ 330.000

ZAE Mesto Dubaj, Ras Al Khor Industrial Area 1

Azizi Benetke

od $ 171.000

Združeni arabski emirati mesto Dubaj, okrožje Madinat Al Qudra

Moonsa Residences

od $243 033

Dubaj, ZAE

Vrtovi Ayana

od $ 226.250

Mesto Dubaj v ZAE, okrožje Meydan

Svobodne gospodarske cone v ZAE ponujajo številne davčne spodbude za podjetja, ki so v njih registrirana. Te spodbude vključujejo popolno oprostitev davka od dohodka pravnih oseb, odsotnost davka na dobiček od prodaje sredstev in delnic ter odsotnost uvoznih in izvoznih dajatev.

Trošarine

V ZAE velja trošarina za nekatere kategorije blaga, ki veljajo za nezdrave. Sem spadajo tobačni izdelki, energijske pijače in sladke gazirane pijače. Stopnja trošarine se giblje od 50% do 100%, odvisno od vrste izdelka.

Za tobačne izdelke in energijske pijače velja trošarina v višini 100%, za sladke gazirane pijače pa trošarina v višini 50%. Ta davek je uveden za zmanjšanje porabe teh izdelkov in izboljšanje javnega zdravja.

Trošarina se v ZAE obračuna v fazi proizvodnje ali uvoza blaga. To pomeni, da morajo proizvajalci ali uvozniki tega blaga plačati trošarino, preden se blago da na trg.

Podjetja, ki proizvajajo ali uvažajo trošarinsko blago, se morajo registrirati pri Zveznem davčnem uradu ZAE. Podobno kot pri DDV se lahko zaradi neupoštevanja zahtev za registracijo in plačilo trošarin naložijo globe in kazni.

Pomembno je opozoriti, da je trošarina v ZAE posredni davek, kar pomeni, da se njen strošek na koncu prenese na potrošnike z zvišanjem maloprodajne cene blaga. Zaradi tega je trošarina učinkovito orodje za uravnavanje porabe določenega blaga.

Davčne obveznosti turistov

Za turiste, ki obiščejo ZAE, prav tako veljajo določene davčne obveznosti. Zlasti morajo plačati turistično takso, ki je vključena v ceno hotelske nastanitve. Poleg tega morajo za večino nakupov plačati DDV.

Turistična taksa, znana tudi kot "hotelska taksa", se razlikuje glede na razred hotela in znaša od 7TP3T do 10% cene sobe. Ta davek je samodejno vključen v račun in ga je treba plačati ob odjavi.

Kot je bilo že omenjeno, je stopnja DDV 5% in je vključena v ceno večine blaga in storitev. Vendar pa lahko turisti izkoristijo sistem Vračilo DDV ko zapustijo državo. To pomeni, da lahko dobijo povrnjen DDV, ki so ga plačali za nakupe, opravljene med bivanjem v ZAE.

Za vračilo DDV morajo turisti predložiti račune o nakupu na posebnih točkah za vračilo DDV, ki so običajno na letališčih. Znesek vračila je odvisen od skupne vrednosti nakupov in lahko znaša do 85% plačanega DDV.

Na splošno so davčne obveznosti turistov v ZAE precej preproste in pregledne, zato je nakupovanje in življenje v državi udobno.

Primeri davkov v hotelih in restavracijah

Za hotele in restavracije v ZAE veljajo različni davki in pristojbine. Na primer, v Dubaju se ceni hotelske sobe prišteje občinska taksa 7%, turistična taksa (3-6 $ na noč, odvisno od razreda hotela) in DDV 5%. V restavracijah se računu prišteje pristojbina za storitev (običajno 10%) in DDV 5%. Ta pristojbina je namenjena financiranju razvoja turistične infrastrukture in storitev v mestu.

Restavracije lahko poleg stroška storitve in DDV zaračunajo tudi strošek storitve v višini 10%. Vendar je v nekaterih lokalih ta pristojbina lahko vključena v ceno obrokov, zato je priporočljivo, da se o tem pozanimate pred naročilom.

Pomembno je poudariti, da se vsi ti davki in pristojbine samodejno prištejejo k računu, zato končni znesek na računu vključuje vse davke in pristojbine.

Čeprav se zdi, da so davki in pristojbine v ZAE zapleteni, so na splošno precej standardni in primerljivi s tistimi, ki se zaračunavajo v hotelih in restavracijah v številnih drugih državah.

Kako postati davčni rezident ZAE

Davčni rezident ZAE lahko postanete s pridobitvijo vizuma za rezidenta. Ta vam omogoča dolgotrajno prebivanje v državi in delo v ZAE. Za pridobitev rezidentskega vizuma je treba izpolniti več pogojev, med drugim imeti delodajalca v ZAE ali lastno podjetje.

Rezidenčni vizum se običajno izda za obdobje dveh do treh let in se lahko podaljša. Obstajajo različne vrste vizumov za prebivanje, vključno z vizumi za zaposlene, vizumi za vlagatelje in študentskimi vizumi.

Za delavski vizum je običajno potreben delodajalec sponzor v ZAE. Delodajalec običajno poskrbi za postopek izdaje vizuma in pristojbine.

Investitorski vizum je namenjen vsem, ki želijo v ZAE ustanoviti podjetje. Ta vizum zahteva naložbo v gospodarstvo države, katere višina je odvisna od posameznega emirata in vrste podjetja.

Študentski vizum se izda tistim, ki študirajo na izobraževalni ustanovi v ZAE. Za ta vizum je običajno potrebno potrdilo izobraževalne ustanove.

Ko pridobite rezidenčni vizum, postanete davčni rezident ZAE in lahko uživate vse ugodnosti tega statusa, vključno z oprostitvijo plačila dohodnine in možnostjo odprtje bančnega računa.

Postopek in zahteve

1. Uporaba: Prvi korak v postopku pridobivanja vizuma za prebivanje je vložitev prošnje. To lahko storite prek specializirane agencije ali neposredno prek organov za priseljevanje ZAE.
2. Predložitev dokumentov: Predložiti boste morali več dokumentov, vključno z veljavnim potnim listom, fotografijami, potrdilom iz kazenske evidence in v nekaterih primerih tudi zdravniškim potrdilom. Če nameravate delati v ZAE, boste morali predložiti tudi dokumente svojega delodajalca.
3. Zdravniški pregled: Vsi prosilci za rezidenčni vizum morajo opraviti zdravniški pregled, vključno s testiranjem na HIV in tuberkulozo.
4. Delodajalec ali podjetje v ZAE: Za pridobitev vizuma za prebivanje morate imeti delodajalca v ZAE, ki vas je pripravljen sponzorirati, ali lastno podjetje v državi. Vlagatelji morajo predložiti dokazilo o svoji naložbi.
5. Sponzorstvo družinskega člana: Če niste zaposleni in nimate podjetja, vendar imate družinskega člana, ki že prebiva v ZAE, vas lahko sponzorira.
6. Plačilo pristojbin: Ko predložite vlogo in vse zahtevane dokumente, morate plačati pristojbino za vlogo in izdajo vizuma.
7. Pridobitev vizuma: Če bo vaša vloga odobrena, boste prejeli vizum za prebivanje, ki bo vpisan v vaš potni list. Vizum velja dve do tri leta in se lahko podaljša.
8. Preživljanje časa v ZAE: Če želite ohraniti status davčnega rezidenta, morate v ZAE preživeti vsaj 183 dni na leto.
9. Registracija pri Zvezni davčni upravi: Ko pridobite vizum za prebivanje, se morate registrirati pri Zveznem davčnem uradu ZAE. To je obvezno za vse davčne rezidente.
10. Odprtje bančnega računa: Status davčnega rezidenta vam omogoča odprtje bančnega računa v ZAE. Predložiti boste morali dokumente, ki potrjujejo status davčnega rezidenta, in druge dokumente, odvisno od zahtev posamezne banke.
11. Izpolnjevanje davčnih predpisov: Kot davčni rezident ZAE ste dolžni izpolnjevati vse davčne obveznosti, ki jih določa zakonodaja ZAE. To vključuje plačilo vseh veljavnih davkov, kot sta DDV in trošarina, ter predložitev zahtevanih davčnih obračunov.

Pomembno je opozoriti, da je postopek pridobitve davčnega rezidentstva v ZAE lahko zapleten in dolgotrajen. Zato je priporočljivo, da se obrnete na strokovnega svetovalca za priseljevanje ali odvetnika, ki vam bo pomagal zbrati vse potrebne dokumente, vložiti vlogo in opraviti vse faze postopka.

Prednosti davčnega rezidentstva

Davčno rezidentstvo v ZAE ponuja številne prednosti, med drugim ni davka na dohodek fizičnih oseb, lahko imate v lasti nepremičnine in poslujete ter imate dostop do visokokakovostnih zdravstvenih in izobraževalnih storitev. Poleg tega se lahko davčni rezidenti ZAE izognejo dvojni obdavčitvi zaradi sporazumov o izogibanju dvojnemu obdavčevanju, ki jih imajo ZAE sklenjene s številnimi državami.

ZAE imajo z več kot 70 državami sklenjene sporazume o izogibanju dvojnemu obdavčevanju. Ti sporazumi prebivalcem ZAE omogočajo, da se izognejo plačevanju davkov na dohodke, zaslužene v tujini, v državi stalnega prebivališča.

Primer uporabe pogodbe o izogibanju dvojnega obdavčevanja je, ko rezident ZAE prejme dohodek iz naložbe v delnice ruske družbe. Zaradi sporazuma med ZAE in Rusijo ta dohodek ni obdavčen v Rusiji.

Recimo, da ste podjetnik iz Združenega kraljestva in se odločite, da se boste preselili v Dubaj, kjer boste vodili svoje podjetje. Zaradi pogodbe o izogibanju dvojnega obdavčevanja med Združenimi arabskimi emirati in Združenim kraljestvom se lahko izognete plačilu davka na dohodek iz poslovanja v Združenem kraljestvu, medtem ko ste davčni rezident v Združenih arabskih emiratih.

Če primerjamo davčni sistem ZAE z drugimi priljubljenimi državami za poslovanje in življenje, lahko ugotovimo, da imajo ZAE številne prednosti. Prvič, v ZAE ni davka na dohodek fizičnih oseb, zato so privlačni za podjetnike in strokovnjake. Drugič, ZAE ponujajo številne davčne spodbude za podjetja, registrirana v prostih ekonomskih conah. Tretjič, ZAE imajo z več kot 70 državami sklenjene sporazume o izogibanju dvojnemu obdavčevanju.

Zaključek

Na splošno davčni sistem ZAE posameznikom in podjetjem ponuja številne prednosti. Zaradi odsotnosti dohodnine, privlačnega poslovnega okolja in možnosti izogibanja dvojni obdavčitvi so ZAE eden najprivlačnejših krajev za življenje in delo.