كيرينيا، شارع كورشياكا، مجمع أوزيالتشين 192بارك هايتس سكوير 1، دبي، الإمارات العربية المتحدة69، 67 1 سوي كوكيانج، راواي، موانج، فوكيتالشقة الكبرى 7، شروي تشانجفار، بنوم بنهJl. Dukuh Indah No.606، بالي 80361، إندونيسياباتومي، شريف خيمشياشفيلي ش. 1شاغليان محاليسي، باريناكلار بولفاري 5، 07235SPb، نابيريزنايا ريكا مويكا 36، مكتب. 18C/El Montículo 8, 29631, Benalmádena, Spainهنغاريا، بودابست، شارع ميرليغ 12شارع بولاوسكا 17، وارسو10b Trg Dara Petkovića, Tivat, الجبل الأسودشارع جاك شيراك، جزيرة السعديات، أبوظبيبلغراد، فيدوفدانسكا 3، لوكال 2كازاخستان، أستانا، 14 أ ش تركستان.شارع جاك شيراك، جزيرة السعديات، أبوظبي277 سيتي فيو درايف، الوحدة 16 فوغان، أونتاريوزنجبار تنزانيا، 2303، تنزانيا
AR 
RU 
EN 
DE 
PL 
NL 
ES 
FR 
IT 
TR 
ZH 
UK 
CS 
PT 
SV 
FI 
DA 
NB 
ET 
LV 
LT 
HU 
RO 
BG 
SL 
ما هو ESR في الإمارات العربية المتحدة
التاريخ: 29.01.2024
وقت القراءة 10 دقائق.
المشاهدات: 957في عالم الأعمال التجارية الحديثة، حيث تتلاشى الحدود وتتطور المبادئ الاقتصادية باستمرار، يصبح فهم المتطلبات التنظيمية الرئيسية أمرًا بالغ الأهمية للنجاح. أحد هذه المتطلبات التي أصبحت منتشرة على نطاق واسع في الإمارات العربية المتحدة هي لوائح المواد الاقتصادية. تم تصميم هذه المقالة لإعطائك فهماً شاملاً لهذا الجانب المهم لممارسة الأعمال التجارية في الإمارات العربية المتحدة.
دعونا نبدأ رحلتنا في عالم ESR في الإمارات العربية المتحدة من خلال الغوص في تعريفه والغرض منه.
لوائح المواد الاقتصادية والغرض منها في سياق الإمارات العربية المتحدة
كان إدخال نظام الإمارات العربية المتحدة الضريبي في الإمارات العربية المتحدة جزءًا من حركة دولية أوسع نطاقًا لمكافحة التهرب الضريبي والهياكل الضريبية المصطنعة. وقد تعرضت الإمارات العربية المتحدة لضغوط من الاتحاد الأوروبي ومنظمات دولية أخرى لتشديد قواعدها الضريبية والتأكد من أن الشركات المسجلة في الدولة تمارس أعمالها فعلياً هناك.
كان إدخال نظام الإمارات العربية المتحدة الضريبي خطوة مهمة لدولة الإمارات العربية المتحدة في تحسين علاقاتها مع الاتحاد الأوروبي والمنظمات الدولية الأخرى. وقد ساعد الإمارات العربية المتحدة على إزالة نفسها من القائمة السوداء الضريبية للاتحاد الأوروبي وتعزيز مكانتها كشريك تجاري موثوق به على الساحة الدولية.
لوائح المواد الاقتصادية، أو لوائح المواد الاقتصادية، هي مجموعة من المتطلبات القانونية التي تم إدخالها في الإمارات العربية المتحدة في عام 2019. والغرض من هذه المتطلبات هو التأكد من أن الشركات المسجلة في الإمارات العربية المتحدة لها وجود اقتصادي حقيقي في الدولة. وهذا يعني أنه يجب أن يكون لها عمليات فعلية وإدارة وأصول وموظفين ووثائق في الإمارات العربية المتحدة.
وبالتالي، تهدف التقارير الضريبية البيئية إلى إنشاء نظام ضريبي شفاف وعادل في الإمارات العربية المتحدة، ومنع إساءة الاستخدام والتهرب الضريبي. كما أنها تساعد على تعزيز سمعة الإمارات العربية المتحدة كسلطة قضائية تفي بالمعايير الدولية في مجال التشريعات الضريبية.
مجال تطبيق ESR
تنطبق القواعد التنظيمية البيئية على جميع الشركات التي تم تأسيسها في الإمارات العربية المتحدة، بما في ذلك تلك الموجودة في المناطق الحرة وشركات الأوفشور. ومع ذلك، هناك بعض الاستثناءات التي ستتم مناقشتها أدناه.
تنطبق المعايير البيئية والاجتماعية على بعض الأنشطة التي يتم تعريفها على أنها "أنشطة ذات صلة". ويشمل ذلك الأعمال المصرفية والتأمين وإدارة الاستثمار والتأجير والشركات الأم والشحن والشركات القابضة والملكية الفكرية ومراكز التوزيع والخدمات.
يجب على الشركات التي تشارك في واحد أو أكثر من هذه الأنشطة أن تفي بمتطلبات السجل الاقتصادي الإماراتي، وأن تثبت أن لها وجودًا اقتصاديًا كافيًا في الإمارات العربية المتحدة.
ومع ذلك، هناك استثناءات. تُعفى الشركات المملوكة للدولة والمنظمات غير الربحية والشركات التي لا تعمل في أي من "الأنشطة ذات الصلة" من متطلبات السجل الاقتصادي والاجتماعي. كما تُعفى أيضًا الشركات التي يديرها مواطنون إماراتيون بالكامل وليست جزءًا من مجموعة متعددة الجنسيات.
لمحة عامة عن أهمية السجل الاقتصادي والاجتماعي للمؤسسات التجارية في الإمارات العربية المتحدة
وتؤدي متطلبات نظام الإمارات العربية المتحدة الضريبي دوراً مهماً في مناخ الأعمال في الإمارات العربية المتحدة. وتساعد هذه المتطلبات على ضمان أن الشركات في الإمارات العربية المتحدة تمارس الأعمال التجارية فعلياً وتساهم في اقتصاد البلاد، بدلاً من مجرد استخدامها كملاذ ضريبي. وهذا يساعد على تحسين سمعة الإمارات العربية المتحدة كشريك تجاري موثوق وشفاف.
تتمتع الشركات المؤهلة للاستفادة من نظام السجل الضريبي الأوروبي بمزايا إضافية. فبإمكانها تجنب الازدواج الضريبي، والوصول إلى شبكة المعاهدات الضريبية الدولية لدولة الإمارات العربية المتحدة، وتحسين سمعة الشركة.
ومع ذلك، من ناحية أخرى، تستلزم اللوائح التنظيمية البيئية أيضًا التزامات إضافية. إذ يجب على الشركات الاحتفاظ بسجلات مفصلة لأنشطتها، وتقديم تقارير سنوية والاستعداد لعمليات التفتيش من قبل الجهات التنظيمية. وقد يؤدي عدم الامتثال لمتطلبات اللوائح البيئية والاجتماعية إلى فرض غرامات وعقوبات أخرى.
من المهم أن نلاحظ أن التقارير البيئية والاجتماعية لا تتعلق بالضرائب فقط. فهي تتعلق أيضاً بحوكمة الشركات وإدارة المخاطر والتخطيط الاستراتيجي. لذلك، تحتاج الشركات إلى التأكد من أن لديها الهياكل والعمليات المناسبة لتلبية هذه المتطلبات.
شروط خاصة للشركات في المناطق الاقتصادية الحرة (المنطقة الحرة) والشركات الخارجية
وتخضع الشركات المسجلة في المناطق الاقتصادية الحرة والمناطق الخارجية أيضاً لنظام الإمارات العربية المتحدة للأوراق المالية. ويجب عليها أن تثبت أن نشاطها الرئيسي يتم في الإمارات العربية المتحدة وأن لديها عددًا كافيًا من الموظفين والأصول في الدولة. ومع ذلك، قد تنطبق شروط وإعفاءات خاصة على هذه الشركات في بعض الحالات.
على سبيل المثال، قد يتم إعفاء الشركات القابضة التي تعمل في المناطق الاقتصادية الحرة أو المناطق الخارجية من بعض متطلبات السجل الاقتصادي والاجتماعي. عادةً ما يكون لدى هذه الشركات التزامات إبلاغ أقل وقد لا تحتاج إلى عدد كبير من الموظفين أو الأصول في الإمارات العربية المتحدة.
ومع ذلك، حتى في هذه الحالات، يجب على الشركات أن تكون مستعدة لإثبات أنها تمارس نشاطها التجاري بالفعل في الإمارات العربية المتحدة. وقد يشمل ذلك تقديم أدلة على مكان انعقاد اجتماعات مجلس الإدارة، وموقع أصول الشركة، ووجود عقود مع الموردين والعملاء المحليين، وما إلى ذلك.
من المهم الإشارة إلى أن الجهات التنظيمية في الإمارات العربية المتحدة تقوم بتحديث وتوضيح متطلبات السجل الاقتصادي الحر بانتظام. لذلك، تُنصح الشركات المسجلة في المناطق الاقتصادية الحرة والمناطق الخارجية بالتشاور بانتظام مع المستشارين القانونيين والضريبيين للتأكد من امتثالها لجميع المتطلبات الحالية.
معايير ومتطلبات التواجد الاقتصادي
لكي تتأهل الشركات للحصول على نظام السجل التجاري، يجب أن تثبت أن لها وجود اقتصادي فعلي في الإمارات العربية المتحدة. وهذا يعني أنه يجب أن يكون لديها عمليات فعلية وإدارة وأصول وموظفين ووثائق في الدولة. قد تختلف المعايير حسب نوع أنشطة الشركة، ولكنها تشمل بشكل عام ما يلي:
- إثبات أن الأنشطة الرئيسية للشركة تتم في الإمارات العربية المتحدة.
- توافر عدد كافٍ من الموظفين المؤهلين في الدولة.
- وجود مكتب فعلي أو مكان عمل آخر في الإمارات العربية المتحدة.
- دليل على أن القرارات الرئيسية تُتخذ في الإمارات العربية المتحدة.
- توافر الأصول اللازمة لتنفيذ أنشطة الشركة.
- توفير الوثائق التي تدعم العمليات الفعلية للشركة في الإمارات العربية المتحدة، بما في ذلك البيانات المالية والعقود والفواتير وغيرها.
- دليل على أن الشركة تقدم مساهمة مجدية في اقتصاد الإمارات العربية المتحدة.
من المهم ملاحظة أن هذه المعايير ليست شاملة ويمكن استكمالها أو تعديلها من قبل الجهات التنظيمية. تُنصح الشركات بتحديث معلوماتها بانتظام والتشاور مع المستشارين القانونيين والضريبيين للتأكد من استيفائها لجميع المتطلبات.
قد تشمل أمثلة الأدلة على الوجود الاقتصادي ما يلي:
- اتفاقيات الإيجار التي تثبت وجود مكتب أو مكان عمل آخر في الإمارات العربية المتحدة.
- وثائق علاقة العمل التي تثبت وجود الموظفين في الإمارات العربية المتحدة.
- مستندات ملكية الأصول مثل العقارات والمعدات وغيرها.
- تقارير المعاملات المالية التي تؤكد إجراء المعاملات التجارية في الإمارات العربية المتحدة.
- توثيق اتخاذ القرارات الإدارية الرئيسية في الإمارات العربية المتحدة.
الاستثناءات والحالات الخاصة
على الرغم من أن اللوائح التنظيمية البيئية تنطبق على معظم الشركات المؤسسة في الإمارات العربية المتحدة، إلا أن هناك بعض الإعفاءات. على وجه الخصوص، قد يتم إعفاء الشركات المملوكة للدولة والمنظمات غير الربحية وفئات معينة أخرى من الشركات من متطلبات السجل الاقتصادي والاجتماعي. بالإضافة إلى ذلك، قد تنطبق شروط ومتطلبات خاصة على بعض الأنشطة.
على سبيل المثال، قد يتم إعفاء الشركات القابضة التي تعمل فقط في أنشطة ملكية الأصول في الإمارات العربية المتحدة من بعض متطلبات نظام السجل الاقتصادي والاجتماعي. ومع ذلك، يجب أن تكون مستعدة لإثبات أن نشاطها الرئيسي يتم في الإمارات العربية المتحدة.
الشركات التي يديرها مواطنون إماراتيون بالكامل وليست جزءًا من مجموعة متعددة الجنسيات قد تُعفى أيضًا من بعض متطلبات نظام السجل الاقتصادي والاجتماعي. ومع ذلك، يجب أن تكون مستعدة لإثبات أن لها وجود اقتصادي حقيقي في الإمارات العربية المتحدة وأن أنشطتها تتوافق مع متطلبات نظام الإمارات للحقوق الاقتصادية والاجتماعية.
وبالإضافة إلى ذلك، قد تندرج بعض الأنشطة، مثل أنشطة الملكية الفكرية، تحت متطلبات إضافية في مجال حقوق الملكية الفكرية. على سبيل المثال، قد يُطلب من الشركات التي تطور وتستخدم الملكية الفكرية أن تثبت أن لديها عددًا كافيًا من الموظفين المؤهلين والأصول في الإمارات العربية المتحدة وأن أنشطتها تقدم مساهمة مجدية في اقتصاد الإمارات العربية المتحدة.
إعداد تقرير ESR وإعداد التقارير
يتمثل أحد الجوانب المهمة للامتثال للمعايير البيئية والاقتصادية في إعداد التقارير وتقديمها. يجب على الشركات جمع وتقديم المستندات بشكل روتيني لإثبات وجودها الاقتصادي في الإمارات العربية المتحدة. وقد يشمل ذلك البيانات المالية، وعقود الإيجار، وسجلات العمالة، وسجلات ملكية الأصول وغيرها من الأدلة على أنشطتها في الدولة.
يجب على الشركات تقديم تقارير سنوية عن أنشطتها، بما في ذلك معلومات عن نوع الأعمال التجارية وعدد الموظفين والأصول والإيرادات والمصروفات. وينبغي إعداد التقارير وفقاً للأشكال والمواعيد النهائية المحددة.
من المهم ملاحظة أنه يجب على الشركات الاحتفاظ بجميع مستنداتها وسجلاتها لمدة ست سنوات على الأقل. ويضمن ذلك إمكانية التحقق من الامتثال للمعايير البيئية والاجتماعية في أي وقت.
قد يؤدي عدم الامتثال لمتطلبات الإبلاغ إلى فرض غرامات وعقوبات أخرى، بما في ذلك إلغاء الترخيص أو رفض تجديد الترخيص. ولذلك، تُنصح الشركات بمراقبة الامتثال عن كثب لجميع متطلبات السجل الاقتصادي والاجتماعي والتشاور بانتظام مع المستشارين القانونيين والضريبيين.
العقوبات والجزاءات المفروضة على عدم الامتثال للمعايير البيئية والاجتماعية والاقتصادية
يمكن أن يؤدي عدم الامتثال لمتطلبات السجل الاقتصادي والاجتماعي إلى فرض عقوبات وغرامات صارمة. وعلى وجه الخصوص، يمكن تغريم الشركات بمبلغ يتراوح بين 13,600 دولار و81,700 دولار لعدم الامتثال لمتطلبات السجل الأوروبي للحقوق البيئية، وكذلك لتقديم معلومات كاذبة أو مضللة. وفي بعض الحالات، قد يتم تجريد الشركة من ترخيصها أو إدراجها في القائمة السوداء، بالإضافة إلى ذلك، يمكن أن يكون لفقدان الترخيص أو الإدراج في القائمة السوداء تأثير سلبي طويل الأجل على سمعة الشركة وقدرتها على ممارسة الأعمال التجارية. الأعمال التجارية في الإمارات العربية المتحدة وما بعدها. لذلك، تُنصح الشركات بشدة بمراقبة الامتثال بعناية لجميع متطلبات اللائحة التنفيذية لحماية البيئة.
قائمة الغرامات والعقوبات المحتملة
- غرامة مالية تصل إلى 13,600 دولار أمريكي لعدم الامتثال لمتطلبات لائحة تنظيم السلامة والصحة المهنية.
- غرامة تصل إلى 81,700 دولار أمريكي لتقديم معلومات كاذبة أو مضللة.
- الحرمان من الترخيص التجاري، مما قد يؤدي إلى خسارة مالية كبيرة.
- وضع الشركات التي تنتهك متطلبات لائحة سوداء للشركات التي تنتهك متطلبات لائحة الحقوق الاقتصادية والاجتماعية، مما قد يؤثر على سمعة الشركة وقدرتها على القيام بأعمال تجارية في الإمارات العربية المتحدة وخارجها.
من المهم ملاحظة أن هذه الغرامات والعقوبات يمكن فرضها عن كل سنة لا تمتثل فيها الشركة لمتطلبات لائحة حماية البيئة. وقد يؤدي ذلك إلى خسائر مالية تراكمية كبيرة.
بالإضافة إلى ذلك، في حالة حدوث انتهاكات خطيرة، قد تقرر الجهات التنظيمية تعليق أو إلغاء ترخيص الشركة لممارسة الأعمال التجارية في الإمارات العربية المتحدة. وقد يكون لذلك عواقب وخيمة، بما في ذلك خسارة العملاء والإيرادات والسمعة.
وتجدر الإشارة أيضاً إلى أن الإدراج في القائمة السوداء يمكن أن يؤدي إلى صعوبات إضافية، بما في ذلك مشاكل في الحصول على التمويل والتعاقد والتعاون مع الشركات الأخرى.
في ضوء هذه العقوبات والجزاءات المحتملة، تُنصح الشركات بشدة بإيلاء الاعتبار الواجب للامتثال لمعايير المحاسبة البيئية والاجتماعية والاقتصادية والتشاور بانتظام مع المستشارين القانونيين والضريبيين.
الخاتمة
يعد الامتثال للمعايير البيئية والاجتماعية أمر بالغ الأهمية لممارسة الأعمال التجارية في الإمارات العربية المتحدة. فهو يساعد على تحسين سمعة الدولة في الساحة الدولية ويضمن الشفافية والنزاهة بين الشركات والحكومة.
تُعد ESR في الإمارات العربية المتحدة متطلبًا تنظيميًا تم تقديمه في عام 2019 لضمان أن يكون للشركات وجود اقتصادي حقيقي في الدولة، بما في ذلك الأنشطة والإدارة والأصول والموظفين والوثائق.
تنطبق متطلبات السجل الاقتصادي الموحد على جميع الشركات المؤسسة في الإمارات العربية المتحدة، بما في ذلك المناطق الاقتصادية الحرة وشركات الأوفشور العاملة في أنشطة معينة مثل الأعمال المصرفية والتأمين وإدارة الاستثمار.
تشمل الاستثناءات من قانون الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة الشركات المملوكة للدولة والمنظمات غير الربحية والشركات غير العاملة في "الأنشطة ذات الصلة". يمكن أيضًا إعفاء الشركات التي يديرها مواطنون إماراتيون بالكامل وليست جزءًا من مجموعة متعددة الجنسيات.
يجب على الشركات أن تثبت أن أنشطتها الرئيسية تتم في الإمارات العربية المتحدة، وأن لديها موظفين مؤهلين ومكاتب وأصول في الدولة، وأن القرارات الإدارية الرئيسية تتخذ في الإمارات العربية المتحدة
يترتب على عدم الامتثال لمتطلبات السجل الأوروبي للحقوق الاقتصادية والاجتماعية غرامات تتراوح بين 13,600 دولار و81,700 دولار، وإمكانية إلغاء الترخيص، والإدراج في القائمة السوداء، وعواقب سلبية أخرى طويلة الأجل على الشركات.
تحتاج الشركات إلى الاحتفاظ بسجلات مفصلة لأنشطتها، وتقديم تقارير سنوية والاستعداد لعمليات التدقيق التنظيمية، والتشاور بانتظام مع المستشارين القانونيين والضريبيين.
يعزز الامتثال للمعايير البيئية والاجتماعية والاقتصادية سمعة دولة الإمارات العربية المتحدة كشريك تجاري موثوق وشفاف، ويعزز الشفافية والصدق بين الشركات والحكومة، ويقوي العلاقات التجارية الدولية.
الأخبار الموصى بها
