No mundo dos negócios modernos, onde as fronteiras se esbatem e os princípios económicos estão em constante evolução, compreender os principais requisitos regulamentares torna-se fundamental para o sucesso. Um desses requisitos que se generalizou nos EAU é o ESR, ou Regulamentos de Substâncias Económicas. Este artigo foi concebido para lhe dar uma compreensão completa deste importante aspeto da atividade comercial nos EAU.

Comecemos a nossa viagem pelo mundo da ESR nos EAU mergulhando na sua definição e objetivo.

ESR (Economic Substance Regulations) e o seu objetivo no contexto dos EAU

A introdução do ESR nos EAU faz parte de um movimento internacional mais alargado de combate à evasão fiscal e às estruturas fiscais artificiais. Os EAU têm estado sob pressão da UE e de outras organizações internacionais para tornar mais rigorosas as suas regras fiscais e garantir que as empresas registadas no país exercem efetivamente a sua atividade.

A introdução do ESR foi um passo importante para os EAU na melhoria das suas relações com a UE e outras organizações internacionais. Ajudou os EAU a sair da lista negra fiscal da UE e a reforçar a sua posição como parceiro comercial fiável na cena internacional.

ESR, ou Regulamentos de Substâncias Económicas, são um conjunto de requisitos legais introduzidos nos Emirados Árabes Unidos em 2019. O objetivo desses requisitos é garantir que as empresas registradas nos Emirados Árabes Unidos tenham uma presença econômica real no país. Isso significa que eles devem ter operações reais, gerenciamento, ativos, pessoal e documentação nos Emirados Árabes Unidos.

Assim, os ESR têm por objetivo criar um regime fiscal transparente e justo nos EAU, prevenindo o abuso e a evasão fiscal. Contribuem igualmente para reforçar a reputação dos EAU como uma jurisdição que cumpre as normas internacionais no domínio da legislação fiscal.

Domínio de aplicação do CSE

As ESRs aplicam-se a todas as empresas constituídas nos EAU, incluindo as das Zonas Francas e as empresas offshore. No entanto, existem algumas excepções que serão analisadas mais adiante.

Os RSE aplicam-se a determinadas actividades que são definidas como "actividades relevantes". Estas actividades incluem a banca, os seguros, a gestão de investimentos, a locação financeira, as empresas-mãe, o transporte marítimo, as sociedades gestoras de participações sociais, a propriedade intelectual e os centros de distribuição e de serviços.

As empresas que se dedicam a uma ou mais destas actividades devem cumprir os requisitos do ESR e provar que têm uma presença económica suficiente nos EAU.

No entanto, existem excepções. As empresas públicas, as organizações sem fins lucrativos e as empresas que não estão envolvidas em nenhuma das "actividades relevantes" estão isentas dos requisitos do ESR. Também estão isentas as empresas que são totalmente geridas por cidadãos dos EAU e que não fazem parte de um grupo multinacional.

Uma visão geral da relevância da ESR para as empresas comerciais nos EAU

Os ESR desempenham um papel importante no clima empresarial dos EAU. Estes requisitos ajudam a garantir que as empresas nos EAU estão efetivamente a fazer negócios e a contribuir para a economia do país, em vez de o utilizarem apenas como um paraíso fiscal. Isto ajuda a melhorar a reputação dos EAU como um parceiro comercial fiável e transparente.

As empresas que se qualificam para o ESR têm benefícios adicionais. Podem evitar a dupla tributação, ter acesso à rede de tratados fiscais internacionais dos EAU e melhorar a sua reputação empresarial.

No entanto, por outro lado, os ESRs também implicam obrigações adicionais. As empresas devem manter registos pormenorizados das suas actividades, apresentar relatórios anuais e estar preparadas para as inspecções das autoridades reguladoras. O não cumprimento dos requisitos do RSE pode resultar em coimas e outras sanções.

É importante notar que os RSE não têm apenas a ver com impostos. Dizem também respeito à governação empresarial, à gestão do risco e ao planeamento estratégico. Por conseguinte, as empresas devem certificar-se de que dispõem das estruturas e dos processos correctos para cumprir estes requisitos.

Condições especiais para empresas em zonas económicas livres (Free Zone) e empresas offshore

As empresas registadas em zonas económicas livres e em zonas offshore estão igualmente sujeitas ao RSE. Devem provar que a sua atividade principal tem lugar nos EAU e que dispõem de um número suficiente de trabalhadores e de activos no país. No entanto, em alguns casos, podem aplicar-se condições especiais e isenções a estas empresas.

Por exemplo, as sociedades holding que operam em zonas económicas livres ou zonas offshore podem estar isentas de certos requisitos do ESR. Estas empresas têm normalmente menos obrigações de informação e podem não necessitar de um grande número de empregados ou de activos nos EAU.

No entanto, mesmo nestes casos, as empresas devem estar preparadas para provar que estão efetivamente a fazer negócios nos EAU. Isto pode incluir a apresentação de provas da localização das reuniões do conselho de administração, a localização dos activos da empresa, a existência de contratos com fornecedores e clientes locais, etc.

É importante notar que as entidades reguladoras dos EAU actualizam e clarificam regularmente os requisitos do ESR. Por conseguinte, as empresas registadas em zonas económicas livres e zonas offshore são aconselhadas a consultar regularmente consultores jurídicos e fiscais para garantir que estão em conformidade com todos os requisitos actuais.

Critérios e requisitos para a presença económica

Para se qualificarem para o ESR, as empresas devem provar que têm uma presença económica efectiva nos EAU. Isto significa que devem ter operações, gestão, activos, pessoal e documentação reais no país. Os critérios podem variar em função do tipo de actividades da empresa, mas, em geral, incluem

1. Prova de que as actividades principais da empresa têm lugar nos EAU.
2. Disponibilidade de um número suficiente de pessoal qualificado no país.
3. Ter um escritório físico ou outro local de trabalho nos EAU.
4. Prova de que as principais decisões são tomadas nos Emirados Árabes Unidos.
5. Disponibilidade dos activos necessários à realização das actividades da empresa.
6. Fornecer documentação de apoio às operações efectivas da empresa nos EAU, incluindo demonstrações financeiras, contratos, facturas, etc.
7. Prova de que a empresa está a dar um contributo significativo para a economia dos EAU.

RIVIERA 35

de $343 605

Mohammed Bin Rashid City (MBR), Dubai, EAU

RIVIERA 36

de $190 589

Mohammed Bin Rashid City (MBR), Dubai, EAU

RIVIERA 41

de $245 043

Mohammed Bin Rashid City (MBR), Dubai, EAU

RIVIERA 59

de $394 792

Mohammed Bin Rashid City (MBR), Dubai, EAU

RIVIERA 61

de $300 314

Mohammed Bin Rashid City (MBR), Dubai, EAU

RIVIERA 65

de $367 020

Mohammed Bin Rashid City (MBR), Dubai, EAU

É importante notar que estes critérios não são exaustivos e podem ser complementados ou alterados pelas entidades reguladoras. As empresas são aconselhadas a atualizar regularmente a sua informação e a consultar consultores jurídicos e fiscais para garantir que cumprem todos os requisitos.

Exemplos de provas de presença económica podem incluir:

• Contratos de arrendamento que comprovem a existência de um escritório ou outro local de atividade nos EAU.
• Documentos de relação de trabalho que comprovem a presença dos trabalhadores nos EAU.
• Documentos de propriedade de activos como imóveis, equipamentos, etc.
• Relatórios de transacções financeiras que confirmam a realização de transacções comerciais nos EAU.
• Documenta que as principais decisões de gestão são tomadas nos Emirados Árabes Unidos.

Excepções e casos especiais

Embora os ESR se apliquem à maioria das empresas constituídas nos EAU, existem algumas excepções. Nomeadamente, as empresas públicas, as organizações sem fins lucrativos e algumas outras categorias de empresas podem estar isentas dos requisitos do RSE. Além disso, podem aplicar-se condições e requisitos especiais a determinadas actividades.

Por exemplo, as sociedades holding que se dedicam apenas a actividades de propriedade de activos nos EAU podem ser isentas de alguns requisitos do RSE. No entanto, devem ainda estar preparadas para provar que a sua atividade principal tem lugar nos EAU.

As empresas que são totalmente geridas por cidadãos dos EAU e não fazem parte de um grupo multinacional também podem ser isentas de alguns requisitos do RSE. No entanto, devem estar preparadas para provar que têm uma presença económica real nos EAU e que as suas actividades cumprem os requisitos do ESR.

Além disso, certas actividades, como as actividades relacionadas com a propriedade intelectual, podem ser abrangidas por requisitos adicionais do RSE. Por exemplo, as empresas que desenvolvem e utilizam propriedade intelectual podem ser obrigadas a provar que têm um número suficiente de trabalhadores qualificados e activos nos EAU e que as suas actividades contribuem de forma significativa para a economia dos EAU.

Preparação e apresentação de relatórios do ESR

Um aspeto importante do cumprimento do ESR é a preparação e apresentação de relatórios. As empresas devem recolher e fornecer regularmente documentos que comprovem a sua presença económica nos EAU. Isto pode incluir demonstrações financeiras, contratos de arrendamento, registos laborais, registos de propriedade de activos e outras provas das suas actividades no país.

As empresas devem apresentar relatórios anuais sobre as suas actividades, incluindo informações sobre o tipo de negócio, o número de empregados, os activos, as receitas e as despesas. Os relatórios devem ser elaborados de acordo com os formatos e prazos estabelecidos.

É importante notar que as empresas devem conservar todos os seus documentos e registos durante, pelo menos, seis anos. Isto garante que a conformidade com o ESR pode ser verificada em qualquer altura.

O não cumprimento dos requisitos de informação pode resultar em coimas e outras sanções, incluindo a revogação da licença ou a recusa de renovação da licença. Por conseguinte, as empresas são aconselhadas a acompanhar de perto o cumprimento de todos os requisitos do ESR e a consultar regularmente os seus consultores jurídicos e fiscais.

Sanções e penalizações por incumprimento do RSE

O não cumprimento dos requisitos do ESR pode resultar em sanções e coimas graves. Em particular, as empresas podem ser multadas entre 13 600 e 81 700 dólares por não cumprirem os requisitos do ESR, bem como por apresentarem informações falsas ou enganosas. Além disso, a perda de uma licença ou a inclusão numa lista negra pode ter um impacto negativo a longo prazo na reputação de uma empresa e na sua capacidade de realizar negócios. Negócios nos EAU e mais além. Por conseguinte, as empresas são fortemente aconselhadas a controlar cuidadosamente o cumprimento de todos os requisitos do RSE.

Lista de possíveis coimas e sanções

1. Uma coima até 13 600 dólares por incumprimento dos requisitos do RSE.
2. Uma coima até 81 700 dólares por fornecer informações falsas ou enganosas.
3. Privação de uma licença comercial, o que pode levar a perdas financeiras significativas.
4. Colocar na lista negra as empresas que violam os requisitos do ESR, o que pode afetar a reputação da empresa e a sua capacidade de fazer negócios nos EAU e não só.

É importante notar que estas coimas e sanções podem ser aplicadas por cada ano em que uma empresa não cumpra os requisitos do RSE. Isto pode resultar em perdas financeiras cumulativas significativas.

Além disso, em caso de infracções graves, as autoridades reguladoras podem decidir suspender ou revogar a licença de uma empresa para exercer a sua atividade nos EAU. Este facto pode ter consequências graves, incluindo a perda de clientes, de receitas e de reputação.

É igualmente de salientar que o facto de constar de uma lista negra pode conduzir a dificuldades adicionais, incluindo problemas na obtenção de financiamento, na celebração de contratos e na cooperação com outras empresas.

Tendo em conta estas potenciais penalizações e sanções, aconselha-se vivamente as empresas a ponderarem devidamente o cumprimento do RSE e a consultarem regularmente os seus consultores jurídicos e fiscais.

Conclusão

A conformidade com o ESR é fundamental para fazer negócios nos Emirados Árabes Unidos. Ajuda a melhorar a reputação do país na arena internacional e assegura a transparência e a integridade entre as empresas e o governo.