أنواع الضرائب في الإمارات العربية المتحدة

قد يكون التعرف على النظام الضريبي في الإمارات العربية المتحدة اكتشافاً مفاجئاً للعديد من الأجانب ورجال الأعمال. تتمتع الإمارات العربية المتحدة بسياسة ضريبية فريدة من نوعها تقدم العديد من المزايا للمقيمين والشركات. في هذه المقالة، سنلقي نظرة تفصيلية على الضرائب الرئيسية في الإمارات العربية المتحدة، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة، والضرائب على الممتلكات، وضرائب الشركات. كما سنلقي نظرة على الحوافز الضريبية المتاحة في المناطق الاقتصادية الحرة في الإمارات العربية المتحدة وسنناقش كيفية تجنب الازدواج الضريبي. في نهاية المقال، ستجد أمثلة واقعية للتخطيط الضريبي في الإمارات العربية المتحدة ومقارنة بين الأنظمة الضريبية في الإمارات العربية المتحدة مع الدول الأخرى المشهورة في مجال الأعمال والمعيشة.

السياسة الضريبية في الإمارات العربية المتحدة

تشتهر الإمارات العربية المتحدة بسياستها الضريبية الجذابة. الميزة الرئيسية هي عدم وجود ضرائب مباشرة على الأفراد ومعظم الشركات. ومع ذلك، هناك استثناءات، مثل شركات صناعة النفط والغاز وفروع البنوك الأجنبية التي تخضع لضريبة دخل الشركات.

ترتبط الإمارات العربية المتحدة بمعاهدات ازدواج ضريبي مع أكثر من 70 دولة. تسمح هذه الاتفاقيات للمقيمين في الإمارات العربية المتحدة بتجنب دفع الضرائب على الدخل المكتسب في الخارج في بلد إقامتهم.

قد يكون مثال على تطبيق معاهدات الازدواج الضريبي هو الحالة التي يكون فيها المقيم الإمارات العربية المتحدة تحصل على عائد على الاستثمار في أسهم شركة أجنبية. وبفضل الاتفاقية، يمكنه تجنب دفع الضريبة على الدخل من هذه الاستثمارات في البلد الذي توجد فيه الشركة.

لنفترض أنك صاحب عمل في الإمارات العربية المتحدة وتكسب دخلاً من بيع السلع أو الخدمات. في هذه الحالة، لن تكون مسؤولاً عن دفع ضريبة دخل الشركات، مما يجعل الإمارات العربية المتحدة مكاناً جذاباً لممارسة الأعمال التجارية.

الإعفاء الضريبي للأفراد

يُعفى الأفراد في الإمارات العربية المتحدة من دفع الضرائب، بما في ذلك ضريبة الدخل الشخصي (PIT). وهذا ما يجعل الإمارات العربية المتحدة مكاناً جذاباً للعمل والعيش للمهنيين الأجانب.

تقدم المناطق الاقتصادية الحرة في الإمارات العربية المتحدة عدداً من الحوافز الضريبية للشركات المسجلة فيها. وتشمل هذه الحوافز الإعفاء الكامل من ضريبة الشركات، وعدم فرض ضريبة على الأرباح من بيع الأصول والأسهم، وعدم فرض رسوم استيراد وتصدير.

على الرغم من عدم وجود ضريبة دخل شخصية في الإمارات العربية المتحدة، مما يجعل البلد جذاباً للعمال الأجانب. ومع ذلك، يجب على الأجانب العاملين في الإمارات العربية المتحدة التحقق من القوانين الضريبية في بلدهم الأم، حيث أن بعض الدول تشترط دفع الضرائب على الدخل المكتسب في الخارج.

ضرائب الكيانات القانونية

تخضع الكيانات القانونية في الإمارات العربية المتحدة لضريبة دخل الشركات، ولكن فقط إذا كانت مسجلة في قطاع النفط والغاز أو فروعاً لبنوك أجنبية. تُعفى جميع الشركات الأخرى، بما فيها تلك المسجلة في المناطق الاقتصادية الحرة، من هذه الضريبة.

تطبق دبي أيضاً ضريبة القيمة المضافة (VAT)، والتي تم تطبيقها في عام 2018 وتبلغ قيمتها 51 تيرابايت 3 تيرابايت. تنطبق هذه الضريبة على معظم السلع والخدمات. ومع ذلك، هناك بعض الإعفاءات، بما في ذلك المواد الغذائية الأساسية والرعاية الصحية والتعليم، وهي معفاة من ضريبة القيمة المضافة.

من المهم ملاحظة أن دبي لا تفرض ضريبة دخل على الشركات، مما يجعلها مكاناً جذاباً لممارسة الأعمال التجارية. كما لا توجد أنواع أخرى من الضرائب مثل ضريبة الممتلكات، وضريبة الأرباح، وضريبة الأرباح الرأسمالية.

بالإضافة إلى ذلك، تقدم دبي حوافز ضريبية خاصة للشركات المسجلة في المناطق الاقتصادية الحرة. ويشمل ذلك الإعفاء من ضريبة الشركات وضريبة الاستيراد لمدة تصل إلى 50 عاماً.

وبشكل عام، يُعدّ نظام الضرائب في دبي من أكثر الأنظمة الضريبية تحرراً في العالم، وهو ما يجذب العديد من المستثمرين الأجانب ورجال الأعمال.

ضريبة القيمة المضافة

العطاءات ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة هو 5%. وهذا معدل منخفض للغاية، خاصةً بالمقارنة بالدول الأوروبية حيث يمكن أن يصل معدل ضريبة القيمة المضافة إلى 20-251 تيرابايت. تنطبق ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة على جميع السلع والخدمات، باستثناء بعض الفئات المعفاة من هذه الضريبة.

ينطبق الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة على المواد الغذائية الأساسية وبعض الخدمات الطبية والخدمات التعليمية. وذلك لتخفيف العبء المالي على السكان لتلبية هذه الاحتياجات الأساسية.

ومن الجدير بالذكر أيضاً أن صادرات السلع من الإمارات العربية المتحدة معفاة من ضريبة القيمة المضافة. وهذا يعني أنه إذا تم تصدير السلع أو الخدمات إلى خارج البلاد، فإنها لا تخضع لهذه الضريبة. وهذا يحفز عمليات التصدير ويساعد على إبقاء الشركات المحلية قادرة على المنافسة في السوق الدولية.

وفي الوقت نفسه، تخضع واردات السلع إلى الإمارات العربية المتحدة لضريبة القيمة المضافة، ما لم يتم استيراد السلع إلى المناطق الاقتصادية الحرة. وهذا يعني أن الشركات المسجلة في هذه المناطق يمكنها استيراد السلع دون دفع ضريبة القيمة المضافة.

بشكل عام، يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة بشكل عادل وبطريقة تراعي العوامل الاجتماعية والاقتصادية، مما يساعد على الحفاظ على الاستقرار والنمو الاقتصادي للبلاد.

خصائص التسجيل لضريبة القيمة المضافة

يجب على الشركات الملزمة بدفع ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب. وتتضمن هذه العملية تقديم مستندات معينة وتقديمها، بما في ذلك مستندات تسجيل الشركة وتفاصيل الحساب المصرفي ومعلومات عن الأعمال.

للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة، يجب ألا يقل حجم مبيعات الشركة عن 100,1001 $ سنويًا. أما إذا كان حجم مبيعات الشركة يتراوح بين 051,51 و100,100 $، يكون التسجيل في ضريبة القيمة المضافة طوعيًا.

في وقت التسجيل، يجب على الشركات تقديم دليل على أن حجم مبيعاتها سيصل إلى الحد الأدنى المحدد خلال الثلاثين يومًا القادمة. قد يكون هذا عقدًا لتوريد السلع أو الخدمات يؤكد أن حجم مبيعات الشركة سيتجاوز الحد الأدنى.

بعد نجاح التسجيل، تحصل الشركة على رقم فريد لضريبة القيمة المضافة، والذي يجب أن يظهر على جميع الفواتير والمستندات المتعلقة بضريبة القيمة المضافة.

من المهم ملاحظة أن عدم الامتثال لمتطلبات التسجيل والدفع لضريبة القيمة المضافة يمكن أن يؤدي إلى فرض غرامات وعقوبات خطيرة. لذلك، تُنصح الشركات بالاتصال بمستشارين ضريبيين محترفين للمساعدة في تسجيل ضريبة القيمة المضافة ودفعها.

ضرائب الممتلكات والسيارات

عقارات في الإمارات العربية المتحدة تخضع للضريبة العقارية، والتي تُدفع عند الشراء وسنوياً كضريبة بلدية. يختلف معدل الضريبة العقارية باختلاف الإمارة ونوع العقار. أما بالنسبة للسيارات، فعند شراء سيارة في الإمارات العربية المتحدة، يجب دفع رسوم التسجيل. ويعتمد مبلغ الرسوم على نوع السيارة وقيمتها. وعلى عكس العديد من الدول الأخرى، لا توجد ضريبة سنوية على ملكية السيارات في الإمارات العربية المتحدة.

تقدم الإمارات العربية المتحدة عدداً من المزايا للمستثمرين ورواد الأعمال، بما في ذلك الاقتصاد المستقر والموقع الجغرافي الاستراتيجي والبنية التحتية الحديثة والسياسات الضريبية الجذابة. بالإضافة إلى ذلك، يمكن للمستثمرين ورواد الأعمال الاستفادة من عدد من الحوافز الضريبية التي تقدمها المناطق الاقتصادية الحرة.

أماكن مرسيدس-بنز

من $ 2,804,600 2,804,600

مدينة دبي الإماراتية، منطقة الخليج التجاري

برج الحبتور

من $ 660,000

مدينة دبي الإماراتية، منطقة الخليج التجاري

صبحا واحد

من $ 330,000

مدينة دبي الإماراتية، منطقة رأس الخور الصناعية 1، رأس الخور الصناعية 1

عزيزي البندقية

من $ 171,000

مدينة دبي الإماراتية، منطقة مدينة القدرة في الإمارات العربية المتحدة

مونسه ريزيدنسز

من $243243 033

دبي، الإمارات العربية المتحدة

حدائق أيانا

من $ 226،250

مدينة دبي الإماراتية، منطقة الميدان، مدينة دبي الإماراتية

تقدم المناطق الاقتصادية الحرة في الإمارات العربية المتحدة عدداً من الحوافز الضريبية للشركات المسجلة فيها. وتشمل هذه الحوافز الإعفاء الكامل من ضريبة دخل الشركات، وعدم فرض ضريبة على الأرباح من بيع الأصول والأسهم، وعدم فرض رسوم على الاستيراد والتصدير.

الضرائب الانتقائية

تفرض الإمارات العربية المتحدة ضريبة انتقائية على فئات معينة من السلع التي تعتبر غير صحية. ويشمل ذلك منتجات التبغ ومشروبات الطاقة والمشروبات الغازية السكرية. يتراوح معدل الضريبة الانتقائية من 501 تيرابايت إلى 1001 تيرابايت حسب نوع المنتج.

وتخضع منتجات التبغ ومشروبات الطاقة لضريبة انتقائية قدرها 1001 تيرابايت، بينما تخضع المشروبات الغازية الحلوة لضريبة انتقائية قدرها 501 تيرابايت. تم فرض هذه الضريبة للحد من استهلاك هذه المنتجات وتحسين الصحة العامة.

تُفرض الضريبة الانتقائية في الإمارات العربية المتحدة في مرحلة إنتاج السلع أو استيرادها. ويعني ذلك أن منتجي أو مستوردي هذه السلع ملزمون بدفع الضريبة الانتقائية قبل طرح السلع في السوق.

يجب على الشركات التي تصنع أو تستورد السلع الانتقائية التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب في الإمارات العربية المتحدة. وكما هو الحال بالنسبة لضريبة القيمة المضافة، قد يؤدي عدم الامتثال لمتطلبات التسجيل في الضريبة الانتقائية ومتطلبات الدفع إلى فرض غرامات وعقوبات.

من المهم أن نلاحظ أن الضريبة الانتقائية في الإمارات العربية المتحدة هي ضريبة غير مباشرة، مما يعني أن تكلفتها تنتقل في النهاية إلى المستهلكين من خلال زيادة سعر التجزئة للسلع. وهذا يجعل الضريبة الانتقائية أداة فعالة لتنظيم استهلاك بعض السلع.

الالتزامات الضريبية للسياح

يخضع السياح الذين يزورون الإمارات العربية المتحدة أيضاً لالتزامات ضريبية معينة. على وجه الخصوص، فهم ملزمون بدفع ضريبة السياحة، والتي يتم تضمينها في تكلفة إقامتهم الفندقية. بالإضافة إلى ذلك، يجب عليهم دفع ضريبة القيمة المضافة على معظم مشترياتهم.

تختلف الضريبة السياحية، والمعروفة أيضاً باسم "ضريبة الفندق"، باختلاف فئة الفندق وتتراوح بين 7 تيرابايت إلى 101 تيرابايت من سعر الغرفة. يتم تضمين هذه الضريبة تلقائياً في الفاتورة وتُدفع عند تسجيل المغادرة.

أما بالنسبة لضريبة القيمة المضافة، كما سبق ذكره، فإن معدلها هو 51 تيرابايت 3 تيرابايت، وهي مشمولة في سعر معظم السلع والخدمات. ومع ذلك، يمكن للسائحين الاستفادة من النظام استرداد ضريبة القيمة المضافة عند مغادرتهم البلاد. وهذا يعني أنه يمكنهم استرداد ضريبة القيمة المضافة التي دفعوها على المشتريات التي قاموا بها أثناء إقامتهم في الإمارات العربية المتحدة.

للحصول على استرداد ضريبة القيمة المضافة، يجب على السائحين تقديم إيصالات من مشترياتهم في نقاط استرداد ضريبة القيمة المضافة الخاصة، والتي عادةً ما تكون موجودة في المطارات. ويعتمد مبلغ الاسترداد على القيمة الإجمالية للمشتريات ويمكن أن يصل إلى 851 تيرابايت 3 تيرابايت من ضريبة القيمة المضافة المدفوعة.

بشكل عام، تتسم الالتزامات الضريبية للسياح في الإمارات العربية المتحدة بالبساطة والشفافية، مما يجعل عملية التسوق والعيش في البلاد مريحة.

أمثلة على الضرائب في الفنادق والمطاعم

تخضع الفنادق والمطاعم في الإمارات العربية المتحدة لضرائب ورسوم مختلفة. على سبيل المثال، في دبي، تُضاف رسوم بلدية قدرها 71 تيرابايت 3 تيرابايت، وضريبة سياحية (3-6 1 تيرابايت 1 تيرابايت في الليلة، حسب فئة الفندق) وضريبة القيمة المضافة 51 تيرابايت 3 تيرابايت إلى تكلفة الغرفة الفندقية. في المطاعم، تُضاف رسوم خدمة (عادةً 101 TP3T) وضريبة القيمة المضافة 5% إلى الفاتورة. تهدف هذه الرسوم إلى تمويل تطوير البنية التحتية والخدمات السياحية في المدينة.

بالإضافة إلى رسوم الخدمة وضريبة القيمة المضافة، قد تتقاضى المطاعم رسوم خدمة بقيمة 101 تيرابايت 3 تيرابايت. ومع ذلك، قد يتم تضمين هذه الرسوم في بعض المؤسسات في سعر الوجبات، لذلك يُنصح بتوضيح هذه المعلومات قبل الطلب.

من المهم أن تلاحظ أن جميع هذه الضرائب والرسوم تُضاف تلقائياً إلى فاتورتك، لذا فإن المبلغ النهائي الذي تراه في فاتورتك سيتضمن جميع الضرائب والرسوم.

بشكل عام، في حين أن الضرائب والرسوم في الإمارات العربية المتحدة قد تبدو معقدة، إلا أنها قياسية إلى حد ما ويمكن مقارنتها بالضرائب والرسوم المفروضة في الفنادق والمطاعم في العديد من البلدان الأخرى.

كيف تصبح مقيماً ضريبياً في الإمارات العربية المتحدة

يمكنك أن تصبح مقيماً ضريبياً في الإمارات العربية المتحدة من خلال الحصول على تأشيرة إقامة. وهذا يؤهلك للإقامة في البلد لفترة طويلة من الزمن والعمل في الإمارات العربية المتحدة. وللحصول على تأشيرة مقيم، يجب استيفاء عدد من المتطلبات، بما في ذلك وجود صاحب عمل في الإمارات العربية المتحدة أو الأعمال التجارية الخاصة.

تصدر تأشيرة الإقامة عادةً لمدة تتراوح بين عامين إلى ثلاثة أعوام ويمكن تمديدها. هناك أنواع مختلفة من تأشيرات الإقامة، بما في ذلك تأشيرات الموظفين وتأشيرات المستثمرين وتأشيرات الطلاب.

تتطلب تأشيرة الموظف عادةً وجود صاحب عمل كفيل في الإمارات العربية المتحدة. وعادة ما يتولى صاحب العمل عادةً عملية التأشيرة ورسومها.

تأشيرة المستثمر مخصصة لأولئك الذين يرغبون في بدء عمل تجاري في الإمارات العربية المتحدة. تتطلب هذه التأشيرة استثماراً في اقتصاد الدولة، ويختلف مقداره حسب الإمارة المحددة ونوع العمل التجاري.

تُمنح تأشيرة الطالب لأولئك الذين يدرسون في مؤسسة تعليمية في الإمارات العربية المتحدة. وعادةً ما تتطلب هذه التأشيرة تأكيداً من المؤسسة التعليمية.

بمجرد حصولك على تأشيرة الإقامة، تصبح مقيماً ضريبياً في الإمارات العربية المتحدة ويمكنك التمتع بجميع مزايا هذه الصفة، بما في ذلك الإعفاء من ضريبة الدخل الشخصي والقدرة على فتح حساب مصرفي.

العملية والمتطلبات

1. التقديم: الخطوة الأولى في عملية الحصول على تأشيرة الإقامة هي تقديم الطلب. ويمكن القيام بذلك من خلال وكالة متخصصة أو مباشرة من خلال سلطات الهجرة في الإمارات العربية المتحدة.
2. تقديم الوثائق: ستحتاج إلى تقديم عدد من المستندات بما في ذلك جواز سفر ساري المفعول، وصور فوتوغرافية، وشهادة السجل الجنائي، وفي بعض الحالات، شهادة طبية. إذا كنت تخطط للعمل في الإمارات العربية المتحدة، فستحتاج أيضاً إلى تقديم مستندات من صاحب العمل.
3. الفحص الطبي: يجب على جميع المتقدمين للحصول على تأشيرة الإقامة الخضوع لفحص طبي يشمل اختبار فيروس نقص المناعة البشرية والسل.
4. صاحب عمل أو شركة في الإمارات العربية المتحدة: للحصول على تأشيرة الإقامة، يجب أن يكون لديك صاحب عمل في الإمارات العربية المتحدة يرغب في كفالتك، أو أن يكون لديك عمل خاص بك في الدولة. يجب على المستثمرين تقديم ما يثبت استثمارهم.
5. كفالة أحد أفراد العائلة: إذا لم تكن موظفاً ولا تمتلك عملاً تجارياً، ولكن لديك أحد أفراد عائلتك مقيم بالفعل في الإمارات العربية المتحدة، فيمكنه أن يكفلك.
6. دفع الرسوم: بمجرد تقديم طلبك وجميع المستندات المطلوبة، ستحتاج إلى دفع رسوم الطلب ورسوم إصدار التأشيرة.
7. الحصول على تأشيرة: إذا تمت الموافقة على طلبك، فسوف تحصل على تأشيرة إقامة يتم وضعها في جواز سفرك. التأشيرة صالحة لمدة سنتين إلى ثلاث سنوات ويمكن تمديدها.
8. قضاء بعض الوقت في الإمارات العربية المتحدة: ستحتاج إلى قضاء 183 يوماً على الأقل سنوياً في الإمارات العربية المتحدة للحفاظ على حالة إقامتك الضريبية.
9. التسجيل لدى إدارة الضرائب الفيدرالية: بمجرد حصولك على تأشيرة الإقامة، يتعين عليك التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب في الإمارات العربية المتحدة. وهذا أمر إلزامي لجميع المقيمين الخاضعين للضريبة.
10. فتح حساب مصرفي تؤهلك حالة الإقامة الضريبية لفتح حساب مصرفي في الإمارات العربية المتحدة. ستحتاج إلى تقديم مستندات تؤكد حالة إقامتك الضريبية وغيرها من المستندات حسب متطلبات البنك المعني.
11. الامتثال الضريبي: وأخيراً، بصفتك مقيماً ضريبياً في الإمارات العربية المتحدة، فأنت ملزم بالامتثال لجميع الالتزامات الضريبية التي يفرضها قانون الإمارات العربية المتحدة. ويشمل ذلك دفع جميع الضرائب المطبقة، مثل ضريبة القيمة المضافة وضريبة الإنتاج، وتقديم الإقرارات الضريبية المطلوبة.

من المهم ملاحظة أن عملية الحصول على الإقامة الضريبية في الإمارات العربية المتحدة قد تكون معقدة وتستغرق وقتاً طويلاً. ولذلك، يوصى بالاتصال بمستشار هجرة محترف أو محامٍ محترف لمساعدتك في جمع جميع المستندات اللازمة وتقديم الطلبات والمرور بجميع مراحل العملية.

مزايا الإقامة الضريبية

توفر الإقامة الضريبية في الإمارات العربية المتحدة عدداً من المزايا، بما في ذلك عدم وجود ضريبة دخل شخصية، والقدرة على امتلاك العقارات وإدارة الأعمال، والحصول على خدمات الرعاية الصحية والتعليم عالية الجودة. وبالإضافة إلى ذلك، يمكن للمقيمين في الإمارات العربية المتحدة تجنب الازدواج الضريبي بفضل معاهدات الازدواج الضريبي التي أبرمتها الإمارات العربية المتحدة مع العديد من الدول.

ترتبط الإمارات العربية المتحدة بمعاهدات ازدواج ضريبي مع أكثر من 70 دولة. تسمح هذه الاتفاقيات للمقيمين في الإمارات العربية المتحدة بتجنب دفع الضرائب على الدخل المكتسب في الخارج في بلد إقامتهم.

من الأمثلة على تطبيق معاهدة الازدواج الضريبي عندما يتلقى مقيم في الإمارات العربية المتحدة دخلاً من استثمار في أسهم في شركة روسية. وبفضل اتفاقية بين الإمارات العربية المتحدة وروسيا، لا يخضع هذا الدخل للضرائب في روسيا.

لنفترض أنك رائد أعمال من المملكة المتحدة وقررت الانتقال إلى دبي لإدارة أعمالك. وبفضل معاهدة الازدواج الضريبي بين الإمارات العربية المتحدة والمملكة المتحدة، يمكنك تجنب دفع الضرائب على دخل عملك في المملكة المتحدة بينما أنت مقيم ضريبياً في الإمارات العربية المتحدة.

بمقارنة النظام الضريبي في الإمارات العربية المتحدة بالنظم الضريبية في الدول الأخرى المشهورة في مجال الأعمال والمعيشة، هناك عدد من المزايا التي تتمتع بها الإمارات العربية المتحدة. أولاً، لا تفرض الإمارات العربية المتحدة ضريبة على الدخل الشخصي، مما يجعلها جذابة لرواد الأعمال والمهنيين. ثانياً، تقدم الإمارات العربية المتحدة عدداً من الحوافز الضريبية للشركات المسجلة في المناطق الاقتصادية الحرة. ثالثاً، ترتبط الإمارات العربية المتحدة بمعاهدات ازدواج ضريبي مع أكثر من 70 دولة.

الخاتمة

بشكل عام، يوفر النظام الضريبي في الإمارات العربية المتحدة عدداً من المزايا للأفراد والشركات. فغياب ضريبة الدخل الشخصي، وبيئة الأعمال الجذابة، والقدرة على تجنب الازدواج الضريبي تجعل الإمارات العربية المتحدة واحدة من أكثر الأماكن جاذبية للعيش والعمل.