Kaasaegses ärimaailmas, kus piirid hägustuvad ja majanduspõhimõtted arenevad pidevalt, muutub peamiste regulatiivsete nõuete mõistmine edu saavutamiseks kriitilise tähtsusega. Üks selline nõue, mis on AÜEs laialt levinud, on ESR ehk majanduslike ainete eeskirjad. Selle artikli eesmärk on anda teile põhjalik ülevaade sellest AÜEs äritegevuse olulisest aspektist.

Alustame oma teekonda läbi AÜE ESR-i maailma, tutvudes selle määratluse ja eesmärgiga.

ESR (majanduslike ainete määrus) ja selle eesmärk AÜE kontekstis

ESRi kehtestamine AÜEs oli osa laiemast rahvusvahelisest võitlusest maksudest kõrvalehoidumise ja kunstlike maksustruktuuride vastu. Euroopa Liit ja teised rahvusvahelised organisatsioonid on avaldanud AÜEdele survet, et nad karmistaksid oma maksueeskirju ja tagaksid, et riigis registreeritud äriühingud tõepoolest tegutseksid seal.

ESRi kehtestamine oli AÜE jaoks oluline samm suhete parandamisel ELi ja teiste rahvusvaheliste organisatsioonidega. See on aidanud AÜE-l eemalduda ELi maksude mustast nimekirjast ja tugevdada oma positsiooni usaldusväärse äripartnerina rahvusvahelisel areenil.

ESR ehk majanduslike ainete eeskirjad on 2019. aastal AÜEs kehtestatud õiguslike nõuete kogum. Nende nõuete eesmärk on tagada, et AÜEs registreeritud äriühingutel oleks riigis tegelik majanduslik kohalolek. See tähendab, et neil peab olema AÜEs tegelik tegevus, juhtimine, varad, personal ja dokumendid.

Seega on ESRide eesmärk luua AÜEs läbipaistev ja õiglane maksusüsteem, mis hoiab ära kuritarvitamise ja maksudest kõrvalehoidumise. Samuti aitavad need parandada AÜE kui maksualaste õigusaktide valdkonnas rahvusvahelistele standarditele vastava jurisdiktsiooni mainet.

ESR-i kasutusvaldkond

ESRi kohaldatakse kõigi AÜEs asutatud äriühingute suhtes, sealhulgas vabatsoonides ja offshore-ettevõtete suhtes. Siiski on teatavaid erandeid, mida käsitletakse allpool.

ESRi kohaldatakse teatavate tegevuste suhtes, mis on määratletud kui "asjaomased tegevused". See hõlmab pangandust, kindlustust, investeeringute haldamist, liisingut, emaettevõtteid, laevandust, valdusettevõtteid, intellektuaalomandit ning turustus- ja teeninduskeskusi.

Ettevõtted, kes tegelevad ühe või mitme sellise tegevusega, peavad vastama ESRi nõuetele ja tõendama, et neil on AÜEs piisav majanduslik kohalolek.

Siiski on erandeid. Riigiettevõtted, mittetulundusühingud ja ettevõtted, mis ei tegele ühegi "asjakohase tegevusega", on ESRi nõuetest vabastatud. Samuti on vabastatud äriühingud, mida juhivad täielikult AÜE kodanikud ja mis ei ole osa rahvusvahelisest kontsernist.

Ülevaade ESRi olulisusest AÜE kaubandusettevõtete jaoks

ESRidel on AÜE ärikliimas oluline roll. Need nõuded aitavad tagada, et AÜEs tegutsevad ettevõtted tõepoolest äri ja panustavad riigi majandusse, mitte ei kasuta seda lihtsalt maksuparadiisina. See aitab parandada AÜE mainet usaldusväärse ja läbipaistva äripartnerina.

ESRi tingimustele vastavatel ettevõtetel on lisahüvesid. Nad saavad vältida topeltmaksustamist, saada juurdepääsu AÜE rahvusvaheliste maksulepingute võrgustikule ja parandada oma ettevõtte mainet.

Teisest küljest aga kaasnevad ESRidega ka lisakohustused. Ettevõtted peavad pidama üksikasjalikku arvestust oma tegevuse kohta, esitama aastaaruandeid ja olema valmis reguleerivate asutuste poolt teostatavateks kontrollideks. ESRi nõuete täitmata jätmine võib kaasa tuua trahve ja muid sanktsioone.

Oluline on märkida, et Euroopa sotsiaalmaksud ei ole ainult maksud. Need puudutavad ka ettevõtte juhtimist, riskijuhtimist ja strateegilist planeerimist. Seetõttu peavad ettevõtted tagama, et neil on nende nõuete täitmiseks õiged struktuurid ja protsessid.

Eritingimused ettevõtjatele vabades majandustsoonides (Free Zone) ja offshore-ettevõtetele

ESRi kohaldatakse ka vabamajandustsoonides ja avamerepiirkondades registreeritud ettevõtete suhtes. Nad peavad tõendama, et nende põhitegevus toimub AÜEs ning et neil on riigis piisav arv töötajaid ja varasid. Mõnel juhul võivad nende äriühingute suhtes siiski kehtida eritingimused ja erandid.

Näiteks võivad vabades majandustsoonides või avamerepiirkondades tegutsevad valdusettevõtjad olla vabastatud teatavatest ESRi nõuetest. Sellistel äriühingutel on tavaliselt vähem aruandluskohustusi ja neil ei pruugi olla AÜEs palju töötajaid või varasid.

Kuid isegi nendel juhtudel peavad ettevõtted olema valmis tõendama, et nad tõepoolest tegutsevad AÜEs. See võib hõlmata tõendite esitamist juhatuse koosolekute asukoha, ettevõtte varade asukoha, kohalike tarnijate ja klientidega sõlmitud lepingute olemasolu jms kohta.

Oluline on märkida, et AÜE reguleerivad asutused ajakohastavad ja täpsustavad regulaarselt ESRi nõudeid. Seetõttu soovitatakse vabamajandustsoonides ja avamerepiirkondades registreeritud äriühingutel regulaarselt konsulteerida õigus- ja maksunõustajatega, et tagada kõigi kehtivate nõuete täitmine.

Majandusliku kohaloleku kriteeriumid ja nõuded

ESRi saamiseks peavad ettevõtted tõendama, et neil on AÜEs tegelik majanduslik kohalolek. See tähendab, et neil peab olema riigis tegelik tegevus, juhtimine, varad, personal ja dokumendid. Kriteeriumid võivad sõltuvalt ettevõtte tegevusest erineda, kuid üldiselt hõlmavad need järgmist:

1. Tõend selle kohta, et ettevõtte põhitegevus toimub AÜEs.
2. Piisava arvu kvalifitseeritud töötajate olemasolu riigis.
3. füüsiline kontor või muu töökoht AÜEs.
4. Tõendid selle kohta, et peamised otsused tehakse AÜEs.
5. Ettevõtte tegevuseks vajalike varade olemasolu.
6. Ettevõtte tegelikku tegevust AÜEs tõendavate dokumentide, sealhulgas finantsaruannete, lepingute, arvete jne esitamine.
7. Tõend sellest, et ettevõte annab olulise panuse AÜE majandusse.

BINGHATTI ELIIT

alates $221 208

Dubai Production City, Dubai, AÜE

AMAZONIA

alates $322 134

Al Jaddaf, Dubai, AÜE

VAL BY KASCO

alates $249 054

Al Jaddaf, Dubai, AÜE

BINGHATTI ELEVANDILUU

alates $257 452

Al Jaddaf, Dubai, AÜE

BINGHATTI KUMMITUS

alates $302 507

Al Jaddaf, Dubai, AÜE

V1STARA MAJA

alates $318 851

Jebel Ali Village, Dubai, AÜE

Oluline on märkida, et need kriteeriumid ei ole ammendavad ja et reguleerivad asutused võivad neid täiendada või muuta. Ettevõtjatel soovitatakse oma teavet korrapäraselt ajakohastada ning konsulteerida õigus- ja maksunõustajatega, et tagada kõigi nõuete täitmine.

Majandusliku kohaloleku tõendid võivad olla näiteks järgmised:

• rendilepingud, mis tõendavad büroo või muu tegevuskoha olemasolu AÜEs.
• Töösuhte dokumendid, mis tõendavad töötajate viibimist AÜEs.
• varade, näiteks kinnisvara, seadmete jne omandidokumendid.
• finantstehingute aruanded, mis kinnitavad äritehingute tegemist AÜEs.
• dokumenteerib, et peamised juhtimisotsused tehakse AÜEs.

Erandid ja erijuhtumid

Ehkki ESRi kohaldatakse enamiku AÜEs asutatud äriühingute suhtes, on olemas teatavad erandid. Eelkõige võivad ESRi nõuetest olla vabastatud riigi omandis olevad äriühingud, mittetulundusühingud ja teatavad muud kategooriad. Lisaks võivad teatavate tegevuste suhtes kehtida eritingimused ja -nõuded.

Näiteks valdusettevõtjad, kes tegelevad AÜEs ainult varade omamisega, võivad olla vabastatud mõnest ESRi nõudest. Siiski peavad nad olema valmis tõendama, et nende põhitegevus toimub AÜEs.

Ettevõtted, mida juhivad täielikult AÜE kodanikud ja mis ei ole osa rahvusvahelisest kontsernist, võivad samuti olla vabastatud mõnest ESRi nõudest. Nad peavad siiski olema valmis tõendama, et neil on AÜEs tegelik majanduslik kohalolek ja et nende tegevus vastab ESRi nõuetele.

Lisaks sellele võivad teatud tegevused, näiteks intellektuaalomandiga seotud tegevused, kuuluda täiendavate ESRi nõuete alla. Näiteks võib intellektuaalomandit arendavatelt ja kasutavatelt ettevõtetelt nõuda, et nad tõendaksid, et neil on AÜEs piisav arv kvalifitseeritud töötajaid ja varasid ning et nende tegevus annab olulise panuse AÜE majandusse.

ESRi koostamine ja aruandlus

ESRi nõuetele vastavuse oluline aspekt on aruannete koostamine ja esitamine. Ettevõtted peavad korrapäraselt koguma ja esitama dokumente, mis tõendavad nende majanduslikku kohalolekut AÜEs. See võib hõlmata finantsaruandeid, rendilepinguid, tööjõudu käsitlevaid dokumente, varade omandiõiguse andmeid ja muid tõendeid nende tegevuse kohta riigis.

Ettevõtted peavad esitama oma tegevuse kohta aastaaruanded, mis sisaldavad teavet ettevõtte liigi, töötajate arvu, varade, tulude ja kulude kohta. Aruanded tuleb koostada vastavalt kehtestatud vormidele ja tähtaegadele.

Oluline on märkida, et ettevõtted peavad säilitama kõiki oma dokumente ja dokumente vähemalt kuus aastat. See tagab, et ESRi nõuetele vastavust saab igal ajal kontrollida.

Aruandlusnõuete täitmata jätmine võib kaasa tuua trahve ja muid sanktsioone, sealhulgas litsentsi tühistamise või litsentsi uuendamisest keeldumise. Seepärast soovitatakse ettevõtjatel hoolikalt jälgida kõikide ESRi nõuete täitmist ning konsulteerida regulaarselt õigus- ja maksunõustajatega.

Sanktsioonid ja karistused ESRi nõuete täitmata jätmise eest

ESRi nõuete täitmata jätmine võib kaasa tuua tõsiseid karistusi ja trahve. Eelkõige võib ettevõtjaid trahvida 13 600-81 700 USA dollarini ESRi nõuete täitmata jätmise eest, samuti vale või eksitava teabe esitamise eest. Mõnel juhul võidakse äriühingult võtta litsents või kanda ta musta nimekirja. Lisaks võib litsentsi kaotamine või musta nimekirja kandmine avaldada pikaajalist negatiivset mõju äriühingu mainele ja äritegevuse võimalustele. AÜE äri ja kaugemale. Seepärast soovitatakse ettevõtetel tungivalt jälgida hoolikalt kõikide ESRi nõuete täitmist.

Võimalike trahvide ja karistuste loetelu

1. Kuni 13 600 USA dollari suurune trahv ESRi nõuete täitmata jätmise eest.
2. kuni 81 700 USA dollari suurune trahv vale või eksitava teabe esitamise eest.
3. äritegevusloa äravõtmine, mis võib kaasa tuua märkimisväärse rahalise kahju.
4. ESRi nõudeid rikkuvate ettevõtete musta nimekirja kandmine, mis võib mõjutada ettevõtte mainet ja võimet teha äri AÜEs ja mujal.

Oluline on märkida, et neid trahve ja karistusi võib määrata iga aasta eest, mil ettevõte ei täida ESRi nõudeid. Selle tulemuseks võib olla märkimisväärne kumulatiivne rahaline kahju.

Lisaks võivad reguleerivad asutused tõsiste rikkumiste korral otsustada peatada või tühistada ettevõtte tegevusloa AÜEs tegutsemiseks. Sellel võivad olla tõsised tagajärjed, sealhulgas klientide, tulude ja maine kaotamine.

Samuti tasub märkida, et musta nimekirja sattumine võib kaasa tuua täiendavaid raskusi, sealhulgas probleeme rahastamise saamisel, lepingute sõlmimisel ja koostöö tegemisel teiste ettevõtetega.

Neid võimalikke karistusi ja sanktsioone silmas pidades soovitatakse ettevõtetel tungivalt kaaluda ESRi nõuete täitmist ning konsulteerida regulaarselt õigus- ja maksunõustajatega.

Kokkuvõte

ESRi nõuete täitmine on AÜEs äritegevuse jaoks kriitilise tähtsusega. See aitab parandada riigi mainet rahvusvahelisel areenil ning tagab läbipaistvuse ja aususe ettevõtete ja valitsuse vahel.