ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة: دليل تفصيلي للمشغلين ورواد الأعمال

كاتب المقال:

أنتوني بوفكون

أخصائي عقارات الإمارات العربية المتحدة

التاريخ:  10.04.2024

وقت القراءة 9 دقائق

المشاهدات:  460

أصبحت خصوصيات النظام الضريبي في الإمارات العربية المتحدة موضع اهتمام العديد من رواد الأعمال ومن يخططون للانتقال إلى هذا البلد. ومن أهم عناصر هذا النظام ضريبة القيمة المضافة، أو ضريبة القيمة المضافة. في هذه المقالة سوف نلقي نظرة على كيفية عمل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة، وتاريخها وخصائصها، وكيف تؤثر على الحياة والأعمال في الإمارات.

نظرة عامة على ضريبة القيمة المضافة (VAT)

ضريبة القيمة المضافة، أو ضريبة القيمة المضافة، هي ضريبة استهلاك تُدفع عادةً على السلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل سلسلة الإنتاج. في الإمارات العربية المتحدة، طُبقت ضريبة القيمة المضافة في عام 2018 ومنذ ذلك الحين أصبحت جزءاً مهماً من النظام الضريبي في البلاد.

بدأ تاريخ تطبيق ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة مع قرار مجلس التعاون الخليجي بإنشاء مساحة ضريبية موحدة في المنطقة. وكان تطبيق ضريبة القيمة المضافة جزءًا من استراتيجية لتنويع الاقتصاد الإماراتي وتقليل اعتماده على عائدات النفط.

على الرغم من أن الإمارات العربية المتحدة تُعرف بأنها ملاذ ضريبي، إلا أن إدخال ضريبة القيمة المضافة كان تغييراً كبيراً في النظام الضريبي في البلاد. ومع ذلك، وعلى عكس العديد من البلدان الأخرى، فإن الإمارات العربية المتحدة لديها واحد من أدنى معدلات ضريبة القيمة المضافة - 51 تيرابايت فقط.

من المهم الإشارة إلى أن تطبيق ضريبة القيمة المضافة تم وفقاً للمعايير والممارسات الدولية. وقد كفل ذلك شفافية النظام الضريبي وإمكانية التنبؤ به للشركات والمستثمرين.

بالإضافة إلى ذلك، تعمل حكومة الإمارات العربية المتحدة بنشاط على تهيئة مناخ ضريبي مواتٍ وتبسيط إجراءات دفع الضرائب. ويشمل ذلك المحاسبة الضريبية الإلكترونية وتقديم الإقرارات الضريبية، مما يسهل على الشركات دفع ضريبة القيمة المضافة.

ومن الجدير بالذكر أيضًا أن هناك إعفاءات من ضريبة القيمة المضافة لقطاعات معينة من الاقتصاد، مثل الرعاية الصحية والتعليم. وهذا يجعل الإمارات العربية المتحدة أكثر جاذبية للاستثمار في هذه القطاعات.

بشكل عام، يعد تطبيق ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة خطوة مهمة نحو تحديث النظام الضريبي في البلاد وخلق مناخ استثماري مواتٍ.

تطبيق ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة

في الإمارات العربية المتحدة، تُطبَّق ضريبة القيمة المضافة على العديد من السلع والخدمات، مما يجعلها جزءًا مهمًا من النظام الاقتصادي للبلاد. كما ذكرنا أعلاه، تشمل السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة المنتجات الغذائية والكهرباء والمياه والوقود والممتلكات التجارية.

ومع ذلك، تجدر الإشارة إلى أن بعض السلع والخدمات معفاة من ضريبة القيمة المضافة. ويشمل ذلك بعض أنواع الخدمات الطبية والتعليمية، وكذلك بعض أنواع النقل الدولي وتصدير السلع والخدمات خارج دول مجلس التعاون الخليجي.

أما بالنسبة للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة، فهو إلزامي في الإمارات العربية المتحدة للشركات التي يتجاوز حجم مبيعاتها 102,000 دولار أمريكي سنوياً. من المهم ملاحظة أن التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة يتم من خلال الهيئة الاتحادية للضرائب، وقد تتعرض الشركات لدفع غرامة إذا لم تلتزم بهذه المتطلبات.

تجدر الإشارة أيضًا إلى أنه في تطبق الإمارات العربية المتحدة نظام استرداد ضريبة القيمة المضافة للسياح. وهذا يعني أنه يمكن للسائحين المسافرين إلى الإمارات العربية المتحدة استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على بعض السلع والخدمات، شريطة أن يأخذوا هذه السلع معهم إلى خارج البلاد خلال فترة زمنية معينة.

تأثير ضريبة القيمة المضافة على الحياة والأعمال في الإمارات العربية المتحدة

تؤثر ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة على كل من المستهلكين والشركات. بالنسبة للمستهلكين، أدى تطبيق ضريبة القيمة المضافة إلى زيادة طفيفة في أسعار بعض السلع والخدمات. ومع ذلك، نظرًا لانخفاض معدل ضريبة القيمة المضافة، لم تكن هذه الزيادة كبيرة كما هو الحال في بعض البلدان الأخرى.

بالنسبة للشركات، أدى تطبيق ضريبة القيمة المضافة إلى الحاجة إلى مراجعة سياسات التسعير والمحاسبة. وفي الوقت نفسه، تتيح ضريبة القيمة المضافة فرصاً لاسترداد الضرائب في بعض الحالات، وهو ما قد يكون مواتياً للشركات.

مقارنةً بالدول الأخرى، يُعد معدل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة من أقل المعدلات في العالم. وهذا يجعل البلد مكاناً جذاباً لممارسة الأعمال التجارية والعيش، على الرغم من فرض هذه الضريبة.

الجوانب العملية للذين ينتقلون إلى الإمارات العربية المتحدة

ينطوي الانتقال إلى الإمارات العربية المتحدة على الحاجة إلى النظر في الجوانب الضريبية، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة. من المهم معرفة السلع والخدمات التي تخضع لضريبة القيمة المضافة وأيها معفاة من ضريبة القيمة المضافة.

بالإضافة إلى ذلك، يجب أن يكون المقيمون الجدد مستعدين لحقيقة أن أسعار بعض السلع والخدمات قد تكون أعلى بسبب ضريبة القيمة المضافة. ولكن، كما ذكرنا سابقاً، لن يكون هذا الفرق كبيراً جداً نظراً لانخفاض معدل ضريبة القيمة المضافة.

لرواد الأعمال الذين يخططون لتشغيل الأعمال التجارية في الإمارات العربية المتحدةمن المهم ملاحظة أنه قد يُطلب منهم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا تجاوزت مبيعاتهم حدًا معينًا. وفي الوقت نفسه، قد يحق لهم استرداد ضريبة القيمة المضافة في بعض الحالات.

الياقوت الأزرق

من $583 200

دبي، الإمارات العربية المتحدة، الصفا

برج دافينشي

من $1 339,200 339,200

دبي، الإمارات العربية المتحدة

W1NNER

من $284T284 455

دبي، الإمارات العربية المتحدة، JVT

99 بارك بليس

من $171 553 553

دبي، الإمارات العربية المتحدة

إطلالات على بحيرة سمانا

من $172 530 530

دبي، الإمارات العربية المتحدة

الجوهرة

من $138 510 510

دبي، الإمارات العربية المتحدة

وعلاوة على ذلك، يجب أن يكونوا مستعدين لحقيقة أن ممارسة الأعمال التجارية في الإمارات العربية المتحدة تنطوي على الحاجة إلى مسك الدفاتر وتقديم التقارير المنتظمة إلى السلطات الضريبية. وقد يتطلب ذلك تكاليف إضافية لخدمات المحاسبة أو تنفيذ أنظمة محاسبة مناسبة.

ومن الجدير بالذكر أيضاً أن دولة الإمارات العربية المتحدة لديها نظام عقوبات على مخالفات قانون الضرائب، بما في ذلك التطبيق غير الصحيح لضريبة القيمة المضافة أو عدم تقديم الإقرارات الضريبية. لذلك من المهم فهم المسائل الضريبية مسبقاً والتأكد من تطبيق ضريبة القيمة المضافة بشكل صحيح.

في الختام، يعد الانتقال إلى الإمارات العربية المتحدة وممارسة الأعمال التجارية في هذا البلد خطوة كبيرة تتطلب إعداداً وتخطيطاً دقيقين.

الاختلافات في ضريبة القيمة المضافة بين الإمارات

وبصفة عامة، فإن نظام ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة نظام شامل وينطبق على جميع الإمارات السبع: أبو ظبي ودبي والشارقة وعجمان وأم القيوين ورأس الخيمة والفجيرة. تتبع جميع الإمارات القواعد واللوائح المشتركة التي وضعتها الهيئة الاتحادية للضرائب في الإمارات العربية المتحدة.

ومع ذلك، هناك بعض الاختلافات في السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في مختلف الإمارات. على سبيل المثال، قد تكون هناك إعفاءات في بعض الإمارات لقطاعات معينة مثل التعليم أو الرعاية الصحية أو العقارات. ويرجع ذلك إلى سياسة كل إمارة على حدة لتحفيز أنشطة معينة.

على سبيل المثال، قد تكون دبي، التي تُعد أكبر مركز للتجارة والسياحة في الإمارات العربية المتحدة، أكثر السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة من غيرها. وفي الوقت نفسه، قد تقدم الإمارات التي تعمل بنشاط على تطوير الزراعة أو مصايد الأسماك إعفاءات من ضريبة القيمة المضافة للسلع والخدمات في هذه القطاعات.

لذا، بغض النظر عن الإمارة التي تخطط للعيش أو ممارسة الأعمال التجارية فيها، من المهم أن تبحث عن تفاصيل الضرائب المحلية وتضعها في الاعتبار عند التخطيط لإنفاقك واستثماراتك.

كيفية دفع ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة

يتم دفع ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة من خلال الهيئة الاتحادية للضرائب. إليك الخطوات الأساسية التي تحتاج إلى اتخاذها لدفع ضريبة القيمة المضافة:

• التسجيل لدى دائرة الضرائب الفيدرالية:: الخطوة الأولى هي التسجيل في دائرة الضرائب الفيدرالية. يمكن القيام بذلك على الموقع الرسمي للدائرة. ستحتاج إلى مستندات لإثبات نشاطك وإيراداتك المتداولة.
• تقديم تقرير ضريبة القيمة المضافة:: بعد التسجيل، تحتاج إلى تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة. يجب أن تتضمن التقارير معلومات حول إيرادات مبيعاتك ومبيعاتك ومشترياتك. من المهم إكمال التقرير بعناية لتجنب الأخطاء والتناقضات.

• دفع ضريبة القيمة المضافة:: بعد تقديم التقرير، ستتمكن من دفع ضريبة القيمة المضافة. يتم الدفع من خلال نظام الدفع الإلكتروني على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية. يمكنك دفع ضريبة القيمة المضافة عن طريق البطاقة المصرفية أو التحويل المصرفي.
• تأكيد الدفع: بعد الدفع، سيتم إعطاؤك شيكاً إلكترونياً يؤكد دفع ضريبة القيمة المضافة. قد يكون هذا الشيك مطلوباً لتقديمه إلى مكتب الضرائب أو لأغراض المحاسبة الداخلية.

من المهم ملاحظة أن المواعيد النهائية لتقديم التقارير ودفع ضريبة القيمة المضافة يمكن أن تختلف حسب حجم شركتك وحجم مبيعاتك. لذلك من المهم تتبع هذه المواعيد النهائية لتجنب العقوبات والغرامات.

إذا لم تكن متأكداً من كيفية تقديم التقارير ودفع ضريبة القيمة المضافة، يُنصح بالاتصال بمتخصصي الضرائب أو الاستعانة بخدمات شركة محاسبة. فهم سيساعدونك على فهم خصوصيات وعموميات العملية ويضمنون امتثالك لجميع تشريعات الإمارات العربية المتحدة.

كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة

إن حساب ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة بسيط للغاية ويستند إلى معدل ضريبة القيمة المضافة، وهو 5%. فيما يلي خطوات حساب ضريبة القيمة المضافة:

1. تحديد أساس ضريبة القيمة المضافة: أساس ضريبة القيمة المضافة هو قيمة السلع أو الخدمات باستثناء الضريبة. على سبيل المثال، إذا كانت قيمة السلع 1000 درهم إماراتي، فسيكون هذا هو أساس ضريبة القيمة المضافة.
2. تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة: معدل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة هو 5%. لحساب ضريبة القيمة المضافة، تحتاج إلى ضرب تكلفة السلعة أو الخدمة (الأساس) في معدل ضريبة القيمة المضافة. في مثالنا سيكون: 1000 درهم إماراتي * 5% = 50 درهم إماراتي.
3. إضافة ضريبة القيمة المضافة إلى تكلفة السلع أو الخدمات:: الخطوة الأخيرة هي إضافة ضريبة القيمة المضافة المحسوبة إلى تكلفة السلعة أو الخدمة. في مثالنا، ستكون التكلفة النهائية للسلعة شاملة ضريبة القيمة المضافة 1000 درهم إماراتي + 50 درهمًا إماراتيًا = 1050 درهمًا إماراتيًا.

من المهم الإشارة إلى أن بعض السلع والخدمات في الإمارات العربية المتحدة معفاة من ضريبة القيمة المضافة ولا ينطبق عليها هذا الحساب. بالإضافة إلى ذلك، قد يكون العبء الفعلي لضريبة القيمة المضافة أقل بالنسبة لبعض الشركات المؤهلة لاسترداد ضريبة القيمة المضافة.

تلعب ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة، على الرغم من حداثتها النسبية، دورًا مهمًا في النظام الضريبي في البلاد. وكان إدخالها جزءًا من استراتيجية لتنويع الاقتصاد الإماراتي وتقليل اعتماده على عائدات النفط.

تجدر الإشارة إلى أنه على الرغم من تطبيق ضريبة القيمة المضافة، لا تزال الإمارات العربية المتحدة جاذبة للأعمال والحياة، وذلك بفضل انخفاض معدل هذه الضريبة واستقرار الاقتصاد وارتفاع مستوى المعيشة.