В света на съвременния бизнес, в който границите се размиват, а икономическите принципи непрекъснато се развиват, разбирането на ключовите регулаторни изисквания е от решаващо значение за успеха. Едно такова изискване, което е широко разпространено в ОАЕ, е ESR или Economic Substance Regulations. Тази статия има за цел да ви даде задълбочено разбиране за този важен аспект на правенето на бизнес в ОАЕ.

Нека да започнем нашето пътешествие из света на ЕСР в ОАЕ, като се запознаем с неговото определение и цел.

Регламент за икономическите вещества (ESR) и неговата цел в контекста на ОАЕ

Въвеждането на ЕСЗД в ОАЕ е част от по-широко международно движение за борба с укриването на данъци и изкуствените данъчни структури. ОАЕ са подложени на натиск от страна на ЕС и други международни организации да затегнат данъчните си правила и да гарантират, че регистрираните в страната дружества действително извършват стопанска дейност там.

Въвеждането на ЕСР е важна стъпка за ОАЕ в подобряването на отношенията им с ЕС и други международни организации. То помогна на ОАЕ да бъдат извадени от черния данъчен списък на ЕС и да укрепят позицията си на надежден бизнес партньор на международната сцена.

ESR, или Регламент за икономическите вещества, е набор от правни изисквания, въведени в ОАЕ през 2019 г. Целта на тези изисквания е да се гарантира, че дружествата, регистрирани в ОАЕ, имат реално икономическо присъствие в страната. Това означава, че те трябва да имат реални операции, управление, активи, персонал и документация в ОАЕ.

По този начин ЕСР имат за цел да създадат прозрачен и справедлив данъчен режим в ОАЕ, който да предотвратява злоупотреби и укриване на данъци. Те също така спомагат за подобряване на репутацията на ОАЕ като юрисдикция, която отговаря на международните стандарти в областта на данъчното законодателство.

Област на приложение на ESR

ЕСР се прилагат за всички дружества, регистрирани в ОАЕ, включително тези в свободните зони и офшорните дружества. Съществуват обаче някои изключения, които ще бъдат разгледани по-долу.

ЕСР се прилагат за определени дейности, които се определят като "съответни дейности". Това включва банкиране, застраховане, управление на инвестиции, лизинг, дружества майки, корабоплаване, холдинги, интелектуална собственост и центрове за дистрибуция и услуги.

Дружествата, които се занимават с една или повече от тези дейности, трябва да отговарят на изискванията на ЕСР и да докажат, че имат достатъчно икономическо присъствие в ОАЕ.

Има обаче изключения. Държавните дружества, организациите с нестопанска цел и дружествата, които не се занимават с нито една от "съответните дейности", са освободени от изискванията за ЕБК. Освободени са и дружества, които се управляват изцяло от граждани на ОАЕ и не са част от многонационална група.

Преглед на значението на ESR за търговските предприятия в ОАЕ

ЕСП играят важна роля в бизнес климата на ОАЕ. Тези изисквания помагат да се гарантира, че дружествата в ОАЕ действително извършват стопанска дейност и допринасят за икономиката на страната, а не я използват само като данъчен рай. Това спомага за подобряване на репутацията на ОАЕ като надежден и прозрачен бизнес партньор.

Компаниите, които отговарят на изискванията за ESR, имат допълнителни предимства. Те могат да избегнат двойното данъчно облагане, да получат достъп до мрежата от международни данъчни споразумения на ОАЕ и да подобрят корпоративната си репутация.

От друга страна, обаче, ЕРС пораждат и допълнителни задължения. Дружествата трябва да водят подробна документация за своите дейности, да представят годишни доклади и да бъдат подготвени за проверки от страна на регулаторните органи. Неспазването на изискванията на ЕСР може да доведе до глоби и други санкции.

Важно е да се отбележи, че ЕСР не се отнасят само до данъците. Те се отнасят и до корпоративното управление, управлението на риска и стратегическото планиране. Ето защо дружествата трябва да се уверят, че разполагат с подходящи структури и процеси, за да изпълнят тези изисквания.

Специални условия за дружества в свободни икономически зони (свободни зони) и офшорни дружества

Дружествата, регистрирани в свободни икономически зони и офшорни зони, също са обект на ЕСР. Те трябва да докажат, че основната им дейност се извършва в ОАЕ и че имат достатъчен брой служители и активи в страната. В някои случаи обаче за тези дружества могат да се прилагат специални условия и освобождавания.

Например холдинги, които извършват дейност в свободни икономически зони или офшорни зони, могат да бъдат освободени от определени изисквания за ЕСР. Такива дружества обикновено имат по-малко задължения за отчитане и може да не изискват голям брой служители или активи в ОАЕ.

Дори в тези случаи обаче дружествата трябва да са готови да докажат, че действително извършват стопанска дейност в ОАЕ. Това може да включва предоставяне на доказателства за мястото на провеждане на заседанията на управителния съвет, за местонахождението на активите на дружеството, за наличието на договори с местни доставчици и клиенти и др.

Важно е да се отбележи, че регулаторните органи в ОАЕ редовно актуализират и разясняват изискванията за ЕСЗД. Ето защо на дружествата, регистрирани в свободни икономически зони и офшорни зони, се препоръчва редовно да се консултират с правни и данъчни консултанти, за да се уверят, че отговарят на всички актуални изисквания.

Критерии и изисквания за икономическо присъствие

За да се възползват от ESR, дружествата трябва да докажат, че имат реално икономическо присъствие в ОАЕ. Това означава, че те трябва да имат реални операции, управление, активи, персонал и документация в страната. Критериите могат да варират в зависимост от вида на дейността на дружеството, но като цяло те включват:

1. Доказателство, че основната дейност на дружеството се извършва в ОАЕ.
2. Наличие на достатъчен брой квалифицирани кадри в страната.
3. наличие на физически офис или друго работно място в ОАЕ.
4. Доказателство, че ключовите решения се вземат в ОАЕ.
5. Наличие на активи, необходими за осъществяване на дейността на дружеството.
6. Предоставяне на документация в подкрепа на действителните операции на компанията в ОАЕ, включително финансови отчети, договори, фактури и др.
7. Доказателство, че компанията има значителен принос към икономиката на ОАЕ.

БИНГХАТИ ЕЛИТ

от $221 208

Dubai Production City, Дубай, ОАЕ

AMAZONIA

от $322 134

Al Jaddaf, Дубай, ОАЕ

VAL BY KASCO

от $249 054

Al Jaddaf, Дубай, ОАЕ

БИНГХАТИ СЛОНОВА КОСТ

от $257 452

Al Jaddaf, Дубай, ОАЕ

ПРИЗРАКЪТ НА БИНГХАТИ

от $302 507

Al Jaddaf, Дубай, ОАЕ

V1STARA HOUSE

от $318 851

Джебел Али Вилидж, Дубай, ОАЕ

Важно е да се отбележи, че тези критерии не са изчерпателни и могат да бъдат допълнени или изменени от регулаторните органи. На дружествата се препоръчва редовно да актуализират информацията си и да се консултират с правни и данъчни съветници, за да се уверят, че отговарят на всички изисквания.

Примерите за доказателство за икономическо присъствие могат да включват:

• Договори за лизинг, доказващи наличието на офис или друго място на стопанска дейност в ОАЕ.
• Документи за трудово правоотношение, доказващи присъствието на служителите в ОАЕ.
• документи за собственост на активи, като например недвижими имоти, оборудване и др.
• Доклади за финансови транзакции, потвърждаващи извършването на бизнес транзакции в ОАЕ.
• Документи, че ключовите управленски решения се вземат в ОАЕ.

Изключения и специални случаи

Въпреки че ЕСР се прилагат за повечето дружества, регистрирани в ОАЕ, има някои изключения. По-специално, държавните дружества, организациите с нестопанска цел и някои други категории предприятия могат да бъдат освободени от изискванията на ЕСС. Освен това за определени дейности могат да се прилагат специални условия и изисквания.

Например холдингови дружества, които извършват само дейности, свързани със собствеността на активи в ОАЕ, могат да бъдат освободени от някои изисквания на ЕСР. Въпреки това те трябва да са готови да докажат, че основната им дейност се извършва в ОАЕ.

Дружествата, които се управляват изцяло от граждани на ОАЕ и не са част от многонационална група, също могат да бъдат освободени от някои изисквания на ЕСР. Те обаче трябва да са готови да докажат, че имат реално икономическо присъствие в ОАЕ и че дейностите им са в съответствие с изискванията на ЕСР.

Освен това някои дейности, като например дейностите, свързани с интелектуалната собственост, могат да попаднат в обхвата на допълнителните изисквания на ЕССР. Например от дружествата, които разработват и използват интелектуална собственост, може да се изисква да докажат, че разполагат с достатъчен брой квалифицирани служители и активи в ОАЕ и че дейностите им имат значителен принос за икономиката на ОАЕ.

Изготвяне и отчитане на ESR

Важен аспект от спазването на ЕСР е изготвянето и подаването на доклади. Дружествата трябва редовно да събират и предоставят документи, за да докажат икономическото си присъствие в ОАЕ. Това може да включва финансови отчети, договори за наем, трудови досиета, документи за собственост на активи и други доказателства за дейността им в страната.

Дружествата трябва да представят годишни отчети за дейността си, включително информация за вида на дейността, броя на служителите, активите, приходите и разходите. Отчетите трябва да се изготвят в съответствие с установените формати и срокове.

Важно е да се отбележи, че компаниите трябва да съхраняват всички свои документи и записи в продължение на най-малко шест години. Това гарантира, че съответствието с ESR може да бъде проверено по всяко време.

Неспазването на изискванията за докладване може да доведе до глоби и други санкции, включително отнемане на лиценз или отказ за подновяване на лиценз. Поради това на дружествата се препоръчва да следят отблизо спазването на всички изисквания на ЕССР и редовно да се консултират с правни и данъчни консултанти.

Санкции и наказания за неспазване на ЕСР

Неспазването на изискванията на ЕССР може да доведе до сериозни санкции и глоби. По-конкретно, за неспазване на изискванията на ESR, както и за подаване на невярна или подвеждаща информация, дружествата могат да бъдат глобени с между 13 600 и 81 700 USD. В някои случаи дружеството може да бъде лишено от лиценз или да бъде включено в черен списък. Освен това загубата на лиценз или включването в черен списък може да има дългосрочно отрицателно въздействие върху репутацията на дружеството и способността му да извършва стопанска дейност. Бизнес в ОАЕ и след това. Ето защо на компаниите се препоръчва внимателно да следят за спазването на всички изисквания на ЕСР.

Списък на възможните глоби и санкции

1. Глоба в размер до 13 600 USD за неспазване на изискванията на ЕСР.
2. глоба в размер до 81 700 USD за предоставяне на невярна или подвеждаща информация.
3. Отнемане на бизнес лиценз, което може да доведе до значителни финансови загуби.
4. включване в черния списък на компании, които нарушават изискванията на ЕСР, което може да се отрази на репутацията на компанията и на нейната способност да развива бизнес в ОАЕ и извън тях.

Важно е да се отбележи, че тези глоби и санкции могат да бъдат налагани за всяка година, през която дружеството не е спазило изискванията на ЕСР. Това може да доведе до значителни кумулативни финансови загуби.

Освен това в случай на сериозни нарушения регулаторните органи могат да вземат решение за временно спиране или отнемане на лиценза на дадено дружество за извършване на стопанска дейност в ОАЕ. Това може да има сериозни последици, включително загуба на клиенти, приходи и репутация.

Заслужава да се отбележи също, че попадането в черен списък може да доведе до допълнителни трудности, включително проблеми при получаването на финансиране, сключването на договори и сътрудничеството с други дружества.

С оглед на тези потенциални наказания и санкции, на дружествата се препоръчва да обмислят надлежно спазването на ЕНО и редовно да се консултират с правни и данъчни съветници.

Заключение

Спазването на ESR е от решаващо значение за правенето на бизнес в ОАЕ. То спомага за подобряване на репутацията на страната на международната арена и осигурява прозрачност и почтеност между компаниите и правителството.