Nel mondo del business moderno, dove i confini si confondono e i principi economici sono in continua evoluzione, la comprensione dei principali requisiti normativi diventa fondamentale per il successo. Uno di questi requisiti che si è diffuso negli Emirati Arabi Uniti è l'ESR (Economic Substance Regulations). Questo articolo intende fornire una comprensione approfondita di questo importante aspetto dell'attività commerciale negli EAU.

Iniziamo il nostro viaggio nel mondo della VES negli Emirati Arabi Uniti approfondendo la sua definizione e il suo scopo.

ESR (Economic Substance Regulations) e il suo scopo nel contesto degli EAU

L'introduzione dell'ESR negli EAU fa parte di un più ampio movimento internazionale per combattere l'evasione fiscale e le strutture fiscali artificiali. Gli Emirati Arabi Uniti sono stati sottoposti a pressioni da parte dell'Unione Europea e di altre organizzazioni internazionali per inasprire le norme fiscali e garantire che le società registrate nel Paese svolgano effettivamente la loro attività.

L'introduzione dell'ESR ha rappresentato un passo importante per gli EAU nel miglioramento delle relazioni con l'UE e con altre organizzazioni internazionali. Ha aiutato gli EAU a uscire dalla lista nera fiscale dell'UE e a rafforzare la propria posizione di partner commerciale affidabile sulla scena internazionale.

Le ESR, o Economic Substance Regulations, sono una serie di requisiti legali introdotti negli EAU nel 2019. Lo scopo di questi requisiti è garantire che le società registrate negli EAU abbiano una reale presenza economica nel Paese. Ciò significa che devono avere operazioni, gestione, beni, personale e documentazione effettivi negli EAU.

Pertanto, gli ESR mirano a creare un regime fiscale trasparente ed equo negli EAU, prevenendo gli abusi e l'evasione fiscale. Inoltre, contribuiscono a migliorare la reputazione degli EAU come giurisdizione che soddisfa gli standard internazionali in materia di legislazione fiscale.

Campo di applicazione della VES

Le ESR si applicano a tutte le società costituite negli EAU, comprese quelle delle Free Zone e le società offshore. Tuttavia, esistono alcune eccezioni che verranno discusse di seguito.

Le ESR si applicano a determinate attività definite "attività rilevanti". Si tratta di attività bancarie, assicurative, di gestione degli investimenti, di leasing, di società madri, di spedizione, di holding, di proprietà intellettuale e di centri di distribuzione e servizi.

Le aziende che svolgono una o più di queste attività devono soddisfare i requisiti ESR e dimostrare di avere una presenza economica sufficiente negli EAU.

Tuttavia, esistono delle eccezioni. Le società di proprietà dello Stato, le organizzazioni senza scopo di lucro e le società che non sono impegnate in nessuna delle "attività rilevanti" sono esenti dai requisiti ESR. Sono esenti anche le società gestite interamente da cittadini degli EAU e che non fanno parte di un gruppo multinazionale.

Una panoramica sull'importanza della ESR per le imprese commerciali negli EAU

Gli ESR svolgono un ruolo importante nel clima imprenditoriale degli EAU. Questi requisiti aiutano a garantire che le aziende degli EAU facciano effettivamente affari e contribuiscano all'economia del Paese, anziché usarlo solo come paradiso fiscale. Ciò contribuisce a migliorare la reputazione degli EAU come partner commerciale affidabile e trasparente.

Le aziende che si qualificano per l'ESR hanno ulteriori vantaggi. Possono evitare la doppia imposizione, accedere alla rete di trattati fiscali internazionali degli EAU e migliorare la propria reputazione aziendale.

D'altro canto, però, le ESR comportano anche obblighi aggiuntivi. Le aziende devono tenere registri dettagliati delle loro attività, presentare relazioni annuali e prepararsi alle ispezioni delle autorità di regolamentazione. La mancata osservanza dei requisiti ESR può comportare multe e altre sanzioni.

È importante notare che gli ESR non riguardano solo le tasse. Riguardano anche la governance aziendale, la gestione del rischio e la pianificazione strategica. Pertanto, le aziende devono assicurarsi di avere le strutture e i processi giusti per soddisfare questi requisiti.

Condizioni speciali per le società in zone economiche libere (Free Zone) e per le società offshore

Anche le società registrate nelle zone economiche libere e nelle zone offshore sono soggette all'ESR. Esse devono dimostrare che la loro attività principale si svolge negli EAU e che hanno un numero sufficiente di dipendenti e di beni nel Paese. Tuttavia, in alcuni casi, a queste società possono essere applicate condizioni speciali ed esenzioni.

Ad esempio, le holding che operano in zone economiche libere o offshore possono essere esentate da alcuni requisiti ESR. Tali società hanno in genere meno obblighi di rendicontazione e potrebbero non avere un numero elevato di dipendenti o di attività negli EAU.

Tuttavia, anche in questi casi, le aziende devono essere pronte a dimostrare che stanno effettivamente svolgendo la loro attività negli EAU. Ciò può includere la prova della sede delle riunioni del consiglio di amministrazione, l'ubicazione dei beni aziendali, l'esistenza di contratti con fornitori e clienti locali, ecc.

È importante notare che le autorità di regolamentazione degli EAU aggiornano e chiariscono regolarmente i requisiti ESR. Pertanto, si consiglia alle società registrate nelle zone economiche libere e nelle zone offshore di consultare regolarmente i propri consulenti legali e fiscali per assicurarsi di essere conformi a tutti i requisiti vigenti.

Criteri e requisiti per la presenza economica

Per qualificarsi per l'ESR, le aziende devono dimostrare di avere un'effettiva presenza economica negli EAU. Ciò significa che devono avere operazioni, gestione, beni, personale e documentazione effettivi nel Paese. I criteri possono variare a seconda del tipo di attività dell'azienda, ma in generale includono:

1. Prova che le attività principali dell'azienda si svolgono negli EAU.
2. Disponibilità di un numero sufficiente di personale qualificato nel Paese.
3. Avere un ufficio fisico o un altro luogo di lavoro negli EAU.
4. Prova che le decisioni chiave vengono prese negli Emirati Arabi Uniti.
5. Disponibilità di beni necessari per svolgere le attività dell'azienda.
6. Fornire la documentazione a supporto delle operazioni effettive dell'azienda negli EAU, compresi bilanci, contratti, fatture, ecc.
7. Prova che l'azienda sta dando un contributo significativo all'economia degli EAU.

RIVIERA 35

da $343 605

Città di Mohammed Bin Rashid (MBR), Dubai, EAU

RIVIERA 36

da $190 589

Città di Mohammed Bin Rashid (MBR), Dubai, EAU

RIVIERA 41

da $245 043

Città di Mohammed Bin Rashid (MBR), Dubai, EAU

RIVIERA 59

da $394 792

Città di Mohammed Bin Rashid (MBR), Dubai, EAU

RIVIERA 61

da $300 314

Città di Mohammed Bin Rashid (MBR), Dubai, EAU

RIVIERA 65

da $367 020

Città di Mohammed Bin Rashid (MBR), Dubai, EAU

È importante notare che questi criteri non sono esaustivi e possono essere integrati o modificati dalle autorità di regolamentazione. Si consiglia alle aziende di aggiornare regolarmente le informazioni e di consultare i consulenti legali e fiscali per assicurarsi di soddisfare tutti i requisiti.

Esempi di prove della presenza economica possono essere:

• Contratti di locazione per l'affitto di un ufficio o di un'altra sede d'affari negli EAU.
• Documenti del rapporto di lavoro che attestino la presenza dei dipendenti negli EAU.
• Documenti di proprietà di beni come immobili, attrezzature, ecc.
• Rapporti sulle transazioni finanziarie che confermano lo svolgimento di transazioni commerciali negli EAU.
• Documenta che le decisioni chiave di gestione vengono prese negli Emirati Arabi Uniti.

Eccezioni e casi speciali

Sebbene gli ESR si applichino alla maggior parte delle società costituite negli EAU, esistono alcune esenzioni. In particolare, le società di proprietà dello Stato, le organizzazioni no-profit e alcune altre categorie di imprese possono essere esentate dai requisiti ESR. Inoltre, a determinate attività possono essere applicate condizioni e requisiti speciali.

Ad esempio, le holding che svolgono solo attività di proprietà di beni negli EAU possono essere esentate da alcuni requisiti ESR. Tuttavia, devono essere pronte a dimostrare che la loro attività principale si svolge negli EAU.

Anche le società gestite interamente da cittadini degli EAU e che non fanno parte di un gruppo multinazionale possono essere esentate da alcuni requisiti ESR. Tuttavia, devono essere pronte a dimostrare di avere una reale presenza economica negli EAU e che le loro attività sono conformi ai requisiti ESR.

Inoltre, alcune attività, come quelle relative alla proprietà intellettuale, possono rientrare in ulteriori requisiti ESR. Ad esempio, alle aziende che sviluppano e utilizzano la proprietà intellettuale può essere richiesto di dimostrare di avere un numero sufficiente di dipendenti qualificati e di beni negli EAU e che le loro attività danno un contributo significativo all'economia degli EAU.

Preparazione e rendicontazione della VES

Un aspetto importante della conformità ESR è la preparazione e la presentazione dei rapporti. Le aziende devono raccogliere e fornire regolarmente documenti che dimostrino la loro presenza economica negli EAU. Ciò può includere rendiconti finanziari, contratti di locazione, registri del lavoro, registri della proprietà di beni e altre prove delle loro attività nel Paese.

Le aziende devono presentare relazioni annuali sulle loro attività, che includano informazioni sul tipo di attività, sul numero di dipendenti, sulle attività, sui ricavi e sulle spese. Le relazioni devono essere preparate secondo i formati e le scadenze stabilite.

È importante notare che le aziende devono conservare tutti i documenti e le registrazioni per almeno sei anni. Questo assicura che la conformità al CERS possa essere verificata in qualsiasi momento.

La mancata osservanza degli obblighi di comunicazione può comportare multe e altre sanzioni, tra cui la revoca della licenza o il rifiuto di rinnovarla. Pertanto, si consiglia alle aziende di monitorare attentamente la conformità a tutti i requisiti ESR e di consultare regolarmente i consulenti legali e fiscali.

Sanzioni e penalità in caso di non conformità del CERS

La mancata osservanza dei requisiti ESR può comportare gravi sanzioni e multe. In particolare, le aziende possono essere sanzionate con multe che vanno da 13.600 a 81.700 dollari per la mancata osservanza dei requisiti ESR e per la presentazione di informazioni false o fuorvianti. In alcuni casi, l'azienda può essere privata della licenza o inserita nella lista nera. Inoltre, la perdita della licenza o l'inserimento nella lista nera possono avere un impatto negativo a lungo termine sulla reputazione dell'azienda e sulla sua capacità di condurre affari. Affari negli Emirati Arabi Uniti e oltre. Pertanto, si consiglia alle aziende di monitorare attentamente la conformità a tutti i requisiti ESR.

Elenco delle possibili multe e sanzioni

1. Una multa fino a 13.600 dollari per la mancata osservanza dei requisiti ESR.
2. Una multa fino a 81.700 dollari per aver fornito informazioni false o fuorvianti.
3. La privazione di una licenza commerciale, che può comportare una significativa perdita finanziaria.
4. L'inserimento nella lista nera delle aziende che violano i requisiti ESR, che può influire sulla reputazione dell'azienda e sulla sua capacità di fare affari negli EAU e oltre.

È importante notare che queste multe e sanzioni possono essere imposte per ogni anno in cui un'azienda non rispetta i requisiti ESR. Ciò può comportare significative perdite finanziarie cumulative.

Inoltre, in caso di gravi violazioni, le autorità di regolamentazione possono decidere di sospendere o revocare la licenza a operare negli EAU. Ciò può avere gravi conseguenze, tra cui la perdita di clienti, ricavi e reputazione.

Vale anche la pena di notare che l'inserimento nella lista nera può comportare ulteriori difficoltà, tra cui problemi nell'ottenere finanziamenti, contratti e cooperazione con altre aziende.

Alla luce di queste potenziali sanzioni e penalizzazioni, si consiglia vivamente alle aziende di tenere in debita considerazione la conformità alla ESR e di consultare regolarmente i propri consulenti legali e fiscali.

Conclusione

La conformità alla ESR è fondamentale per fare affari negli EAU. Contribuisce a migliorare la reputazione del Paese sulla scena internazionale e garantisce trasparenza e integrità tra le aziende e il governo.