În lumea afacerilor moderne, în care granițele se estompează și principiile economice evoluează constant, înțelegerea cerințelor de reglementare cheie devine esențială pentru succes. O astfel de cerință care a devenit larg răspândită în EAU este ESR (Economic Substance Regulations). Acest articol este conceput pentru a vă oferi o înțelegere aprofundată a acestui aspect important al afacerilor în EAU.

Să începem călătoria noastră prin lumea ESR în EAU prin a analiza definiția și scopul acesteia.

ESR (Economic Substance Regulations) și scopul său în contextul EAU

Introducerea ESR în EAU a fost parte a unei mișcări internaționale mai ample de combatere a evaziunii fiscale și a structurilor fiscale artificiale. Emiratele Arabe Unite au fost presate de Uniunea Europeană și de alte organizații internaționale să își înăsprească normele fiscale și să se asigure că societățile înregistrate în țară fac într-adevăr afaceri acolo.

Introducerea ESR a fost un pas important pentru EAU în îmbunătățirea relațiilor sale cu UE și cu alte organizații internaționale. Aceasta a ajutat EAU să iasă de pe lista neagră fiscală a UE și să își consolideze poziția de partener de afaceri de încredere pe scena internațională.

ESR, sau Economic Substance Regulations, sunt un set de cerințe legale introduse în EAU în 2019. Scopul acestor cerințe este de a se asigura că societățile înregistrate în EAU au o prezență economică reală în țară. Aceasta înseamnă că ele trebuie să aibă operațiuni, management, active, personal și documente reale în EAU.

Astfel, ESR-urile vizează crearea unui regim fiscal transparent și echitabil în EAU, prevenind abuzurile și evaziunea fiscală. De asemenea, acestea contribuie la consolidarea reputației EAU ca jurisdicție care respectă standardele internaționale în domeniul legislației fiscale.

Domeniul de aplicare al ESR

ESR se aplică tuturor societăților constituite în EAU, inclusiv celor din zonele libere și societăților offshore. Cu toate acestea, există anumite excepții care vor fi discutate mai jos.

ESR se aplică anumitor activități care sunt definite ca "activități relevante". Acestea includ băncile, asigurările, gestionarea investițiilor, leasingul, societățile-mamă, transportul maritim, holdingurile, proprietatea intelectuală și centrele de distribuție și de servicii.

Companiile care se angajează în una sau mai multe dintre aceste activități trebuie să îndeplinească cerințele ESR și să demonstreze că au o prezență economică suficientă în EAU.

Cu toate acestea, există excepții. Companiile de stat, organizațiile non-profit și companiile care nu sunt implicate în niciuna dintre "activitățile relevante" sunt scutite de cerințele ESR. De asemenea, sunt exceptate companiile care sunt administrate în totalitate de cetățeni ai EAU și care nu fac parte dintr-un grup multinațional.

O prezentare generală a relevanței ESR pentru întreprinderile comerciale din EAU

ESR-urile joacă un rol important în climatul de afaceri din EAU. Aceste cerințe contribuie la asigurarea faptului că întreprinderile din EAU fac într-adevăr afaceri și contribuie la economia țării, mai degrabă decât să o folosească doar ca paradis fiscal. Acest lucru contribuie la îmbunătățirea reputației EAU ca partener de afaceri de încredere și transparent.

Companiile care se califică pentru ESR au beneficii suplimentare. Acestea pot evita dubla impunere, pot avea acces la rețeaua EAU de tratate fiscale internaționale și își pot îmbunătăți reputația corporativă.

Totuși, pe de altă parte, ESR-urile implică și obligații suplimentare. Întreprinderile trebuie să țină evidențe detaliate ale activităților lor, să prezinte rapoarte anuale și să fie pregătite pentru inspecțiile autorităților de reglementare. Nerespectarea cerințelor ESR poate duce la amenzi și alte sancțiuni.

Este important de reținut că ESR-urile nu se referă doar la impozite. Acestea se referă, de asemenea, la guvernanța corporativă, gestionarea riscurilor și planificarea strategică. Prin urmare, companiile trebuie să se asigure că dispun de structurile și procesele adecvate pentru a îndeplini aceste cerințe.

Condiții speciale pentru societățile din zonele economice libere (zone libere) și societățile offshore

Societățile înregistrate în zonele economice libere și în zonele offshore sunt, de asemenea, supuse ESR. Acestea trebuie să demonstreze că activitatea lor principală se desfășoară în EAU și că au un număr suficient de angajați și active în țară. Cu toate acestea, în unele cazuri, acestor societăți li se pot aplica condiții speciale și scutiri.

De exemplu, societățile holding care operează în zone economice libere sau în zone offshore pot fi scutite de anumite cerințe ESR. De obicei, aceste societăți au mai puține obligații de raportare și este posibil să nu necesite un număr mare de angajați sau de active în EAU.

Cu toate acestea, chiar și în aceste cazuri, societățile trebuie să fie pregătite să dovedească faptul că fac efectiv afaceri în EAU. Acest lucru poate include furnizarea de dovezi cu privire la locația reuniunilor consiliului de administrație, locația activelor societății, existența contractelor cu furnizorii și clienții locali etc.

Este important de reținut că autoritățile de reglementare din EAU actualizează și clarifică periodic cerințele ESR. Prin urmare, societățile înregistrate în zonele economice libere și în zonele offshore sunt sfătuite să se consulte în mod regulat cu consilierii juridici și fiscali pentru a se asigura că sunt conforme cu toate cerințele actuale.

Criterii și cerințe pentru prezența economică

Pentru a se califica pentru ESR, companiile trebuie să demonstreze că au o prezență economică reală în EAU. Aceasta înseamnă că trebuie să aibă operațiuni, conducere, active, personal și documente reale în țară. Criteriile pot varia în funcție de tipul de activitate al companiei, dar, în general, acestea includ:

1. Dovada că principalele activități ale societății au loc în EAU.
2. Disponibilitatea unui număr suficient de personal calificat în țară.
3. Să aveți un birou fizic sau un alt loc de muncă în EAU.
4. Dovada că deciziile-cheie sunt luate în EAU.
5. Disponibilitatea activelor necesare pentru desfășurarea activităților societății.
6. Furnizarea de documente care să susțină operațiunile reale ale companiei în EAU, inclusiv situații financiare, contracte, facturi etc.
7. Dovada că societatea are o contribuție semnificativă la economia EAU.

RIVIERA 35

de la $343 605

Mohammed Bin Rashid City (MBR), Dubai, EAU

RIVIERA 36

de la $190 589

Mohammed Bin Rashid City (MBR), Dubai, EAU

RIVIERA 41

de la $245 043

Mohammed Bin Rashid City (MBR), Dubai, EAU

RIVIERA 59

de la $394 792

Mohammed Bin Rashid City (MBR), Dubai, EAU

RIVIERA 61

de la $300 314

Mohammed Bin Rashid City (MBR), Dubai, EAU

RIVIERA 65

de la $367 020

Mohammed Bin Rashid City (MBR), Dubai, EAU

Este important de reținut că aceste criterii nu sunt exhaustive și pot fi completate sau modificate de autoritățile de reglementare. Societățile sunt sfătuite să își actualizeze periodic informațiile și să se consulte cu consilierii juridici și fiscali pentru a se asigura că îndeplinesc toate cerințele.

Exemple de dovezi ale prezenței economice pot include:

• Contracte de închiriere care dovedesc un birou sau un alt sediu de afaceri în EAU.
• Documente privind relația de muncă care dovedesc prezența angajaților în EAU.
• Documente de proprietate a activelor, cum ar fi bunuri imobiliare, echipamente etc.
• Rapoarte privind tranzacțiile financiare care confirmă efectuarea de tranzacții comerciale în EAU.
• Documente care atestă că principalele decizii de management sunt luate în EAU.

Excepții și cazuri speciale

Deși ESR se aplică majorității societăților constituite în EAU, există anumite excepții. În special, societățile de stat, organizațiile non-profit și anumite alte categorii de întreprinderi pot fi scutite de cerințele ESR. În plus, se pot aplica condiții și cerințe speciale anumitor activități.

De exemplu, societățile holding care sunt angajate doar în activități de deținere de active în EAU pot fi scutite de unele cerințe ESR. Cu toate acestea, acestea trebuie să fie pregătite să dovedească faptul că activitatea lor principală are loc în EAU.

Societățile care sunt administrate în totalitate de cetățeni ai EAU și care nu fac parte dintr-un grup multinațional pot fi, de asemenea, scutite de anumite cerințe ESR. Cu toate acestea, acestea trebuie să fie pregătite să demonstreze că au o prezență economică reală în EAU și că activitățile lor sunt conforme cu cerințele ESR.

În plus, anumite activități, cum ar fi activitățile legate de proprietatea intelectuală, pot face obiectul unor cerințe ESR suplimentare. De exemplu, întreprinderilor care dezvoltă și utilizează proprietatea intelectuală li se poate cere să demonstreze că dispun de un număr suficient de angajați calificați și de active în EAU și că activitățile lor aduc o contribuție semnificativă la economia EAU.

Pregătirea și raportarea ESR

Un aspect important al respectării ESR este pregătirea și prezentarea de rapoarte. Companiile trebuie să colecteze și să furnizeze în mod regulat documente care să dovedească prezența lor economică în EAU. Acestea pot include situații financiare, contracte de închiriere, evidențe ale forței de muncă, evidențe ale proprietății activelor și alte dovezi ale activităților lor în țară.

Întreprinderile trebuie să prezinte rapoarte anuale privind activitățile lor, inclusiv informații privind tipul de activitate, numărul de angajați, activele, veniturile și cheltuielile. Rapoartele trebuie întocmite în conformitate cu formatele și termenele stabilite.

Este important de reținut că întreprinderile trebuie să păstreze toate documentele și înregistrările timp de cel puțin șase ani. Acest lucru asigură faptul că conformitatea cu ESR poate fi verificată în orice moment.

Nerespectarea cerințelor de raportare poate duce la amenzi și alte sancțiuni, inclusiv revocarea licenței sau refuzul de a reînnoi licența. Prin urmare, companiile sunt sfătuite să monitorizeze îndeaproape respectarea tuturor cerințelor ESR și să se consulte în mod regulat cu consilierii juridici și fiscali.

Sancțiuni și penalități pentru nerespectarea ESR

Nerespectarea cerințelor ESR poate duce la sancțiuni și amenzi severe. În special, companiile pot fi amendate cu sume cuprinse între 13 600 $ și 81 700 $ pentru nerespectarea cerințelor ESR, precum și pentru prezentarea de informații false sau înșelătoare. În unele cazuri, unei întreprinderi i se poate retrage licența sau poate fi inclusă pe lista neagră. În plus, pierderea licenței sau includerea pe lista neagră poate avea un impact negativ pe termen lung asupra reputației unei întreprinderi și asupra capacității sale de a desfășura activități comerciale. Afaceri în Emiratele Arabe Unite și nu numai. Prin urmare, companiile sunt sfătuite să monitorizeze cu atenție conformitatea cu toate cerințele ESR.

Lista posibilelor amenzi și sancțiuni

1. O amendă de până la 13 600 $ pentru nerespectarea cerințelor ESR.
2. O amendă de până la 81 700 $ pentru furnizarea de informații false sau înșelătoare.
3. Privarea de licență comercială, care poate conduce la pierderi financiare semnificative.
4. includerea pe lista neagră a companiilor care încalcă cerințele ESR, ceea ce poate afecta reputația companiei și capacitatea acesteia de a face afaceri în EAU și în afara acestora.

Este important de reținut că aceste amenzi și sancțiuni pot fi impuse pentru fiecare an în care o întreprindere nu respectă cerințele ESR. Acest lucru poate duce la pierderi financiare cumulate semnificative.

În plus, în cazul unor încălcări grave, autoritățile de reglementare pot decide să suspende sau să revoce licența unei societăți de a desfășura activități comerciale în EAU. Acest lucru poate avea consecințe grave, inclusiv pierderea clienților, a veniturilor și a reputației.

De asemenea, este demn de remarcat faptul că lista neagră poate duce la dificultăți suplimentare, inclusiv probleme în obținerea finanțării, contractarea și cooperarea cu alte companii.

Având în vedere aceste penalități și sancțiuni potențiale, companiile sunt sfătuite să acorde atenția cuvenită respectării ESR și să se consulte periodic cu consilierii juridici și fiscali.

Concluzie

Conformitatea cu ESR este esențială pentru a face afaceri în EAU. Aceasta contribuie la îmbunătățirea reputației țării pe scena internațională și asigură transparența și integritatea între companii și guvern.