En el mundo de los negocios modernos, en el que las fronteras se difuminan y los principios económicos evolucionan constantemente, comprender los requisitos normativos clave se convierte en un factor crítico para el éxito. Uno de estos requisitos que se ha generalizado en los EAU es el ESR, o Reglamento de Sustancias Económicas. Este artículo está diseñado para darle una comprensión completa de este importante aspecto de hacer negocios en los EAU.

Comencemos nuestro viaje por el mundo de la ESR en los EAU sumergiéndonos en su definición y propósito.

ESR (Reglamento sobre sustancias económicas) y su finalidad en el contexto de los EAU

La introducción del ESR en los EAU forma parte de un movimiento internacional más amplio para combatir la evasión fiscal y las estructuras fiscales artificiales. Los EAU han recibido presiones de la Unión Europea y otras organizaciones internacionales para que endurezcan sus normas fiscales y garanticen que las empresas registradas en el país hacen realmente negocios en él.

La introducción del ESR fue un paso importante para los EAU en la mejora de sus relaciones con la UE y otras organizaciones internacionales. Ha ayudado a los EAU a salir de la lista negra fiscal de la UE y a reforzar su posición como socio comercial fiable en el ámbito internacional.

El ESR, o Reglamento de Sustancia Económica, es un conjunto de requisitos legales introducidos en los EAU en 2019. El objetivo de estos requisitos es garantizar que las empresas registradas en los EAU tengan una presencia económica real en el país. Esto significa que deben tener operaciones, gestión, activos, personal y documentación reales en los EAU.

De este modo, los ESR pretenden crear un régimen fiscal transparente y justo en los EAU, evitando los abusos y la evasión fiscal. También contribuyen a mejorar la reputación de los EAU como jurisdicción que cumple las normas internacionales en materia de legislación fiscal.

Campo de aplicación de la ESR

Las ESR se aplican a todas las sociedades constituidas en los EAU, incluidas las de las Zonas Francas y las sociedades offshore. No obstante, existen ciertas excepciones que se comentarán a continuación.

Los RSE se aplican a determinadas actividades que se definen como "actividades relevantes". Entre ellas figuran la banca, los seguros, la gestión de inversiones, el arrendamiento financiero, las empresas matrices, el transporte marítimo, las sociedades de cartera, la propiedad intelectual y los centros de distribución y servicios.

Las empresas que se dediquen a una o varias de estas actividades deben cumplir los requisitos del ESR y demostrar que tienen una presencia económica suficiente en los EAU.

Sin embargo, hay excepciones. Las empresas estatales, las organizaciones sin ánimo de lucro y las empresas que no se dedican a ninguna de las "actividades relevantes" están exentas de los requisitos de la ESR. También están exentas las empresas dirigidas en su totalidad por ciudadanos de los EAU y que no formen parte de un grupo multinacional.

Panorama de la importancia de la ESR para las empresas comerciales de los EAU

Las ESR desempeñan un papel importante en el clima empresarial de los EAU. Estos requisitos ayudan a garantizar que las empresas de los EAU hacen realmente negocios y contribuyen a la economía del país, en lugar de utilizarlo simplemente como paraíso fiscal. Esto ayuda a mejorar la reputación de los EAU como socio comercial fiable y transparente.

Las empresas que cumplen los requisitos para acogerse al ESR tienen ventajas adicionales. Pueden evitar la doble imposición, acceder a la red de tratados fiscales internacionales de los EAU y mejorar su reputación corporativa.

Sin embargo, por otro lado, las ESR también conllevan obligaciones adicionales. Las empresas deben llevar registros detallados de sus actividades, presentar informes anuales y estar preparadas para las inspecciones de los reguladores. El incumplimiento de los requisitos de la ESR puede acarrear multas y otras sanciones.

Es importante señalar que las ESR no sólo tienen que ver con los impuestos. También tienen que ver con el gobierno corporativo, la gestión de riesgos y la planificación estratégica. Por tanto, las empresas deben asegurarse de que cuentan con las estructuras y procesos adecuados para cumplir estos requisitos.

Condiciones especiales para las empresas de las zonas económicas francas (Free Zone) y las empresas offshore

Las empresas registradas en zonas económicas francas y zonas extraterritoriales también están sujetas al ESR. Deben demostrar que su actividad principal tiene lugar en los EAU y que tienen un número suficiente de empleados y activos en el país. Sin embargo, en algunos casos, pueden aplicarse condiciones especiales y exenciones a estas empresas.

Por ejemplo, las sociedades holding que operan en zonas económicas libres o zonas offshore pueden estar exentas de ciertos requisitos de la ESR. Estas empresas suelen tener menos obligaciones de información y puede que no necesiten un gran número de empleados o activos en los EAU.

Sin embargo, incluso en estos casos, las empresas deben estar preparadas para demostrar que realmente están haciendo negocios en los EAU. Esto puede incluir la presentación de pruebas de la ubicación de las reuniones del consejo de administración, la ubicación de los activos de la empresa, la existencia de contratos con proveedores y clientes locales, etc.

Es importante señalar que los reguladores de los EAU actualizan y aclaran periódicamente los requisitos del ESR. Por lo tanto, se aconseja a las empresas registradas en zonas económicas francas y zonas extraterritoriales que consulten periódicamente con asesores jurídicos y fiscales para asegurarse de que cumplen todos los requisitos vigentes.

Criterios y requisitos de presencia económica

Para poder acogerse al ESR, las empresas deben demostrar que tienen una presencia económica real en los EAU. Esto significa que deben tener operaciones, gestión, activos, personal y documentación reales en el país. Los criterios pueden variar en función del tipo de actividades de la empresa, pero en general incluyen:

1. Prueba de que las actividades principales de la empresa tienen lugar en los EAU.
2. Disponibilidad de un número suficiente de personal cualificado en el país.
3. Tener una oficina física u otro lugar de trabajo en los EAU.
4. Prueba de que las decisiones clave se toman en los EAU.
5. Disponibilidad de los activos necesarios para llevar a cabo las actividades de la empresa.
6. Proporcionar documentación que respalde las operaciones reales de la empresa en los EAU, incluidos estados financieros, contratos, facturas, etc.
7. Prueba de que la empresa contribuye de forma significativa a la economía de los EAU.

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Es importante señalar que estos criterios no son exhaustivos y pueden ser complementados o modificados por los reguladores. Se aconseja a las empresas que actualicen periódicamente su información y consulten con asesores jurídicos y fiscales para asegurarse de que cumplen todos los requisitos.

Algunos ejemplos de pruebas de presencia económica pueden ser

• Contratos de arrendamiento que acrediten una oficina u otro lugar de negocios en los EAU.
• Documentos de la relación laboral que demuestren la presencia de los empleados en los EAU.
• Documentos de propiedad de activos como bienes inmuebles, equipos, etc.
• Informes de transacciones financieras que confirman la realización de transacciones comerciales en los EAU.
• Documenta que las decisiones clave de gestión se toman en los EAU.

Excepciones y casos especiales

Aunque las ESR se aplican a la mayoría de las empresas constituidas en los EAU, existen ciertas exenciones. En particular, las empresas estatales, las organizaciones sin ánimo de lucro y algunas otras categorías de empresas pueden estar exentas de los requisitos del ESR. Además, pueden aplicarse condiciones y requisitos especiales a determinadas actividades.

Por ejemplo, las sociedades de cartera que sólo se dedican a actividades de propiedad de activos en los EAU pueden estar exentas de algunos requisitos del ESR. Sin embargo, deben estar preparadas para demostrar que su actividad principal tiene lugar en los EAU.

Las empresas gestionadas íntegramente por nacionales de los EAU y que no formen parte de un grupo multinacional también pueden estar exentas de algunos requisitos del ESR. Sin embargo, deben estar preparadas para demostrar que tienen una presencia económica real en los EAU y que sus actividades cumplen los requisitos del ESR.

Además, determinadas actividades, como las relacionadas con la propiedad intelectual, pueden estar sujetas a requisitos adicionales en materia de ESR. Por ejemplo, a las empresas que desarrollan y utilizan propiedad intelectual se les puede exigir que demuestren que tienen un número suficiente de empleados cualificados y activos en los EAU y que sus actividades suponen una contribución significativa a la economía de los EAU.

Preparación y presentación de informes ESR

Un aspecto importante del cumplimiento del ESR es la preparación y presentación de informes. Las empresas deben recopilar y proporcionar de forma rutinaria documentos que demuestren su presencia económica en los EAU. Esto puede incluir estados financieros, contratos de arrendamiento, registros laborales, registros de propiedad de activos y otras pruebas de sus actividades en el país.

Las empresas deben presentar informes anuales sobre sus actividades, con información sobre el tipo de negocio, número de empleados, activos, ingresos y gastos. Los informes deben elaborarse de acuerdo con los formatos y plazos establecidos.

Es importante señalar que las empresas deben conservar todos sus documentos y registros durante al menos seis años. Esto garantiza que el cumplimiento de la ESR pueda verificarse en cualquier momento.

El incumplimiento de los requisitos de información puede dar lugar a multas y otras sanciones, incluida la revocación de la licencia o la denegación de su renovación. Por lo tanto, se aconseja a las empresas que vigilen de cerca el cumplimiento de todos los requisitos del ESR y consulten periódicamente con asesores jurídicos y fiscales.

Sanciones y penalizaciones por incumplimiento del RSE

El incumplimiento de los requisitos del ESR puede acarrear graves sanciones y multas. En concreto, las empresas pueden ser multadas con entre 13.600 y 81.700 dólares por incumplimiento de los requisitos de la ESR, así como por presentar información falsa o engañosa. En algunos casos, una empresa puede ser despojada de su licencia o incluida en una lista negra. Además, perder una licencia o ser incluida en una lista negra puede tener un impacto negativo a largo plazo en la reputación de una empresa y en su capacidad para hacer negocios. Negocios en EAU y más allá. Por lo tanto, se recomienda encarecidamente a las empresas que supervisen cuidadosamente el cumplimiento de todos los requisitos de la ESR.

Lista de posibles multas y sanciones

1. Multa de hasta 13.600 dólares por incumplimiento de los requisitos de la ESR.
2. Una multa de hasta 81.700 dólares por facilitar información falsa o engañosa.
3. Privación de una licencia comercial, que puede acarrear importantes pérdidas económicas.
4. Poner en la lista negra a las empresas que incumplan los requisitos de la ESR, lo que puede afectar a la reputación de la empresa y a su capacidad para hacer negocios en los EAU y fuera de ellos.

Es importante señalar que estas multas y sanciones pueden imponerse por cada año en que una empresa incumpla los requisitos del RSE. Esto puede dar lugar a importantes pérdidas financieras acumuladas.

Además, en caso de infracciones graves, los reguladores pueden decidir suspender o revocar la licencia de una empresa para hacer negocios en los EAU. Esto puede tener graves consecuencias, como la pérdida de clientes, ingresos y reputación.

También cabe señalar que estar en la lista negra puede acarrear dificultades adicionales, como problemas para obtener financiación, contratar y cooperar con otras empresas.

A la luz de estas posibles penalizaciones y sanciones, se recomienda encarecidamente a las empresas que presten la debida atención al cumplimiento del RSE y que consulten periódicamente a sus asesores jurídicos y fiscales.

Conclusión

El cumplimiento del ESR es fundamental para hacer negocios en los EAU. Contribuye a mejorar la reputación del país en el ámbito internacional y garantiza la transparencia y la integridad entre las empresas y el gobierno.